基础会计形考作业答案

1、基础会计作业1每空1分）一、目的计姓名：学号：习题一（本题得分：教师签名：8分,基熟悉账户结构二、资料某企业部分账户记录如下:根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、账户名称期初余额本期贷方期末余额发生额合计发生额合计短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400三、要求:本期贷方发生

2、额合计的已知数，计算出未知数，填入表内每次作业做完后，由此剪下，请自行装订.1.谢谢观赏形成性考核册支习题二(本题42分，每个分录2分)一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业企业20X1年12月成立，当月发生如下经济业务(公司只生产和销售一种产品一一甲产品，不考虑增值税)：(1)购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。(2)赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。(3)从银行存款中提取现金5000元备用。(4)经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。(5)本月仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般耗用领用材料2500元，

3、企业行政管理部门领用材料1000元。(6)以银行存款10000元偿付赊购材料款。(7)销售甲产品，销货款50000元尚未收到。(8)用银行存款17500元，购置新设备一台。(9)收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。(10)计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。(11)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。(12)经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。(13)月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。(14)

4、公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。(15)公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行,其余15000元尚未收到。(16)用银彳f存款10000元支付产品广告费。(17)计算并结车应交纳的2250元销售税金。(18)结转已销甲产品的实际生产成本32500元。(19)以现金支彳违约罚款500元。(20)将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户(21)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户,三、要求：借：库存现金贷：银行存款借：其他应收款按照借贷记账法编制会计分录。1.

5、借：原材料25,000.003.5,000.00贷：银行存款25,000.005,000.00.2.基础会计2.借：原材料10,000.004.2,500.00贷：应付账款2,500.005.借：生产成本10,000.00制造费用10,000.00管理费用50,000.00贷：原材料50,000.008.借：固定资产50,000.00贷：银行存款50,000.0010.借：生产成本1,500.00制造费用管理费用3,600.0010,000.0020,000.006.2,500.001,000.00723,500.0017,500.009.借：17,500.00贷：10,000.0011.1,

6、500.00管理费用贷：库存现金借：应付账款贷：银行存款上应收账款贷：主营业务收入银行存款应收账款借：制造费用2,100.00贷：累计折旧借：生产成本12.借：5,500.00贷：应付职工薪酬管理费用15,500.001,900.0013.4,000.00谢谢观赏600.002,500.0015.50,000.0035,500.0035,500.0010,000.0017.10,000.0032,500.0019.32,500.00115,000.00115,000.00库存现金5,500.00贷：其他应收款14 .借：库存商品15,000.00贷：生产成本65,000.0016 .借：销售费

7、用附加2,250.00贷：银行存款2,250.0018 .借：主营业务成本500.00贷：库存商品500.0020.借：主营业务收入54,250.00贷：本年利润32,500.00贷：制造费用借：银行存款应收账款贷：主营业务收入借：主营业务税金及贷：应交税费借：营业外支出贷：库存现金21.借：本年利润贷：主营业务成本销售费用10,000.00主营业务税金及附加2,250.009,000.00管理费用营业外支出500.00.3.形成性考核册支习题三（本题22分，每个账户1分）一、目的：练习借贷记账法下的过账。二、资料：（一）某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金3000元银行存款350000元

8、长期借款100000元原材料2000元固定资产400000元实收资本655000元（二）某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案三、要求:1 .根据需要开设总分类账户（用“丁”字账的形式）2 .根据资料（一）在个账户登记期初余额。3 .根据资料（二）的会计分录过入各有关账户借方库存现金贷方期 初 余 额 （4）3,000.002,500.00贷方借方银行存款期初余额350,000.00(1)25,000.00(9)50,000.00(3)5,000.00(3)5,000.00(19)500.00(15)50,000.00(6)10,000.00(600.00(8)17,500.

9、00发生生额(16)10,000.005,600.003,000.00发生额100,000.00发生额67,500.00期末余额期末余额382,500.005,600.00借方原材料贷方借方应收账款贷方期初余额(5)23,500.0050,000.00(9)50,000.002,000.00(15)15,000.00(1)25,000.00发生额65,000.00发生额50,000.00(2)期末余额15,000.0010,600.00发生额发生额35,000.0023,500.00期末余额13,500.00借方固定资产贷方借方累计折旧贷方期初余额(11)3,600.00400,000.00(

10、8)17,500.00发生额发生额0发生额0发生额3,600.0017,500.00期末余额3,600.00期末余额417,500.00其他应收款借方贷方借方库存商品贷方(4)2,500.00(12)2,500.00(14)35,500.00(18)32,500.00发生额2,500.00发生额发生额35,500.00发生额32,500.00期末余额02,500.00期末余额3,000.00.4.基础会计借方应付账款贷方借方应付职工薪酬贷方(6)10,000.00(2)10,000.00(10)15,500.00发生额10,000.00发生额发生额0发生额15,500.0010,000.00期

11、末余额15,500.00谢谢观赏借方应交税费贷方借方长期借款贷方(17)2,250.00期初余额100,000.00发生额0发生额发生额0发生额02,250.00期末余额100,000.00期末余额2,250.00借方本年利润贷方借方实收资本贷方(21)54,250.00(20)115,000.00期初余额655,000.00发生额54,250.00发生额发生额0发生额0115,000.00期末余额655,000.00期末余额60,750.00借方生产成本贷方借方制造费用贷方(5)20,000.00(14)(5)2,500.00(13)5,500.00(10)10,000.0035,500.0

12、0(10)1,500.00(13)5,500.00(11)1,500.00发生额35,500.00发生额发生额5,500.00发生额5,500.00期末余额035,500.00期末余额0借方主营业务成本贷方借方主营业务税金及附加贷方(18)32,500.00(21)32,500.00(17)2,250.00(21)2,250.00发生额32,500.00发生额发生额2,250.00发生额2,250.0032,500.00借方销售费用贷方借方营业外支出贷方(16)10,000.00(21)10,000.00(19)500.00(21)500.00发生额10,000.00发生额发生额500.00发

13、生额500.0010,000.00借方主营业务收入贷方借方管理费用贷方(20)115,000.00(7)50,000.00(5)1,000.00(21)9,000.00发生额（15）发生额65,000.00115,000.00(10)(11)(12)发生额4,000.002,100.001,900.009,000.00发生额9,000.00115,000.00形成性考核册支一、目的习题四（本题18分）.5练习借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求：1 .分别结出各账户的本期发生额和期末余额。（见习题三答案。两个账户1分，计11分）2 .编制发生额及余额试算表

14、。（本表7分）1 .答案习题三。2 .编制试算平衡表如下:期初余额、本期发生额和期末余额平衡表编制单位：某工业公司20x1年12月31日金额单位：元账户名称库存现金银行存款期初余额借方 贷方3,000.00350,000.00本期发生额借方贷方5,600.003,000.00100,000.0067,500.00期末余额借方 贷方5,600.00382,500.00应收账款65,000.0050,000.0015,000.00其他应收款2,500.002,500.000原材料2,000.0035,000.0023,500.0013,500库存商品35,500.0032,500.003,000.

15、00固定资产400,000.0017,500.00417,500.00累计折旧3,600.003,600.00应付账款10,000.0010,000.000应交税费2,250.002,250.00应付职工薪酬15,500.0015,500.00长期借款100,000.00100,000.00实收资本655,000.00655,000.00本年利润54,250.00115,000.0060,750.00生厂成本35,500.0035,500.000制造费用5,500.005,500.000主营业务收入115,000.00115,000.00主营业务成本32,500.0032,500.00主营业务

16、税金及2,250.002,250.00附加销售费用10,000.0010,000.00管理费用9,000.009,000.00营业外支出500.00500.00合计755,000.00755,000.00535,600.00535,600.00837,100.00837,100.00.6.习题五（本题10分）基础会计一、目的练习会计报表的编制二、资料某工业公司试算表，见习题四答案三、要求：1.根据试算表资料编制资产负债表。（本表5分）2一根据试算表资料编制利润表。（本表5分）资产负债表（简表）编制单位：某工业公司20x1年12月 31日金额单位：元资产库存现金银行存款应收账款原材料库存商品期末

17、数负债及所有者权益 期末数5,600.00应交税费2,250.00382,500.00应付职工薪酬15,500.0015,000.00长期借款100,000.0013,500.00负债合计117,750.003,000.00实收资本655,000.00固定资产减：累计折旧资产合计417,500.00未分配利润60,750.003,600.00所有者权益合计715,750.00833,500.00负债及所有者权益833,500.合计 00利润表（简表）编制单位：某工业公司20x1年12月金额单位：元项目本期金额一、营业收入115,000.00减：营业成本32,500.00营业税金及附加2,250

18、.00销售费用10,000.00管理费用9,000.00二、营业利润61,250.00力口：营业外收入0减：营业外支出500.00三、利润总额60,750.00减：所得税费用0四、净利润60,750.00.7.形成性考核册支第一次模拟实验（本实验100分）一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：1.4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。2.4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。3.4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。4.4月5日，以现金372

19、元购买办公用品，交付有关部门使用。5.4月10日，开出转账支票，以银行存款3800元支付购买商品运费。6.4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。7.4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。8.4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。9.4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。10.4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证：1.5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。2.5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，

20、款项尚未支付。3.5月18日，采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。4.5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。5.5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。.8.基础会计第二次模拟实验（本实验100分）一、实验目的通过实验掌握各类账簿的疼及方法及错账更正的方法。二、实验要求（一）华南食品公司20*年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41200元）：1.4日从银行存款户提取提取现金2000元，以备日常开支

21、。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510,此为支票号码，下同。）2.4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款。（银付2号，转421）3.4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款支出带点运杂费592元。（银付3号，转422）4.8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行。（银收1号）5.8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资。（银付4号，现511）6.19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行。（银收2号）7.28日以银行存款支付广告费6400元。（银付5号，转423）8.28日以银行存款支付短期借款利息3

22、50元。（银付6号）9.28日以银行存款支付水电费1960元。（银付7号）10.30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款。（银付8号，转424）（二）前进五金商店20xx年9月份发生下列经济业务，试据以登记现金日记账（期初借方余额为680元）：1.3日开出现金支票，从银行提取5000元备用。（银付1号）2.3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付。（现付1号）3.5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资。（银付2号）4.6日以现金50000元发放工资。（现付2号）5.10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元。（现收1号）（三）宏源百货商

23、场20xx年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：1.总分类账：库存商品31610元；应付账款36000元。谢谢观赏2.明细分类账:商品名称的单位数量单价金额甲千克1 2008.8510 620乙千克60010.656 390丙件50015.207 600丁件20035.007 000合计31 610（1）库存商品形成性考核册支.9.（2）应付账款单位名称金额星光公司19 000明华公司17 000合计36 0003.9月份发生下列经济业务:3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克,单价10.65元;丙

24、商品4000件，单价15.20元（银付1号）8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元（银付9号）。15日由明华公司购入丁商品1 500件,单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克,号）。姓 名:学 号:得 分:教师签名:丙商品3600件，丁商品1500件（转字620日用银行存款支付前欠明华公司款52500元（银付30号）。25日购入商品一批，共计14175货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲品1000千克，单价8.85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号）26日用银行存款支付前欠明华公司货款

25、8000元（银付37号）要求:1 .开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细账采用数量金额式，“应付账款”明细账采用三栏式。2 .根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总账和明细账。3 .结算“库存商品”、“应付账款”总账和明细账本月发生额和月末余额。三、实验材料（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。注：第一、第二次模拟实验答案详见“模拟实验解答”。.10.基础会计基础会计作业2习题一（本题10分）、目的练习企业投入业务的会计处理二、资料电达公司20*年2月2

26、8日的试算平衡表如下：电达公司余额试算表*20年2月28日单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12000原材料50000周转材料5000库存成品34000待摊费用16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款350000应付账款7500其他应付款5000应付职工薪酬8000应交税费2200应付股利6700应付利息4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分配8000合计24188002418800每次作业做完后，由此剪下，请自行装订。.11.形成性考核册支电

27、达公司20*年3月份发生下列经济业务：1 .收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。2 .收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。3 .向银行借入款项300000元，作为经营周转使用。4 .收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元。5 .企业以银行存款偿还长期借款350000元。6 .收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元。三、要求：1 .根据以上经济业务编制会计分录。（计6分，每个分录1分）2 .根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。（计4分，每两个1分）1.借：银行存

28、款100,000.00贷：实收资本100,000.003.借：银行存款6,500,000.00贷：短期借款1,000,000.005,500,000.005.借：长期借款70,000.00贷：银行存款70,000.00借方银行存款贷方期 初 余 额383,400.00(1)500,000.00(3) 300,000.00借方固定资产贷方期初余额 1,383,400.00(4) 6,500,000.00借方无形资产贷方500,000.002.借：无形资产500,000.00贷：实收资本300,000.004.借：固定资产300,000.00贷：累计折旧实收资本350,000.006.借：原材料3

29、50,000.00贷：实收资本贷方借方原材料期初余额50,000.00(6)70,000.00贷方借方累计折旧期初余额275,000.00(4)1,000,000.00贷方借方短期借款(2)100,000.00期初余额30,000.00(3)300,000.00借方实收资本贷方借方长期借款贷方期初余额(5)350,000.00期初余额1,640,000.00350,000.00(1)500,000.00(2)100,000.00(4)5,500,000.00(6)70,000.00.12.基础会计习题二（本题10分）、目的练习材料采购业务的会计处理二、资料电达公司20*年3月份发生下列材料采购

30、业务:1 .向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）2 .采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付。3 .向本市某单位购入丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。4 .以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。5 .向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已经支付，材料尚未验收入库。6 .结转上述各种入库材料的实际成本。三、要求：1 .根据以上经济业务编制会计分录。

31、（计6分，每个分录1分）2 .根据会计分录设置和登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账（用“丁字形”账户）。（计4分，总分类账设置与登记2分，“在途物资”明细分类账设置与登记2分）根据以上经济业务编制会计分录如下:1 .借：物资采购一一甲材料42,750.00=5 （元/吨）乙材料 60,500.005=250 （元）贷：应付账款103,250.005=500 （元）2.借：其他应收款 3,000.003.注：运费分配率=750+ （ 50+100）甲材料应分担运费=50 X乙材料应分担运费 =100 X借：物资采购一一丙材料6,000.00贷：库存现金300.003,000.00管理费用

32、贷：银行存款6,300.004.借：应付账款103,250.005.借：物资采购一一甲材料80,600.00贷：银行存款103,250.00贷：银行存款80,600.006.先计算材料采购成本如下表:材料采购成本计算表2001年3月单位：元项目甲材料乙材料丙材料总成本单位总成本单位总成本单位（50吨）成本(100吨)成本（1200公斤）成本1.买价4250085060000600600052.采购费25055005用材料采购427508556050060560005成本根据上述计算结果编制会计分录如下：.13.形成性考核册支借：原材料109,250.00贷：物资采购一一甲材料42,750.00

33、乙材料60,500.00丙材料6,000.00根据会计分录设置和登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账如下：借方银行存款贷方期初余额(3)6,300.00383,400.00(4)103,250.00(5)80,600.00贷方借方物资采购(1)103,250.00(6)109,250.00(3)6,000.00(5)80,600.00借方其他应收款贷方借方贷方期初余额12,000.00(4)103, 250.00(2)3,000.00借方原材料贷方借方贷方期初余额期初余额6,000.0050,000.00(6)109,250.00借方管理费用贷方(3)300.00借方物资采购一一甲材料(

34、1)42,750.00(6)42,750.00(5)80,600.00应付账款期初余额7,500.00(1)103, 250.00库存现金(2)3, 000.00贷方贷方贷方借方物资采购乙材料(1)60,500.00(6)60,500.00借方物资采购丙材料(3)6,000.00(6)6,000.00.14.基础会计习题三(本题13分)一、目的练习产品生产业务的会计处理二、资料电达公司20*年3月份发生下列部分产品生产业务:1 .生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。2 .生产车间为修理机器设备领用

35、零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元。3 .公司总经理外出返回后报销5850元（原借款10000元），余款退回现金。4 .以现金50元支付车间主任市内交通费。5 .以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。6 .从银行提取现金56000元，支付工人工资。其中：生产工人工资36800元（子产品20000元、丑产品16800元）；车间管理人员工资8200元；公司管理人员工资11000元。7 .车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均已现金付讫。8 .以现金支付业务招待费2000元。一、要求1 .根据以上经济业务编制会计分录。（计8分，每

36、个分录1分）2 .根据会计分录登记相关账户的总分类账。（计5分）根据以上经济业务编制会计分录如下：1.借：生产成本72,000.002.借：制造费用3,000.00贷：原材料72,000.00贷：周转材料3,000.003.借：库存现金4,150.0050.00管理费用5,850.0050.00贷：其他应收款10,000.004.借：制造费用贷：库存现金6-1.借：库存现金5.借：制造费用4,000.00管理费用900.00贷：银行存款56,00.006-2. 借：应付职工薪酬56,000.0056,000.00贷：库存现金6-3. 借：生产成本贷：银行存款4,900.0056,000.007

37、 .借：制造费用290.0036,800.00管理费用560.00制造费用8,200.00贷：库存现金850.00管理费用11,000.008 .借：管理费用2,000.00贷：应付职工薪酬56,000.00贷：库存现金2,000.00下:根据会计分录设置和登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账如借方贷方生产成本贷方借方原材料(1)72,000.00期初余额50,000.00(1)72,000.00(6)36,800.00.15.形成性考核册支借方周转材料贷方借方其他应收款贷方期初余额5,000.00(2)3,000.00期初余额12,000.00(3)10,000.00借方应付职工薪酬贷

38、方借方银行存款贷方(6)56,000.00期初余额8,000.00期初'余额（5）4,900.00(6)56,000.00383,400.00(6)56,000.00借方制造费用贷方借方管理费用贷方(2)3,000.00(3)5,850.00(4)50.00(5)900.00(5)4,000.00(6)11,000.00(6)8,200.00560.00(7)290.00(8)2,000.00借方库存现金贷方期初余额6,000.00(4)50.00(3)4,150.00(6)56,000.00(6)56,000.00850.00(8)2,000.00.16.基础会计习题四（本题15分）

39、一、目的练习产品销售业务的会计处理二、资料电达公司20*年3月份发生下列部分产品销售业务：1 .向恒运公司出售子产品60件，单价1200元；丑产品50件，单价1800元；货款通过银行收讫。2 .收到某单位前欠销货款12000元，存入银行。3 .向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。4 .以现金支付销售子产品、丑产品的搬运、装卸费1250元。5 .以银行存款5000元支付电视广告费。6 .本月计算城市维护建设税6120元。三、要求1 .根据以上经济业务编制会计分录。（计6分，每个分录1分）2 .根据会计分录登记相

40、关账户的总分类账。（计4分）3 .根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20*年3月份调整前试算表。（计5分）1.借：银行存款162,000.002.借：银行存款12,000.00贷：主营业务收入162,000.00贷：应收账款12,000.003.借：应收账款42,600.004.借：销售费用1,250.00贷：主营业务收入42,000.00贷：库存现金1,250.00银行存款600.005.借：销售费用5,000.006.借：营业税金及附加6,120.00贷：银行存款5,000.00贷：应交税费贷方借方应收账款期初余额 (2)12,000.0017,600.00(3)42,600.00贷

41、方借方销售费用(4)1,250.00(5)5,000.00贷方借方库存现金期初余额6,000.00(4)1,250.006,120.00借方主营业务收入贷方(1)162,000.00(3)42,000.00借方应交税费贷方期初余额2,200.00(6)6,120.00借方营业税金及附加贷方(6)6,120.00借方银行存款贷方期初余额(3)600.00383,400.00(5)5,000.00(1) 162,000.00(2) 12,000.00.17.形成性考核册支20*年3月调整前试算平衡表编制单位：电达公司金额单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金6,

42、00060,15063,1503,000银行存款383,974,00606,6400050750,750应收账款17,60042,60012,0048,2000其他应收款12,0003,00010,005,0000物资采购189,85109,205080,600原材料179,2550,000072,00157,2050周转材料5,0003,0002,000库存成品34,00034,000待摊费用16,80016,800固定资产1,886,6,500,8,386000000,000累计折旧1,0001,275,275,0,00000000无形资产100,00100,0000短期借款30,0030

43、0,0330,000000应付账款7,500103,25103,27,500050其他应付款5,0005,000应付职工薪酬8,00056,00056,008,00002,2006,120应付股利6,700应付利息4,000长期借款350,0350,00000实收资本1,6406,170,000,000资本公积27,000盈余公积21,000本年利润42,400应交税费利润分配8,3206,7004,0007,810,00027,00021,00042,4008,0008,000生产成本108,8108,80000制造费用15,54015,540主营业务收入204,0204,00000营业税金

44、及附加6,1206,120销售费用6,2506,250管理费用20,61020,610合计2,418,2,4188,715,8,7159,7489,748,800,800420,420,920920.18.基础会计习题五（本题8分）一、目的练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理二、资料东方公司20*年3月份发生下列部分经济业务：1 .以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元。2 .以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元。3 .收到购货单位预付货款50000元。4 .计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600元。5 .分摊本期应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。6 .以银行存款预付材料款7500元。7 .以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8 .本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元。三、要求1 .根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。（计4分，每种方式下分录各2分）2 .分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月份的收入、费用和利润（计4分，每种方式下计算各2分）1、按权责发生制编制分录如下：借：待摊费用6,000.00借：财务费用4,000.0