高层-总会计师-顾素琴访谈记录

1、机械科学研究院访谈记录姓名顾素琴部门高层岗位总会计师公司全称机械科学研究院地址首体南路2号联系电-mailGSQ1819邮编1000441 管理现状情况介绍1.1 总体来讲，经济运行和管理十分分散，集团层面的决策和管理控制体系比较薄弱，用人权落实到二级院所领导，但财务人员是各自找，对财务人员没有多少权力，对财务工作的管理主要是依靠公共审计来进行（目前是信用中和）；决策权无法落实。虽然国资委要求机械研究院来管理，但没有明确完全授予出资人权力；1.2 具体来看，母子公司的职责和各自定位不明确，工作流程不合理，如郑州的土地置换再投资就不愿上报；

2、1.3 从历史发展来看，各院所原来是政府管，管理比较松散，现在要集团来管，管理比较具体，而且各单位原来的身份发生较大转变，虽然大家现在都在努力改进，但目前仍然问题较多；1.4 解决的办法一是先建立核心流程，再慢慢丰富；二是建立健全投资、资产管理等管理制度。2 财务管理中存在的具体问题和解决思路2.1 成本核算的问题。成本核算现在最大的问题是口径不统一，如折旧年限、分摊计提等会计制度不统一等，全集团上下各自按照以前的工作规程进行核算，导致核算没有可比性，无法进行有效考核和管理。对策：现在已经着手解决，思路是制订总体的原则和规范，然后由各单位制订各自的细则；2.2 会计核算受政府影响比较大。因为集

3、团要接受国资委考核，必须要有业绩，但国家给研究院的项目专项拨款又要求走专项核算，节余直接进资本公积，不在业绩中反映，这样既导致会计核算工作的不统一，又影响了研究院的业绩。解决思路是将来设计一个专门的机构来做国家的项目，减少外部影响。3 收益方面的情况3.1 整体情况不错，现在的各单位基本都有收益；3.2 对二级院所的收益指标去年是按照5%的保值增值率，今年按照近三年平均数，不低于去年水平来定；3.3 股份公司可以进行分红，其余公司和院所利润都进未分配利润，要动用需上报，但公司目前也没有动用过，收益权没有真正落实。4 改制方案 4.1 主要是分立式改制，这样可以先回避历史问题、应该由国家来进一步

4、明确的问题等；4.2 改制方案主要分京内、京外。京外主要由二级公司改制和三级公司改制构成，改制中机械研究院要绝对控股，同时要引入第三方资本和员工入股。在管理层持股中，二级公司领导不在三级公司持股，但三级公司员工可以在二级公司持股。改制的具体办法是将二级企业一分为二，将实体部分进行改制，院所部分保持原样，改制后对实体部分机械研究院绝对控股，实现和加强对资产的决策权和收益权；4.3 京内是先改组股份公司，把业务实体整合，再把几个壳进行整合，主要有统一物业、统一老干部管理和统一资源调配。图一:京外改制方案二级单位1主业实体保留壳二级单位2主业实体保留壳二级单位3主业实体保留壳二级单位主业实体保留壳机械研究院改制分离改制分离改制分离改制分离绝对控股三级公司三级公司三级公司三级公司图二:京内改制方案机科股份机电研究所主业实体保留壳自动化所主业实体保留壳机械研究院改制分离改制分离资产进入集中整合壳业务总部辅业