博康12月份经营分析复习课程

1、博罗康佳12月份经营分析报告第一部分博康精密一、总体经营情况博康公司12月份产量2.49万褶（其中自产2.03万%外发0.46万明，较上月的2.15万褶增力口0.34万nf；实现主营业务收入959.15万元较上月905.71万元增加53.44万元；销售毛利额89.77万元较上月88.71万元增加1.06万元；年终决算时，集团财务中心将博康2011年计提的资金占用费248.35万元记入集团博康精密成本中心作为考核依据，博康资金占用费不再开票，要求在2011年12月全部冲回，导致本月帐面净利润264.08万元，帐面全年亏损617.71万元，而实际上本月实现净利润15.72万元较上月11.03万元增

2、加4.69万元。本月详细经营情况分析如下：月度主要经营指标完成情况单位：万元、万itf项目本月情况年度情况本月计划本月实际与计划变动率上月实际与上月变动率本年计划本年实际完成率%产量2.202.4913.18%2.1515.81%25.7522.6788.04%销量2.212.15-2.71%1.8714.97%25.2624.7297.86%销售收入1167.00959.15-17.81%905.715.69%1286011126.7486.52%销售成本1063.12869.38-18.22%817.006.41%1174710894.3692.74%销售毛利103.8889.77-13.

3、58%88.711.19%1113.52232.3720.87%期间费用94.3891.19-3.38%108.53-15.98%11451020.9489.17%'净利润35.0115.72-55.21%11.0342.52%121.52-617.71-508.32%毛利率8.90%9.36%5.17%9.79%-4.39%8.66%2.09%47.85%期间费用率8.09%9.51%17.55%11.98%-20.62%8.90%9.18%103.15%、经营指标分析（一）销量结构、销售收入分析：单位：万元、万褶项目本月计划本月实际与计划变动率上月实际与上月变动率本年计划本年实际完

4、成率上年累计同比(+/-)%一、销量2.212.15-2.71%1.87414.73%25.2624.7297.86%16.7947.23其中：双面板2.081.7419.54%19.5310.4786.53多层板0.0680.13-47.69%1.8081.5119.74铝基板0.050.01400.00单面板0.0020.004-50%3.3324.80-30.58其中：内单0.701.1260%0.7843.59%8.255.9972.61%外单1.511.03-31.78%1.094-5.85%17.0118.73110.12%16.7911.55二、销售收入1167959.15-17

5、.81%905.715.94%1286011126.7586.53%695360.03其中：内单347467.3934.69%338.2038.20%37232859.5176.81%外单820491.76-40.03%567.51-13.35%91378267.2490.48%695318.891、本月销售量为2.15万nf,比计划减少2.71%。与上月1.874万褶相比增长14.73%,本年累计完成销售总量24.72万%与去年同期16.79万褶相比增长47.23%。本月销售量从产品结构来看，双面板2.08万%占比96.74%;多层板0.068万%占比3.16%;单面板0.002万褶，占比0

6、.10%。从订单结构来看：内单销量1.12万%占比52.09%;外单销量1.03万褶，占比47.91%。2、本月实现销售959.15万元，其中：内单收入467.39万元，占比48.73%;外单收入491.76万元，占比51.27%。本年累计完成销售收入11126.75万元，完成计划12860万元的86.53%。与去年同期6953万元相比增加4173.75万元，增长60.03%。（二）、销售毛利分析单位：万元项目本月计划本月实际与计划变动率上月实际与上月变动率本年计划本年实际完成率去年累计同比(+/-)%毛利额103.8889.77-13.58%88.711.19%1113.52232.3720

7、.87%-143.74261.66%其中：内单12.15-19.21-258.10%3.36-671.73%72.90-207.22-284.25%外单91.73108.9818.81%85.3527.69%1040.62439.5942.24%-143.74405.82%毛利率8.90%9.36%5.17%9.79%-4.39%8.66%2.09%24.13%-2.07%200.97%其中：内单3.50%-4.11%-217.42%0.99%-515.15%1.96%-7.25%-369.90%外单11.19%22.16%98.03%15.04%47.34%11.39%5.32%46.71%

8、-2.07%357%净利润35.0115.72-55.10%11.0342.52%121.52-617.71-508.32%-1426.3756.70%净利润率3.00%1.64%-45.33%1.22%34.43%0.94%-5.55%-590.43%-20.51%72.94%1、本月销售毛利额为89.77万元,比计划103.88万元少14.11万元,下降13.58%;与上月88.71万元相比增加1.06万元，增长1.19%,长幅不大。主要原因是：内单没有盈利，本月内单毛利额-19.21万元较上月3.36元减少22.57万元。本年累计销售毛利额232.37万元，完成年度计划1113.52万元

9、的20.87%。与去年同期-143.74万元相比增加376.11万元。2、本月产品综合毛利率为9.36%,外单产品的毛利率22.16%贡献较大，内单产品毛利率-4.11%偏低，内单毛利率偏低的主要原因是产品孔数多，外发钻孔费用高。本月综合毛利率9.36%比上月9.79%下降4.39%,下降的原因是利润较低的内单占比大。本月实际的毛利率与本月计划毛利率8.90%相比增长5.17%。3、本月实现净利润15.72万元，净利润率1.64%0本月净利润完成计划44.90%;与上月净利润11.03万元相比增加4.69万元,增长42.52%。（三）利润指标分析单位：万元指标项目本月情况年度情况本月数上月数与

10、上月变动率本年累计上年同期与上年变动率主营业务利润89.7788.711.19%232.37-143.75261.65%其中：内单-19.213.36-671.73%-207.22外单108.9885.3527.69%439.59-143.75405.81%其他业务利润15.2021.96-30.78%164.66218.96-24.80%营业外利润1.288.89-85.60%39.049.60306.67%利润总额106.25119.56-11.13%436.0784.81414.17%本月净利润106.25万元，本月利润情况如下：1、主营业务利润89.77万元,其中：内单利润-19.21

11、万元,外单盈利108.98万元。2、其他业务利润15.20万元。全部是出售原材料废料收入利润15.05万元，代收水电利润0.15万元。3、营业外利润本月1.28万元，全是职员工作犯错处罚和员工罚款收入。（四）成本指标分析成本结构对照表单位：万元、褶、元项目本月数上月数比上月（+/-）增减幅度%总成本789.89826.84-36.95-4.47%材料成本金额543.28512.0731.216.09%占比69.00%62.00%7.00%11.29%人工成本金额100.75101.74-0.99-0.97%占比13.00%12.00%1.00%8.33%制造费用金额61.04105.59-44

12、.55-42.19%占比8.00%13.00%-5.00%-38.46%外协加工费金额84.82107.44-22.62-21.05%占比10.00%13.00%-2.00%-15.38%产量20340.9320027313.931.57%单位成本388.33412.86-24.53-5.94%其中：人工49.5350.80-1.272.50%材料267.09255.6911.404.46%费用30.0152.72-22.71-43.08%外协加工费41.7053.65-11.95-22.27%本月成本运行简析1、本月自产完工产量2.03万%总投入789.89万元，其中：材料成本543.28万

13、元，占比69.00%;人工成本100.75万元，占比13.00%;制造费用61.04万元，占比8%外协加工费用84.82万元，占比10%减少36.95万元，下降了4.47%。2、本月完工2.03万褶的料、工、费平均单位成本388.33X/m2,比上月完工2.00万nf的平均单位成本412.86元/褶减少24.53元/%下降5.94%,主要原因如下：、外协加工费单位成本41.70元/褶较上月53.65元/褶减少11.95元/%减幅为22.27%。主要原因：A、本月外协钻孔加工费24.14元/nf比上月34.35元/褶下降了10.21元/nf,减幅为29.72%;B、锣板加工费2.83元/褶比上月

14、4.43元/褶减少1.60元/褶，下降了36.11%;G喷锡加工费2.06元/褶较上月3.07元/褶相比减少1.01元/nf,减幅32.90%。、人工单位成本49.53元/褶较上月50.83元/褶减少1.30元/m2,减幅2.56%。、制造费用单位成本30.01元/褶较上月52.72元/褶减少22.71元/%减幅43.08%（五）期间费用分析博康期间费用完成情况单位：万元、项目本月计划数本月实际数比计划（+/-）上月数与上月比变动率本年累计数上年同期数同比增减管理费用33.2246.1812.9623.14:99.56486.64392.8123.89销售费用31.7242.7811.0637

15、.8313.08479.63494.92-3.09财务费用29.442.22-27.2247.561-95.3354.66252.35-78.34合计94.3891.18-3.20108.53-15.991020.931140.08-10.45本月期间费用分析:本月期间费用91.18万元与计划94.38万元相比减少3.20万元，减幅为3.39%;较上月108.53万元减少17.35万元，减幅15.99%。由于年终决算时，集团财务中心要求博康将2011年计提的资金占用费248.35万元入集团博康精密成本中心作为考核依据，博康资金占用费不再开票，在2011年12月全部冲回，导致本年的期间费用102

16、0.93万元较去年1140.08万元减少119.15万元，减幅为10.45%。（六）存货变动情况存货构成情况表单位：万元、次存货项目制占比上期增减额环比板材1523.3634.05%1483.4039.962.69%油墨29.730.66%27.012.7210.07%化工32.110.72%38.82-6.71-17.28%金属299.716.70%295.733.981.35%其他321.547.19%324.77-3.23-0.99%产成品2267.0150.68%2171.7895.234.38%存货净值3380.053247.69132.364.08%存货周转天数105109-4-3

17、.67%1、本月末不剔除存货跌价准备帐面存货价值4473.46万元，其中：板材1523.36万元，占比34.05%;油墨29.73万元，占比0.66%;化工材料32.11万元，占比0.72%;金属材料299.71万元，占比6.70%;其他辅助材料321.54万元，占比7.19%;产成品2267.01万元，占比50.68%2、本月存货较上月4341.51万元增加131.95万元，增幅3.04%,主要原因是康佳产品已交货未办理结算，导致本月帐面上产成品库存较上月增加95.23万元，增长4.38%3、本月末存货占流动资产44.68%,有效存货周转天数为105天，较上月加快4天。（七）、应收账款应收账

18、款/周转指标变化趋势单位：万元、大项目本期金额上期金额比上月应收账款2258.352629.20-370.85坏帐准备P51.8152.471-0.661应收帐款净额2206.542576.73-370.19超期应收账款257.77215.7742.00其中：方30天1.80119.16-117.36方90天55.5872.77-17.19方180天118.063.78114.28方360天82.3320.0762.26回款1674.771329.50345.27有效应收账款周转天数7080-101、本月末应收帐款2258.35万元，与上月2629.20万元相比余额减少370.85万元，主要是

19、由于本月应回款额比实际回收款较上月多345.26万元。2、本月末超期应收帐款257.77万元，比上月215.77万元增加42.00万元，增幅19.47%。超期应收帐款分布如下：超期30天的1.80万元、超期90天的55.58万元、超期180天的118.06万元、超期360天的82.33万元。应加强对客户应收账款的确认及催收力度。3、本月末有效应收帐款周转天数70天较上月80天加快10天。应收账款的风险防范的主要应对措施：建议应从如下几方面加强应收账款的日常管理工作。1、掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。2、编制账龄分析表，定

20、期检查应收账款的实际占用天数，加强对其收回的监督。对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析，并加紧催收，要求市场部限期收回，以降低公司经营风I3、确定合理的收账程序。建议采用：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等程序。在采取法律行动前应考虑成本效益原则，对于诉讼费用超过应收款额的，可不必提起诉讼。八、盈利能力指标分析博康主要盈利指标指标项目本月数上月数差异主营业务利润率9.36%9.79%-0.43%成本费用率1.64%1.18%0.46%总资产报酬率0.43%0.37%0.06%1、本月主营业务利润率9.36%,与上月9.79%相比减少0.4个百分点。该指标小幅下降，说明目前公司产品

21、的盈利能力有所下滑。2、本月成本费用率1.64%,与上月1.18咐目比增加0.46个百分点。说明本月公司的成本费用比上个有所下降，导致公司在当期发生的所有成本费用所带来的收益的能力增加。3、本月的总资产报酬率0.43%,较上月0.37咐目比增加0.06个百分点。该指标整体水平不高,因此公司本月投入产出的水平不够好，原因是公司的资产运营未能得到有效提高。九、现金流指标分析现金流指标情况项目上月实际本月实际变化备注现金流量比率99.06%105.15%6.09%经营现金流量比率101.68&107.80%6.12%现金流动负债比率1.11%5.96%4.85%流动比率64.53%64.77%0.24%速动比率28.55%26.47%-2.08%现金流简析:1、本期的现金流量比率为105.15%:较上月99.06增加6.09个百分点。本期的现金流量比率大于其标杆临界点值1,因此公司总体上对各种现金支付需要是有保障的。2、本期的经营现金流量比率为107.80%。较上月101.68咐目比增加6.12个百