人民银行内部审计项目质量的分析思考

1、医一论文发袤专家一J中国黠斛网中国黠斛网fwww.qikanwang. nel人民银行内部审计项目质量的分析思考人民银行内部审计只有不断提高项目质量控制水平，才能真正实 现内部审计质量的整体提升，从而有效发挥内部审计的作用。一、加强内部审计项目质量控制的重要意义第一，开展内部审计工作，势必存在内部审计风险。在现阶段内 部审计发展过程中， 决定内部审计风险大小的直接因素就是内部审 计项目质量的高低，二者之间存在此长彼消的关系，内部审计项目 质量越高，审计风险就越小；反之，则审计风险越大。所以控制和 降低审计风险的核心在于提高内部审计项目质量。第二，加强项目质量控制是规避审计风险的有效手段。人民银

2、行 内部审计项目质量的控制现状重点表现为“三重三轻”，我们需要 加强内部审计质量控制以便对以上控制缺陷“纠偏”和其他控制环 节“防患于未然”。第三，内部审计项目质量的控制现状需要加强项目质量控制。审 计质量是内部审计工作的生命，而审计项目质量则是内部审计质量 的灵魂。通过对审计项目的质量控制，使审计人员对素质要求有了 新的标准和认识，审计队伍的职业道德素质和专业素质将会在外界 压力、自身动力的双重作用下得到提高，以更好地适应业务发展对 内部审计的需要。二、内部审计项目质量控制的措施第一，高度重视立项阶段的质量控制。内部审计立项应以本组织风险评估为基础，以帮助组织实现目标，为组织提供增值服务为目

3、 论文发表专家一J中国学木期刊网Pwww .q i kanwang .net的，时刻跟上组织前进的步伐，配合组织发展中遇到的热点、难点 问题进行审计，尤其关键的是内部审计项目的立项要能体现组织不 断发展变化的审计需求。第二，在项目前期做好各项准备工作，是整个项目的基础。要配 备与审计项目相适宜的审计组成员。首先审计人员应符合客观性的 要求，它是保证审计质量的重因素。审计部门负责人不应委派那些 可能有利害冲突或偏见的审计人员参与该项目的审计，以保证审计 人员公正客观、不偏不倚。其次审计人员应符合专业胜任的要求。根据内部审计准则要求，审计人员在开展业务时，应具备专业能力 和应有的职业审慎性。切实可

4、行的实施方案对实施项目起着全面控 制的作用；是执行审计和质量检查的标准。 依照实施方案， 管理者 可以判断审计人员审了什么、怎么审的、结果怎样，从而最大限度 地减少审计人员的随意性；它是审计报告的基础，好的实施方案已 基本摸清被审计单位经营活动情况及存在的主要问题，使现场实施 有的放矢，审计报告也就水到渠成了，对提高审计报告质量水平起 到促进作用。第三，审计实施过程的质量控制是整个项目质量保证的核心。现 场实施过程的质量控制关键在于严格执行审计程序，规范业务操 作。一是审计证据的质量控制。首先要明确审计取证的范围。审计 证据要足以支持审计报告和审计结论中揭示的问题。二是要规范审计取证的方法。为

5、保证审计证据的充分性、相关性和可靠性，应根据取证的要求不同，对取证方法有所侧重，以规范审计取证行为。 论文发表专家一J中国学木.q i kanwangPnet第四，要想提高审计项目的质量，重视审计报告的撰写是非常必 要的。审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体 现重要性原则。审计报告质量控制的关键是复核审定和最终审定控 制。 审核重点包括五个方面：一是审计报告是否以审计底稿为基础, 问题事实是否清楚，证据是否确凿。对审计底稿不能充分支持审计 报告、但必须在报告中揭示的情况，责成审计组继续深入检查，将 工作底稿补充完整。二是审计报告是否以法律法规为准绳，引用法 规条文是否有效、准确

6、。三是审计报告是否以实事求是，客观公正 为原则，问题定性是否正确，评价是否到位。四是审计报告是否以 帮、促为出发点，审计建议是否可行，对被审计单位目前或未来的 经营管理活动是否具有指导意义。五是审计报告结构是否合理，报 告的层次是否按问题的重要性排列，用词是否恰当等。第五，后续审计质量控制。一是认真开展项目总结。每一个审计 项目结束后，项目组长要认真组织开展项目总结，提出本次项目开 展中的不足并指明今后类似项目中应注意的事项。审计总结是内部 审计部门的宝贵财富，对今后的审计工作有极强的借鉴和指导意义，有利于不断提咼审计项目质量，降低审计风险，提咼审计效率。二是重视后续审计质量控制分析。应将后续审