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文档简介
1、被审计企业:索引号:(审计机关名称)控制环境调查表会计期间调查项目内容不适备注或评1. 管理哲学和经营万式(1) 重大经营和财务决策是否经管理层集体确定?(2) 是否仔细考虑和适当控制经营风险？(3) 管理当局是否愿意调整财务表的重要错报？(4) 是否高度重视内部控制？2. 组织机构(1)企业组织是否清楚地界定权利和责任？(2)交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层上?(3)对分权经营是否有监督和控制 ？(4)现有组织结构是否适当(索取组织机构图)?3. 董事会(1) 是否定期召开会议并及时编写会议记录?(2) 是否设置审计委员会?4. 权责分配的方法(1) 是否制定了员工可以接受的有
2、关企业经营、利益冲突和行为规范方面的政策、并报知全体员工？(2) 为实现组织目标、管理功能和政策要求，是否清楚划分了授权和责任？(3) 是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知全体职员？5. 管理控制办法(1) 管理当局是否有明确的预算、利润和其他财务经营目标？(2) 是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差异？(3) 是否把这些差异通知有关层次的管理人员？(4) 管理当局是否已建立防止未经授权接近或破坏凭证、记录和资产的程序？6. 内部审计(1) 企业是否建立内部审核部门？(2) 内部审计是否独立于其他职能部门？(3) 内部审计人员是否提供书面报告？7. 人事政策及实务(1) 员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验？(2) 员工是否了解他们工作的职责和程序？(3) 是否对员工进行定期培训和职务轮换？(4)
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