税收信息化的国内外现状综述与需求分析

1、税收信息化的国内外现状综述与需求分析摘要:21世纪是信息时代, 信息已成各行各业重要的资源,税收信息化是当前和今后税收征管与科技工作的重要思路。尽管各个国加拥有不同的税制、征管体系和信息化系统,但研究其他国家的税收信息化的进程,认真总结和分析国内外有关税务信息化研究成果,从中吸取经验和教训,借鉴其成熟、合理的部分,会对我国的税收信息化建设产生积极作用。关键词:税收;信息化;需求分析;金税三期;信息化是人类继农业化、工业化之后的第三次社会变革, 是信息要素不断融入国民经济和社会生活各个层面的过程。信息化的外在动力是信息技术的快速发展, 内在动因是社会成本的节约。20多年前, 美国学者查理德诺兰

2、( R ichard L No lan 在深入研究信息化历程的基础上,总结归纳出信息化发展的一般规律: 无论对于一个行业, 还是对于一个国家或地区来说, 信息化大体要经历初始、蔓延、控制、集成、数据管理和成熟这样六个发展阶段, 各个阶段之间并非截然分开,也不能超越。一、税收信息化的国际比较20世纪 50年代末, 美国国内收入局开始利用计算机系统进行税务工作处理, 使其大大提高了税收征管效率。随后, 英国、法国、加拿大、日本、联邦德国等发达国家也于 20世纪 60年代先后开发了本国的税务计算机系统。自此, 税务信息化开始在世界许多国家进行推行。2006 年 7月 25日, 全国税务信息化建设工作

3、会议在北京召开。国家税务总局党组书记、局长谢旭人发表讲话, 要求全国税务系统加快税收管理信息化建设, 全面提高税收科学管理水平。2009年全国税收征管和科技工作会议指出,税收征管和科技工作的指导思想是确立信息管税思路,树立税收风险管理理念,健全税源管理体系,加快信息化建设,提升队伍素质,提高征管质效,逐步实现税收征管现代化。毫无疑问, 加快推进我国税务信息化建设必将产生巨大的经济和社会效益, 全面提升税收科学管理水平。结合日前我国税务信息化建设存在的问题, 认真总结和借鉴国内外相关研究成果,是十分必要的。下面让我们先一起了解一下部分发达国家税务信息化概况:(一美国税收信息化建设情况。美国从上世

4、纪60年代起逐步在全国范围内建立了税收征管网络,实现了从税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源控制到纳税资料的收集、存储、检索等一系列工作环节的信息化。在税收信息化的建设过程中,重视先进技术的运用,是美国的一大特色。如1999年,美国开始运用信用卡技术,支付预估的税款;2000年,美国开始采用顾客账户方式,纳税人通过国税局电子报税系统支付的税款可以直接从其银行账户中扣除。近期,美国又在新的征管软件中启用了数据挖掘信息技术,极大地保障了信息的真实性,减少了偷漏税现象。(二澳大利亚税收信息化建设情况。澳大利亚已在全国税务机关内部全面运用计算机系统管理纳税申报,办理出口退税等日常工作

5、,并实现了与政府相关部门如海关、工商、保险、金融及大企业的网络互联,有效地对税源进行控制,有针对性地开展税务审计。另外,在安全方面,澳大利亚税务系统也采取了一些措施,如为防止灾难性毁坏而设计建立了数据库备份运行系统,以备不时之需。在保密机制上,采用了口令或密码、电子通行证等机制,同时使系统具有屏幕保护功能、权限保护功能和追踪查询功能。(三意大利税收信息化建设情况。在欧盟国家中,意大利拥有最成功、最大的税收信息管理系统ITIS (Italy Tax Information System。财政部通过ITIS对全国税收工作进行管理,同时,通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享。ITI

6、S包括16个子系统,主要有:税务登记注册系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等。这些子系统相互配合、相互辅助,各种资料集中存放,各地区、各系统之间十分频繁地进行信息交换,构成了遍布意大利全国的税务信息网络。(四日本税收信息化建设情况。日本的税收信息管理系统也有其自身的特点。首先,国税局及税务署的系统根据征管工作的需要统一开发运行。国税局接收税务署传送的纳税人信息,并对银行传送的税款入库信息进行核对后,再传送给税务署。后者采用统一的定型统计,从而实现了国税局与税务署系统在统一的状态下运行。由以上四个典型国家的税务信息化概况我们很容易总结出国外在信息化建设方面特点

7、:一是信息全面详尽。各国税收信息网络均为遍及全国税收信息网络,涉及政府、金融、海关、工商、保险等部门和行业,所有信息应有尽有。每个公民的涉税及涉税关联信息在必要的情况下可一览无余。二是信息高度共享,大多国家通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享,该公用数据网即我们常说的Internet。三是数据深度挖掘利用。国外许多国家的评税及税务审计工作都是建立在各类数据的深度挖掘分析基础之上。在详尽信息的高度共享基础上的深度数据挖掘、分析,给税收管理带来最大的社会效果。二、中国税务信息化应用现状分析中国税务信息化发展历程税收信息化建设发展轨迹中国税务信息化从1983使用pc机年开始起步,到

8、现在已经走过了28年的历程。在28年的时间里,税务信息化建设经历从分布到集中的巨大变革,并以信息化手段支撑起中国税收征管改革的历史重任。经过 20多年的建设,经历了从无到有、从小到大逐渐完善和发展的历程, 税务信息化建设已初显成效, 特别是在税务管理应用系统建设、税务人员素质的提高等方面取得了显著成效。(一金税工程拉开了中国税务大规模信息化建设与应用的序幕,各期工程的开展也成为中国税务信息化应用的主线。从1982年到1993年的11年间,中国税务信息化走过一个从萌芽到起步的阶段。为了加强税收征管,规范税收秩序,国务院于1994年开始实施金税工程。金税工程初期以增值税监管为主要目标;二期时,内容

9、已拓宽为增值税防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税计算机交叉稽核系统、发票协查信息管理系统的四个系统;到了三期,其目标已经成为:在二期基础上,建立7个子系统(管理子系统、征收子系统、稽查子系统、处罚子系统、执行子系统、救济子系统、监控子系统和35个模块。金税工程成为中国税务信息化应用发展过程的主导。依据美国学者Richard.L.Nolan的理论(对于任何行业,信息化大体要经历初始、蔓延、控制、集成、数据管理和成熟这样几个发展阶段,这是信息化发展的一般规律。和Mische的补充(他认为集成和数据管理是密不可分的,因此信息化发展的必然路径是起步、增长、成熟和更新四个阶段,目前,税务信息化的

10、发展阶段已开始向成熟阶段过渡。(二国税务信息化市场规模周期性上升在金税工程二期逐渐进入尾声,而金税工程三期行将正式启动的2003 2005年三年期间,中国税务信息化整体市场规模经历了一个增长低谷之后,到2005年又呈现出一个新的增长周期。根据CMP(中国咨询有限公司的研究, 2005年中国税务信息化应用整体市场规模达到69.95亿元,较2004年同比增长27.4%,其增速较之于2004年9.5%的增速提高了近18个百分点。(三2006年中国税务信息化应用整体发展情况在2006年,中国的税务信息化建设以信息资源整合为突破口,完成和优化了“一窗式”管理和“四小票”管理,实现了税收征管系统、增值税管

11、理系统、出口退税管理系统等三大主体应用软件的整合工作,解决了业务应用需求。同时,根据金税工程(三期总局、省级两级数据集中处理的规划,重点开展了综合征管软件的省级集中推广工作,对防伪税控系统、交叉稽核系统、协查系统、出口退税系统按照省级集中模式进行了系统优化,逐步建立了基于统一规范的省级应用格局。2006年进一步扩大数据集中的范围,提高涉税数据的利用率,实现了包括增值税专用发票数据、“四小票”数据(包括货物运输发票数据、废旧物资发票数据、海关完税凭证数据和代开增值税专用发票数据、防伪税控系统数据、出口退税审核系统数据、涉外企业所得税系统数据、车辆购置税数据和日常征管数据在内的主要业务数据的集中分

12、析和利用。(四税收信息化整合时期的建设内容我国国家税务总局规划的“金税三期”工程提出了“一个平台,两级处理,三个覆盖,四个系统”的总体目标,具体来说,“一个平台”就是要建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。“两级处理”是指依托“一个平台”,逐步实现税务系统的数据信息在总局和省税务局集中处理。“三个覆盖”指的是应用内容逐步覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网。“四个系统”主要任务是建立以税收征管业务为主要处理对象的税收征收管理应用系统,以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统,以税务系统内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用

13、系统以及面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的税务决策支持管理应用系统,以满足税务工作多层面、全方位的应用需求。其中:税收征收管理信息系统包括征收、管理、稽查、处罚、执行、救济等子系统,是税收管理信息化的核心应用系统。税务行政管理系统包括综合办公、人力资源、财务管理、监察监督等子系统,应用范围覆盖税务机关内部管理的各方面。外部信息系统包括为纳税人服务、外部门信息交换、国际税收情报交换等子系统。为纳税人服务子系统由纳税人多渠道接入和纳税人受理平台两部分构成,提供针对纳税人的各类咨询辅导,受理纳税申报等方面事项,包括税务门户网站、多元化申报系统、呼叫中心、12366热线服务等模块,有利于提高为

14、纳税人服务的水平。外部信息交换子系统,包括与工商、银行、海关、财政、外管、技监、公安、统计等部门信息的采集和交换等功能,全面掌握各方面信息,加强税源控管。决策支持系统主要是用于实现税务系统内部数据和外部数据的集成与共享,满足统计、查询、分析、预测、监督等需要,为科学决策提供数据支撑。决策支持系统的作用,就是对已采集的数据进行加工,为领导层提供真实可靠的信息,使各项税收管理决策更具前瞻性。税收信息化信息资源的整合对信息技术在税务领域的应用提出了更高的要求。三、目前税收信息化建设所需要攻克的重点和重要任务(一从我国现有的软件应用现状来看,数据共享之后,各软件之间的联系需要进一步的梳理,以提高系统应

15、用的效率;实现国税部门和地税部门各应用系统之间的协调,使管理工作、应用系统等有机结合,使信息流和管理很好衔接,创造税收信息化工程整体的最优,而不是应用系统项目的最优。系统整合是对原有系统的改造、优化处理,实现新应用系统与现有应用系统的整合,实现了各类应用系统之间信息互联互通,实现跨应用系统的信息共享。从目前的我国各地税务部门做法来看,资源整合具体的做法有以下三种:第一种,加强系统之间的信息共享和功能协调,主要是通过某种技术手段,加强系统之间的信息共享和功能协调,采用这种作法的典型单位如深圳国税和河南国税;第二种,重新规划统一的系统,在原有系统的基础之上,总结多年来税务管理的经验,结合最新的业务

16、发展,重新规划统一的新系统,达到整合目的,采取这种做法的典型税务部门有南京地税、广东地税;第三种,建设综合信息系统,以青岛国税为例,通过独立的一个系统整合各个应用系统的信息资源,为管理和决策提供综合的信息。整合的核心都是为了解决信息化发展中数据共享和应用集成问题。（二） 税务信息大集中是税务信息化的发展趋势和必然要求，是构造电子税 务的基础。税务大集中首先是数据意义上的集中。从数据的角度来观察，一切外 在设备、 技术和应用系统是涉税信息流的运动载体，整合是对涉税信息流的高度 组织和深度利用。在国外，目前已普遍采用数据集中处理的方式，数据最终要集 中到国家数据中心。 我们需要引入数据仓库技术，

17、建立统一的信息技术支持系统， 逐步实现从以市级为主的集中向省级和国家税务总局一级的集中过渡。同时，我 们要依靠政府的统一领导和协调，依托网络架构，实现与工商、技术监督、房产 管理等相关业务系统之间的无缝连接，使相关信息在部门之间充分共享。整合主 要指随着信息化的不断深入，业务和技术逐渐结合，在统一的技术平台下，实现 数据共享和功能集成。整合是一个历史进程，整合本身即是目标，又是过程，包 括整和合两方面的内容； 数据共享和功能集成是整合中的两大要点，围绕着它们 开展工作将是信息化的主要任务。 四、税收信息化建和未来需求分析 尽管我国在税收信息化建设方面取得了一定的成果， 但无论从深度上还是广 度

18、上， 税收信息化的潜能都没有得到充分的体现。借鉴发达国家在税收信息化方 面的成功经验，有助于我国的税收信息化进程顺利、健康地发展。 1 税收信息化应用需要征管体制创新的支撑 只有将先进的管理理念、管理体制与技术相结合，才能产生 巨大的效益。 单纯强调技术更新， 而忽视对征管体制的改革和创新，就会出现在落后的征管体 制下，高技术和低效益并存，高投入和低产出共生的怪现象。反观国外 税收信 息化成功的关键环节，管理创新才是税收信息化顺利推进的保证因素。 我国在推进税收信息化的过程中，一定要明确税收管理必须以服务为宗旨， 遵循信息技术规律，立足于为纳税人提供服务，对税收业务和工作流程进行重组 和优化。

19、 税收征管部门内部应建立一种有极高敏锐度和反应力的组织结构，减少 不必要的管理环节。 2 强化信息安全机制，健全信息安全法制 针对系统存在的安全隐患，建立各级技术层次的安全体系。 利用数据库系 统、应用系统和网络系统的安全机制设置，使系统免遭破坏；采用具有双机热备 份技术的硬件设备，出现故障时能够迅速恢复并采取适当的应急措施； 选择合 适的网络管理软件进行网络监管；采取身份认证、密码签名、访问控制、防火墙 等技术手段， 加强内部网络和数据库的安全管理， 保护纳税人信息和办公信息 的 安全。 同时， 要重视信息安全法制的健全， 制定相关的法规， 如纳税人的操作权限， 税务人员的操作规范等，以适应

20、税收信息系统安全运行的需要。 3 以纳税人为服务核心，提高税务应用系统的开放性 我国税收信息化虽然已进入电子化管理阶段，但大多还局限 于税务系统内 部的连接， 仍处于一种封闭的状态，没有实现与相关部门以及大中型税源企业的 联网。这制约了我国在电子商务环境下实现税收征管现代化的进程。在 美国， 税务机关已利用互联网构建起与纳税人以及其他个人和组织之间的税收信息通 道。纳税人通过 IRS（美国国家税务局）网站就可以查询到相关的税收信息， 并 可以在网上办理申报纳税。这不仅极大地方便了纳税人，同时，也降低了征税的 成本。 在信息化高度发展的今天，电子商务越来越成为人们所青睐 的消费形式， 我们应针对

21、电子商务的特点， 在税收信息化建设的进程中不断完善、强化税务部 门的服务职能，把税收信息系统建设成一个开放式的系统，要能够提供 各类税 收信息，宣传税法，提供查询服务，提供综合网上税收服务，并进行网上电子申 报纳税； 要组织专家开发集电子纳税、 电子稽查于一体的业务系统软件。 尤其 要 开发一种能控制网上交易的新技术， 即在企业服务器上设置具有追踪统计功能的 征税软件， 在每笔交易进行时自动按交易类别和金额计税入库，并通过建立数字 身 份证等方式掌握网络交易纳税人的交易活动和记录， 防止偷逃税行为的发生。 4 采用先进技术，促进信息资源的有效利用 近年来，我国的税务系统初步建成了一定规模的计算

22、机局域 网络和广域网 络， 但是网络功能的低下使得已有的信息资源得不到系统管理和集中处理，分析 与监控的能力不够强。没有有效地与海关、工商、金融等相关部门实现 信息资 源的共享，影响了税收征管的效率。从国外的成功经验来看，我们应加强对先进 技术的研究与应用， 使税务部门已有的信息资源得到充分利用。 目前较为先进 的 数据挖掘技术越来越得到人们的青睐。数据挖掘是一门综合性的新技术，汇集了 从数据库技术发展到现代的数据仓库（Data Warehouse）技术，以及统计分析和 人工智能等诸多方法， 能自动地从大量资料中发掘出对决策有用的信息，用尽量 少的案例获得尽可能多的信息。这种技 术在税收方面取得了有效的成绩，美国 在采用了数据挖掘技术后节省了大量的开支，大大降低了税收成本。如政府收 1000