企业管理课件

1、企业管理1第八章第八章 财务管理财务管理企业管理2教学内容教学内容资金运动、资产、负债与所有者权益资金运动、资产、负债与所有者权益企业财务流程企业财务流程 企业管理3教学目的与要求教学目的与要求明确资金构成和资产负债表的内容明确资金构成和资产负债表的内容了解财务流程和财务评价筹资决策了解财务流程和财务评价筹资决策与资金使用与资金使用 企业管理4第一节第一节 资金运动、资产、负债资金运动、资产、负债与所有者权益与所有者权益一、企业财务管理的研究对象一、企业财务管理的研究对象二、企业的资金运动及资金筹措二、企业的资金运动及资金筹措三、资产、负债与所有者权益三、资产、负债与所有者权益四、流动资产管理

2、四、流动资产管理五、固定资产管理五、固定资产管理 企业管理5一、企业财务管理的研究对象一、企业财务管理的研究对象 财务活动财务活动企业经营过程中，资金的运动构成企业经营活企业经营过程中，资金的运动构成企业经营活动的一个相对独立的方面动的一个相对独立的方面, , 这就是企业的财这就是企业的财务活动务活动企业管理6二、企业的资金运动及资金筹措二、企业的资金运动及资金筹措 企业资金循环企业资金循环 1 1、概念：、概念：企业资金在经营过程中从企业资金在经营过程中从货币资金开始货币资金开始, , 经过若干阶经过若干阶段段, , 依次依次转化其形态转化其形态, , 又又回到货币资金回到货币资金的过程称作

3、的过程称作资金循环。资金循环。2 2、内容、内容: :资金筹集资金筹集资金投放使用资金投放使用资金耗费资金耗费收入取得和分配收入取得和分配企业管理7企业管理8二、企业的资金运动及资金筹措二、企业的资金运动及资金筹措3 3、财务关系：、财务关系：企业的资金循环运动中必然与有关方面发生经济关系。企业的资金循环运动中必然与有关方面发生经济关系。包括包括： 企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系 企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系 企业与国家之间的财务关系企业与国家之间的财务关系 企业与其它单位之间的关系企业与其它单位之间的关系 企业内部财务关系企业内部财务关系 企业管

4、理9二、企业的资金运动及资金筹措二、企业的资金运动及资金筹措企业资金筹措企业资金筹措 资 金 总 额 自 有 资 金 资 本 金 注 册 资 金 资 本 溢 价 资 本 公 积 金 赠 款 借 入 资 金 长 期 借 款 流 动 资 金 借 款 其 它 短 期 借 款 企业管理10三、资产、负债与所有者权益三、资产、负债与所有者权益 基本概念基本概念资产资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济来是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济来源源, , 包括各种财产、债权和其它权利。包括各种财产、债权和其它权利。负债负债是企业所承担的能以货币计量的在将以资产或是企业所承担的能以货币计量的在将以资产或

5、者劳务偿还的债务。者劳务偿还的债务。所有者权益所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。是企业投资人对企业净资产的所有权。企业的资产价值总量等于企业的负债额和所有者对企业的资产价值总量等于企业的负债额和所有者对企业的投资额的总和企业的投资额的总和 。企业管理11三、资产、负债与所有者权益三、资产、负债与所有者权益资产负债表资产负债表 反映企业在特定日期如年末、季末、月末财务状况的财务报表。该表由资产、负债和所有者权益三部分组成, 是静态反映企业某一时刻财务状况的财务报表。 其结构原理是其结构原理是“资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益”企业管理12资产负债表资产负债表资资 产产

6、负债和所有者权益负债和所有者权益 流动资产 负债 长期投资 流动负债 固定资产 长期负债 无形资产 所有者权益 递延资产 实收资本 其它资产 资本公积 盈余公积 未分配利润 资产总计 负债和所有者权益总计 编制单位：编制单位： 年年 月月 日日 单位单位:万元万元企业管理13四、流动资产管理四、流动资产管理流动资产的主要内容：流动资产的主要内容：现金及有价证券现金及有价证券 现金现金: :企业可以立即作为支付手段的资产企业可以立即作为支付手段的资产, , 在企业所拥有在企业所拥有的全部资产中的全部资产中, , 现金流动性最大。现金流动性最大。 有价证券有价证券应收帐款应收帐款 应收帐款应收帐款

7、: :企业因赊销商品或劳务而形成的应收款项企业因赊销商品或劳务而形成的应收款项 存货存货 存货存货: :企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资, , 包括各种原材料、在产品、产成品包括各种原材料、在产品、产成品 企业管理14 五、固定资产管理五、固定资产管理 概念：概念： 使用期限超过一年使用期限超过一年, , 单位价值在规定标准以上单位价值在规定标准以上, , 并并且在使用过程中保持原有实物形态的资产且在使用过程中保持原有实物形态的资产, , 包括房包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等 。

8、管理内容：管理内容：固定资产分类固定资产分类固定资产折旧固定资产折旧固定资产修理固定资产修理企业管理15资产负债表资产负债表的作用综合反映企业所拥有的资产及资产的分布与结构反映企业资金来源构成, 了解企业的负债和所有着权利的结构, 掌握企业的偿债能力预测企业的财务趋势企业管理16第二节第二节 企业财务流程企业财务流程 一、损益表一、损益表 二、现金流量表二、现金流量表 三、企业财务流量与存量关系三、企业财务流量与存量关系 四、财务报表分析四、财务报表分析企业管理17一、一、损益表损益表 概念概念反映企业在一定期间的经营成果大财务报表反映企业在一定期间的经营成果大财务报表, , 由企业的收入、费

9、用和利润三项会计要素构由企业的收入、费用和利润三项会计要素构成成, , 是动态反映企业资金运动的会计报表。是动态反映企业资金运动的会计报表。其主要原理其主要原理: :利润利润= =收入收入- -支出支出企业管理18损益表示例损益表示例企业管理19损益表作用损益表作用n反映企业的经营成果。n为预测企业赢利能力提供重要依据。n为企业管理人员决定未来经营决策提供依据企业管理20二、现金流量表二、现金流量表根据资产负债表和损益表无法回答下列问题： 1.企业在本会计期间内参加了何项新的投资活动？ 2.企业经营中来自新的投资资金有多少? 来自借贷的现金又有多少?3.企业偿付债务的资金从哪来?企业管理21二

10、、现金流量表二、现金流量表 概念概念 反映企业在一定会计期间现金收入和支出反映企业在一定会计期间现金收入和支出一种会计报表一种会计报表作用作用 企业的现金流动状况企业的现金流动状况 支付能力支付能力 企业资产的流动性企业资产的流动性 企业管理22三、企业财务流量与存量关系 资产负债表、损益表和现金流量表三张会计报表基本上可以完整地反映企业在会计期间内的整个财务流程, 显示了企业经营活动中动态的和静态的关联活动及其结果。具体讲：资产负债表：反映了企业在某个会计期间时点处财务静态存量的报表。损益表和现金流量表：反映了企业在某个会计期间动态流量的报表。 企业管理23四、财务报表分析财务报表分析的意义评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据挖掘潜力、改进工作、实现财务目标的重要手段管理实施投资决策的重要步骤财务报表分析的内容 偿债能力分析、经营能力分析和盈利能力分析。企业管理24四、财务报表分析财务报表分析的方法 比较分析法 比