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文档简介

1、索引号:(审计机关名称)控制环境调查表审计期间项目名称：项目执行单位:调查内容是否不适用评价1.决策和管理(1)高层管理是否重视和了解内部控制(与项目单位负责人交谈)？(2)重大财务活动是否经管理层集体确定？(3)项目单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析？(4)项目单位负责人是否关注项目建设、管理和财务中失控情况，是否及时采取应急措施使之恢复正常？(5)会计系统和内部控制环境发生变化时，是否经项目单位负责人批准？2组织机构(1)组织机构是否健全？(索取组织机构图)(2)各部门拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定(向项目单位获取岗位责任制度)？(3)业务分工是否明确并充分考虑批准、执行

2、和记录职能分开的内部牵制原则？3.管理制度(1)对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？(2)项目单位是否有严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？(3)是否对资金实行归口管理制度？(4)资金使用前是否编制计划及授权审批?(5 )对存货是否有定期盘点制度？(6 )对固定资产是否至少一年盘点一次？(7 )项目主要资产是否有财产保险制度？4人员配备(1)各级管理部门员工是否具备必要的知识和业务技能？(2)上述人员是否经过必要的训练， 有无定期培训和职务轮换制度?调查内容是否不适用评价5.信息系统(1)项目单位对所有重大事项是否都编制预算？(2)会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？(3)项目单位负责人在控制和评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？6内部审计(1)是否建立内部审计部门？(2 )内审部门是否独立于其他职能部门？(3)内审部门是否承担监督、 检查项目单位会计政策及业务规程的遵循情况的责任？(4)是否已在报告期内进行过内部审计 (请企业提供报告复印件)？(5 )内审部门的工作是否有成效？7.其它外部监督(1)是否接受企业稽查特派员监督？如果有，请提供相关资料。(2)是否接受重点建设项目稽查特派员监督？如果有，请提供相关资料。(3)有否委托注册会计师对

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