以财务检查为切入点 增强巡视工作实效性--张华鹏

1、以财务检查为切入点 增强企业巡视实效性 集团公司巡视二组副组长 张华鹏国有特大型企业集团是一个盈利性社会经济组织，一方面，按照自主经营、自负盈亏、自我积累、自我发展的“四自”原则参与市场竞争，另一方面，也担负着国家赋予的关系国计民生和社会责任的特殊使命。因此，在对集团下属公司进行巡视时，除了对被巡视单位领导班子贯彻中央和省委会议精神和集团公司方针政策、执行民主集中制、党风廉政建设等方面情况进行督察外，围绕公司经营财务工作展开监督检查，以映证其企业管理能力和水平，就成为国有企业集团巡视工作的一项重点内容。下面，将本人参加巡视组驻厂期间，进行有关财务督察的一些方式和内容总结如下，谨供大家在工作中参

2、考。一、对公司经营财务管理工作进行巡视的步骤和内容1、进驻前的准备工作。巡视组进驻前，应制订完善的经营财务工作方案。首先，要了解被巡视单位的历史沿革，子分公司设立和层级情况及会计核算；其次，在巡视组总体工作内容和时间要求下，结合公司及其下属子分公司经营业务量大小和繁杂程度，合理安排日程。再次，列出所需查阅经营财务资料清单、经济合同和各项管理制度等。2、进驻后初步了解阶段。需要尽快掌握被巡视单位的总体经营财务状况和一些特别经济事项。听取被巡视单位领导汇报工作中有关经营情况的汇报，了解近年营业收入、利润、经济增加值、投资收益率等经济指标的完成情况；选取经营财务岗位的领导和中层干部、职工进行个别谈话

3、，听取他们对公司经营财务工作的意见，与其探讨公司人、财、物、产、供、销等相关业务流程方面存在的问题和建议。另外，对于谈话和举报的一些经济问题，应重点跟踪，落实清楚。3、进驻后的深入了解阶段。通过阅读公司财务规章制度，核实财务报告、会计凭证和账簿的真实、合法、合规性，经济合同签订的规范性，购销业务流程的科学性，以及招投标资料是否齐全、内部牵制制度是否有效等。在查阅财务资料时，做到“九看”。一看资产负债表中的往来账目，是否有大额长期挂账，看公司是否存在潜亏或潜盈、存在呆坏账和长期投资损失。二看其利润形成的合理性，维修费、运输费、工资、业务招待费等敏感性项目费用发生是否合适并在预算控制范围，以此判断

4、公司能否严格执行中央8项规定和集团公司20条要求。三看会计凭证和账簿，了解其经济的真实性和合法性。四看经济合同签订业务流程是否内控有效，是否存在商务纠纷等。五看购销业务流程和内控制度是否有效，货款回收是否及时。六看工程业务招投标资料是否齐全、规范。七看收入、成本费用核算是否遵循权责发生制原则，库存物资是否账实相符。八看最近一期审计报告中提出问题的整改情况。九看出经营财务考核指标的计算是否准确等等。比如，我们巡视二组在一次财务检查中，发现某公司的下属分公司有2年以上的“其他应收款”长期挂账1600余万元，新调任财务人员不足三月，对此事项不清，在调取该年度的会计凭证后，发现此公司将成本费用挂账，掩

5、盖了潜亏的事实。4、撰写经营财务工作督查分报告。驻厂结束后，依据经营财务检查工作底稿，形成关于被巡视单位经营财务情况的总体评价和结论，并对巡视中发现有关问题作清晰说明，提出相关整改意见和建议。二、在巡视期间应坚持“三结合”，开展经营财务督察工作1、巡视中，开展经营财务情况督察要与公司年度经营业绩考核和廉洁勤业等情况结合，创新对干部监督方式。通过巡视工作中的经营财务情况督察，可发现公司经营业务流程不严密、“三重一大”决策程序不规范、“一把手”过于专断或不敢负责，以及班子成员配合不力等问题，促进了各级领导干部加强团结配合、主动完善公司内部业务管理流程，实现“阳光作业”，防止和减少腐败滋生，是对领导

6、班子成员的一次“集体体检”。 2、巡视中，开展经营财务情况督察要与推动公司经营管理水平相结合。通过巡视，帮助公司查找制约发展的“瓶颈”问题，采取对外协调等措施，提高基层单位管理水平。如持续跟踪督导大额债务重组借款手续不完善问题，有效防范了大额借款风险；制定消化亏损方案，弥补挂亏消化较难问题等，以促使资产质量进一步提高。 3、巡视中，将发现的财务问题与督促整改提高相结合，并定期回查和评估验收，确保取得整改实效性。如跟踪整改不健全的财务制度；对错误会计事项调账；督查公司外欠货款回收进度，并对有关经济责任人严肃处理等。总之，通过二年来的巡视工作实践，我有以下四点心得体会，一是集团公司党政的强有力支持是我们做好巡视工作的依靠和保证；二是具备多学科的综合业务知识，尤其是财经法律知识，并在巡视实践中不断摸索积累工作经验，保证巡视质量，是对每一名巡视员的基本素质要求；三是与集团公司纪委、组织、财务、审计、监察、信