第二章 第三节 银行结算账户

1、2012-3第三节第三节 银行结算账户银行结算账户一、概念与分类 1、银行结算账户：是指存款人在经办银行开立、银行结算账户：是指存款人在经办银行开立的办理的办理资金收付结算资金收付结算的的人民币活期存款人民币活期存款账户。账户。 法律关系的主体法律关系的主体:存款人与银行；存款人与银行； 性质性质:活期存款账户；活期存款账户； 目的目的:办理资金收付结算；办理资金收付结算； 是人民币是人民币活期活期存款账户。存款账户。 （二）概念与特点n 存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人n 特点：（1）办理的是人民币业务（2）办理的是资金收付业务（3）银行结算账户是活期存款账户2012-3 种类种类

2、（1）按存款人）按存款人 单位银行结算账户单位银行结算账户 个人银行结算账户个人银行结算账户 个体工商户个体工商户银行帐户纳入银行帐户纳入“单位银行结算帐户单位银行结算帐户”管理。管理。 基本存款账户基本存款账户 临时存款账户临时存款账户 核准制（核准制（验资除外验资除外 ） （2）按用途）按用途 专用存款账户专用存款账户 （预算单位的预算单位的） 一般存款账户一般存款账户 （3）按开户地点）按开户地点 本地结算账户本地结算账户 异地结算账户异地结算账户（二）银行结算账户的分类（二）银行结算账户的分类n（1）单位结算账户n 个体工商户凭营业执照以字号、经营者姓名开立的，纳入单位银行结算账户管理

3、 n（2）个人结算账户n 个人以凭身份证以自然人名称开立n邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理2022-2-26 本地银行结算账户按开户地不同 异地银行结算账户n提示：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开n立的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制。实行。2012-3【例题例题1多选题多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述下列关于银行结算账户的分类方式中，表述准确的是（）。准确的是（）。A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户和临时

4、存款账户B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户【例题例题2多选题多选题】存款人开立下列（）账户时，实行核准制存款人开立下列（）账户时，实行核准制。A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.预算单位开立专用存款账户预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立的临时存款账户因注册验资需要开立的临时存款账户正确答案正确

5、答案AB AC2012-3【例题例题3多选题多选题】下列各项中，属于银行账户特点下列各项中，属于银行账户特点的有（）。的有（）。A.办理人民币业务办理人民币业务B.办理资金收付结算业务办理资金收付结算业务C.是活期存款账户是活期存款账户D.是定期存款账户是定期存款账户 【例题例题4判断题判断题】开立银行结算结算账户的目的是开立银行结算结算账户的目的是为了存取本金和支取利息。为了存取本金和支取利息。正确答案正确答案ABC 2022-2-29二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本存款账户原则。、一个基本存款账户原则。2、自主选择银行开立银行结算账户

6、原则。、自主选择银行开立银行结算账户原则。3、守法原则。、守法原则。4、存款保密原则。、存款保密原则。办理程序1-12022-2-2113、开立程序、开立程序(1)存款人填制开户申请书存款人填制开户申请书(2)银行对开户申请书的真实性、完整性、合银行对开户申请书的真实性、完整性、合规性进行审查。规性进行审查。(3)签订银行结算账户管理协议。签订银行结算账户管理协议。(4)银行建立预留签章卡片银行建立预留签章卡片(5)存款人开立单位银行结算账户，自正式开存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起立之日起3个工作日后，方可使用该账户办个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。理付款业务。办理程序1

7、-2办理程序2办理程序3-1办理程序3-2办理程序3-32012-3【例题例题1判断题判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）金融机构开立银行基本存款账户。（） 【例题例题2多选题多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（银行结算账户管理应遵循的基本原则有（）。）。A.一个基本账户原则一个基本账户原则B.自主选择原则自主选择原则C.为存款人保密原则为存款人保密原则D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则谁的钱进谁的帐、由谁支配原则 正确答案正确答案错错 ABC2012-3【例题例题3单选题单选题】存款人开立单位银行结算账户，自

8、正存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。付款业务。A.2 B.3 C.5 D.7 【例题例题4多选题多选题】存款人下列账户资料变更后，应及时存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续的有（）。向开户银行办理变更手续的有（）。A.存款人的账户名称存款人的账户名称B.单位的法定代表人或主要负责人单位的法定代表人或主要负责人C.地址、邮编、电话等其他开户资料地址、邮编、电话等其他开户资料D.存款人破产的存款人破产的 答案：答案： B ABC 1.1.下列各项中，存款人可以向其开户银行提下列各项

9、中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。出撤销银行结算账户申请的情形有（）。 A.A.存款人被撤并的存款人被撤并的 B.B.存款人被吊销营业执照的存款人被吊销营业执照的 C.C.存款人注销的存款人注销的 D.D.存款人因迁址需要变更开户银行的存款人因迁址需要变更开户银行的 2.2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。出银行结算账户的变更申请。 A A、2 B2 B、5 C5 C、10 D10 D、15151.ABCD 2.B1.ABCD

10、 2.B 四、基本存款账户四、基本存款账户n 1.1.概念概念 办理日常转账结算和现金收付需要。办理日常转账结算和现金收付需要。只只能开立一个基本存款账户能开立一个基本存款账户n 2.2.使用范围使用范围 存款人的主办账户。存款人的主办账户。n 3.3.开户要求开户要求n 企业法人；非法人企业（分公司）；机关、事业企业法人；非法人企业（分公司）；机关、事业单位；单位；团级团级以上军队；以上军队；n 开立时证明文件要求：开立时证明文件要求：营业执照、登记证书、批营业执照、登记证书、批文文等，此外，还有等，此外，还有2012-3【例题例题1多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行

11、结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。）。A.机关、事业单位机关、事业单位B.社会团体社会团体C.个体工商户个体工商户D.居民委员会、村民委员会、社区委员会居民委员会、村民委员会、社区委员会【例题例题2单选题单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 正确答案正确答案ABCD B五、

12、五、一般存款账户一般存款账户n1.1.概念概念 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款人因借款或其他结算需要，在基本银行账户以外银行开立银行账户以外银行开立n2.2.使用范围使用范围 借款转存；借款归还；其他借款转存；借款归还；其他。可存。可存现但不能取现现但不能取现n3.3.开户要求（开户要求（无数量限制无数量限制）（1 1）出具开立基本存款账户的证明文件）出具开立基本存款账户的证明文件（2 2）基本存款账户开户登记证）基本存款账户开户登记证（3 3）借款合同）借款合同（4 4）其他有关证明）其他有关证明2012-3【例题例题1单选题单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现存款人可以办理

13、现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（金支取的账户是（ ）。）。A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 【例题例题2多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（明文件（ ）。）。A.开立基本存款账户规定的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件B.基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同存款人因向银行借款需要，应出具借款合同D.存

14、款人因其他结算需要，应出具有关证明存款人因其他结算需要，应出具有关证明 正确答案正确答案A ABCD 六、专用存款账户六、专用存款账户n 1.1.概念概念 特定用途资金特定用途资金n 2.2.使用范围使用范围 专用资金收付专用资金收付n 3.3.开户要求开户要求 开立需要证明文件。此外开立需要证明文件。此外QFIIQFII资金账户，纳入专用存款资金账户，纳入专用存款账户管理账户管理n 4.4.具体使用规定具体使用规定l （1 1）单位银行卡单位银行卡账户的资金由账户的资金由基本存款账户转入基本存款账户转入。且该账户。且该账户不得不得办理现金收付业办理现金收付业务务l （2 2）不得支取现金不得

15、支取现金l （3 3）基建、改造、政策性房地产、同业资金账户支取现金需中国）基建、改造、政策性房地产、同业资金账户支取现金需中国人民银行当地运行批准人民银行当地运行批准l （4 4）其他提现审查批准）其他提现审查批准l （5 5）收入汇缴账户（除向）收入汇缴账户（除向基本存款账户或预算外资金财政专户划基本存款账户或预算外资金财政专户划缴款项外缴款项外），只收不付），只收不付l 业务支出账户（除从业务支出账户（除从基本存款账户拨入资金外基本存款账户拨入资金外），只付不收），只付不收 2012-3【例题例题1多选题多选题】单位人民币卡账户不合法的资金来源是（单位人民币卡账户不合法的资金来源是（）。

16、）。A.基本存款账户转帐存入基本存款账户转帐存入B.现金存入现金存入C.销货收入的款项存入销货收入的款项存入D.一般存款账户转帐存入一般存款账户转帐存入【例题例题2单选题单选题】存款人按照法律、行政法规和规章，对其存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。（）。A.一般存款账户一般存款账户B.基本存款账户基本存款账户C.专用存款账户专用存款账户D.临时存款账户临时存款账户 正确答案正确答案 BCD C 七、临时存款账户七、临时存款账户n 1.1.概念概念 临时需要临时需要n 2.2.使用范围

17、使用范围n 3.3.开户要求开户要求n 文件：文件：批文批文 + + 营业执照正本、许可证、施工安装合同营业执照正本、许可证、施工安装合同+ + 基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证n 4.4.应注意的问题应注意的问题（1 1）临时存款账户开户数）临时存款账户开户数不超过项目合同个数不超过项目合同个数（2 2）临时存款账户有效期不得超过）临时存款账户有效期不得超过。（3 3）注册（增资）验资的临时存款账户在验资期间只注册（增资）验资的临时存款账户在验资期间只收不付收不付。2012-3【例题例题2多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的的规定，存款人有

18、下列情况的，可以申请开立临时存款账户（规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。）。A.设立临时机构设立临时机构B.异地临时经营活动异地临时经营活动C.党、团、工会设在单位的组织机构经费党、团、工会设在单位的组织机构经费D.注册验资注册验资【例题例题3单选题单选题】临时存款账户应根据有关开户证明文件临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（）年。（）年。A.1B.3 C.2D.5 正确答案正确答案 ABD C八、八、个人银行结算账户个人银行结算账户n1.1.概念概念（1 1）储蓄账户

19、仅限于办理现金存取业务，）储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算不得办理转账结算（2 2）个人银行结算账户三个功能：活期）个人银行结算账户三个功能：活期储蓄储蓄 、普通转账、普通转账 、 信用支付工具信用支付工具n 2.2.使用范围（使用范围（P79P79）2012-3【例题例题1多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户（）。的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户（）。A.债券、期货、信托等投资的本金和收益债券、期货、信托等投资的本金和收益B.证券交易结算资金和期货交易保证金证券交易结算资金和期货交易保证金C

20、.农、副、矿产品销售收入农、副、矿产品销售收入D.保险理赔、保费退还等款项保险理赔、保费退还等款项【例题例题2单选题单选题】下列关于个人银行结算账户使用功能的下列关于个人银行结算账户使用功能的表述中，不正确的是（）。表述中，不正确的是（）。A.具有活期储蓄功能具有活期储蓄功能B.具有普通转账结算功能具有普通转账结算功能C.使用支票、信用卡等信用支付工具的功能使用支票、信用卡等信用支付工具的功能D.个人储蓄账户也可以办理转账结算个人储蓄账户也可以办理转账结算 正确答案正确答案 ABCD D（1）营业执照注册地与经营地不在同一区域（省）：基本存款账户（2）异地借款或其他：一般存款账户（3）非独立核算机构或派出机构的收入汇缴、业务支出：专用存款账户 （4）异地临时经营：临时存款账户（5）自然人异地开立：个人银行结算账户n3.开户要求 提供相关证明文件 十、银行结算账户管理十、银行结算账户管理 银行结算账户管理档案的保管期限为撤银行