基础财务培训

1、基础财务培训基础财务培训基础财务培训l财务是做什么的l财务报表财务是做什么的财务是做什么的l财务与会计l财务在公司的作用财务与会计财务与会计l财务： 财金钱、物资；务事情、从事。l会计： 会聚合；计核算、谋略。财务与会计财务与会计l财务：经济组织中，通过货币资金的筹集、分配、调度和使用而同有关方面发生的经济关系。l会计：监督和管理财务的工作，主要内容有填制各种记帐凭证，处理帐务，编制各种有关报表等。 财务与会计财务与会计l财务的实质： 资金 存货 产品 资金 以上为资金的简单循环，在循环的过程中实现资金的增值。 财务就是为这个循环达到增值目的而提供的资金保障服务。财务与会计财务与会计l会计的实

2、质： 把资金循环的过程用0-9的数字表达出来，使人一目了然。 如果用一些分析的方法，就可以了解资金循环的效率、安全等。这就是简单的现代财务管理理念。财务与会计财务与会计 实践中，财务与会计基本是紧密联系的，所以一般就有财务部、会计部或财会部的称谓，实质它们的职能与作用都是一样的，都是为公司的经营进行数据的汇总、整理和分析以及为公司的发展提供资金的支持。财务在公司的作用财务在公司的作用l融资l保障资金的安全l提供资金使用情况的信息财务在公司的作用财务在公司的作用l融资： 资金的循环需要有原始的投入资金，；为了扩大再生产，需要追加资金；遇到好的投资机会，需要生产以外的资金；公司可能由于种种原因缺乏

3、资金。 解决好公司资金的需求问题，控制好资金风险是财务在公司的基本作用。财务在公司的作用财务在公司的作用l保障资金的安全： 资金进入公司会以各种各样的形态存在，有实物的和非实物的；有货币形态和非货币形态的；等等。 如何在各种形态中保持合理的资金分配比率并确保该比率是可信的、有效率的是财务的基础作用。财务在公司的作用财务在公司的作用l提供资金使用情况的信息 在一定的期间内，把资金的各种形态用数字以固定的格式表达出来，满足不同资金关注者的要求是财务的根本作用。财务报表财务报表l会计核算基本知识l财务报表的种类l怎么看财务报表会计基本核算知识会计基本核算知识l会计假设： 持续经营 核算的前提 会计分

4、期 便于汇总、分析 货币计量 数据表示，便于理解 权责发生 配比、合理会计基本核算知识会计基本核算知识l会计要素： 借方+：资产 贷方-：负债 成本 权益 费用 收入 亏损 利润核算原则：有借必有贷，借贷必相等。基本规则：可比性、一致性、谨慎性。财务报表的种类财务报表的种类l主表： 资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、权益变动表等l附表： 根据需要的其他报表，如帐龄分析表、利润构成表等财务报表的种类财务报表的种类l资产负债表： 静态表现一定时点的货币表现形态。l利润及利润分配表： 动态表现一定时期货币循环效果。l现金流量表： 直观表现货币的运行情况。怎么看财务报表怎么看财务报表l资产负债

5、表： 资产类： 负债类： 流动资产 流动负债 长期资产 长期负债 权益类： 投入资金 经营积累怎么看财务报表怎么看财务报表l资产负债表： 基本等式：资产=负债+权益 引申：资产=自投资金+借贷资金+经营回报l讨论：怎么看公司资产？怎么看财务报表怎么看财务报表l资产分类： 形态区分：货币资产、实物资产、权利资产、费用资产 时间区分：流动资产、长期资产怎么看财务报表怎么看财务报表l货币资产：现实的钱 过多效率低下；过少财务危机 过多：资金只有循环才能实现增值；资金也有成本。 过少：停留在循环过程中，追加资金，增加财务风险。怎么看财务报表怎么看财务报表l实物资产：存货、固定资产 存货： 通常情况下，

6、原材料、在产品多，生产效率低、终端产品滞销；少，影响正常生产。产成品多，滞销、有贬值风险；少，不能满足正常需求，生产效率低。怎么看财务报表怎么看财务报表l实物资产：存货、固定资产 固定资产： 通常情况，闲置的多，资金效率低；非生产的多，铺张浪费；生产的多，可持续发展强或使用效率低。怎么看财务报表怎么看财务报表l权利资产：信用、投资、专有权 信用：应收、其他应收、预付款等 通常情况下，信用期过长、对单一客户信用额过大，就有坏帐的风险。 讨论：预付款是实物资产或费用资产吗？怎么看财务报表怎么看财务报表l权利资产：信用、投资、专用权 投资：投机性、建设性 投机性指股票、基金、债券投资等；建设性指从事

7、一项经营活动的投资，如开办新厂等。 投资关键看回报的最短期限、变现速度和风险承受能力。讨论：怎么看“借钱炒股票”。怎么看财务报表怎么看财务报表l权利资产：信用、投资、专用权 专用权：专利、商誉等 专用权一般与公司本身紧密联系，离开公司可能一名不直；具有时效性。 土地使用权、特许经营权实质为投资。怎么看财务报表怎么看财务报表l费用资产： 实质就是费用，即不能带来现金回报，也没有价值。 调整后每股净资产不含费用资产。怎么看财务报表怎么看财务报表l流动资产与长期资产： 营运资金=流动资产-流动负债 营运资金大说明公司运营情况好，财务风险小；过大也可能资金使用效率低。 长期资产多说明公司可持续发展空间大；过大也可能资金循环不畅，造成资金短缺。怎么看财务报表怎么看财务报表l负债：银行借贷、信用 银行借贷最基本的融资方式，代价高。 信用：对内信用、对外信用 对内信用：应付职工薪酬 对外信用：应付帐款、应交税金等怎么看财务报表怎么看财务报表l负债与权益： 资金循环的本金来源，负债大于权益高风险的财务结构；负债小于权益低风险的财务结构。 报酬率是决定采用何种结构的关键。 怎么看财务报表怎么看财务报表l利润表： 收入 成本 毛利 费用 营