会计交接工作的程序

1、交接账前的准备工作有哪些?会计进行交接手续前的准备工作有:已经受理的经济业务事项尚未赶制会计凭证的,应当填制完毕;尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额加盖经办人员印章;整理应当交接的各项资料,对未了事项写出书面材料;编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等,实行会计电算化管理的单位,会计人员还应当在清册中列明会计软件及密码,会计软件数据磁盘(磁带等及其有关资料、实物等内容。会计工作交接时,一般负责监交的有:一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员监交;会计机构负责人(会计主管人员办理

2、交接手续,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。会计交接工作的程序1、交接前的准备工作。会计人员在办理会计工作交接前,必须做好以下准备工作:已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记的账目应当登记完毕,结出余额,并在最后一笔余额后加盖经办人印章。整理好应该移交的各项资料,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。编制移交清册,列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。会计机构负责人(会计主管

3、人员移交时,应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。2、移交点收。移交人员离职前,必须将本人经管的会计工作,在规定的期限内,全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是:现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理。有价证券的数量要与会计账簿记录一致,有价证券面额与发行价不一致时,按照会计账簿余额交接。会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中加以说明,由移交人负责。银行存款账户余额要与银行对账

4、单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。实行会计电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数字正确无误后,方可交接。3、专人负责监交。为了明确责任,会计人员办理工作交接时,必须有专人负责监交。通过监交,保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续,防止流于形式,保证会计工作不因人员变动而受影响;保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务,不允许

5、任何一方以大压小,以强凌弱,或采取非法手段进行威胁。移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章,作为交接双方明确责任的证件。对监交的具体要求是:一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员监交。会计机构负责人(会计主管人员办理交接手续,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。所谓必要时由主管部门派人会同监交,是指有些交接需要主管单位监交或者主管单位认为需要参与监交。通常有三种情况:一是所属单位负责人不能监交,需要由主管单位派人代表主管单位监交。如因单位撤并而办理交接手续等。二是所属单位负责人不能尽快监交,需要由主管单位派人督促监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构

6、负责人(会计主管人员,所属单位负责人却以种种借口拖延不办交接手续时,主管单位就应派人督促会同监交等。三是不宜由所属单位负责人单独监交,而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人(会计主管人员有矛盾,交接时需要主管单位派人会同监交,以防可能发生单位负责人借机刁难等。此外,主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时,也可派人会同监交。4、交接后的有关事宜会计工作交接完毕后,交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章,并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。接管人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账

7、簿,以保证会计记录前后衔接,内容完整。移交清册一般应填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。会计交接注意事项:第一:交接表要写清楚。看交接表上的内容与事实是否相符。第二:发票要看仔细。发票本数与事实相符。企业账要与银行账相符。现实和实务往来是否相符。保管账与实务是否相符。要清点仓库。固定资产也要盘点。第三:有时间的话,单位往来账要相核对。个人账要核对。总之,会计交接一定要注意。否则后果自负。所以不要怕麻烦。涉及会计方方面面一定要核实。前任会计交接后没有责任的。会计工作交接书(一移交人吴X X 因工作调动,经厂财务科决定,将其担任的存货核算会计岗位工作移交给武X X 接替。现按会计人员工作规则

8、的规定,办理如下交接手续:(一移交前业已受理的全部存货核算业务会计凭证,已由移交人填制完毕。(二截至交接之日,凡应登记的帐簿,业已登记完了,并在明细帐最后一笔余额之处加盖了移交人印章,以示负责。(三对尚未处理材料核算往来帐,已开列出应付购货款明细表和包装物租金明细表,并写出长期挂帐的情况说明(四对采购材料经济合同登记簿中已履行合同与未履行的合同,均按顺序逐笔交待清楚。采购合同的印花税,也已全部交纳。(五保管期内材料采购人库单和出库单的存根,已装订成册,编号为材字第X册至第X 册,共X X 册(按月份装订,保存期3年,经点收无误。(六本月末各种材料明细帐记载的库存数量、金额,经与总帐、仓库保管帐

9、核对,都完全相符。(七印鉴农牧机械制造厂材料采购合同专用章一枚,经点交无误。(八移交的帐簿有:1.材料采购明细帐本2.应付购货款明细帐本3.应付包装物料押金明细帐本4.包装物明细帐本5.暂估人库明细帐本6.材料计划价格目录本(九移交人对会计核算程序、工作中应注意的问题、材料价格分析计算程序公式和近期的一些优惠政策等,在移交过程中已向交替人作了详细介绍。(十交接日期:199X年调月调日(十一移交后,如发现原经营的会计业务中有违反财会制度和财经纪律等问题,仍由移交人负责。(十二本交接书一式四份。移交人、接管人、监交人各执一份,送厂档案到存档一份。移交人:吴XX(签章接管人:武XX(签章监交人:郭X

10、X(签章总会计师:纪XX(签章XX农牧机械制造厂财务科(公章200X年X月X日会计工作交接书(二财务科长工作交接书移交人原任财会科长王××因另有任用,厂部决定将财会科的工作移交给新任科长尚XX接替。现按会计人员工作规则的规定,办理如下交接事项:一、科内人员与分工1.郭XX:分管综合财务;2.马XX:分管成本核算;3.郑XX:分管损益与所有者权益、固定资产核算;4.徐XX:分管投资、债权、存货、负债核算;5.苏XX:分管货币资金核算。二、会计帐簿、凭证及报表1.1993年度总分类帐和各类明细帐共36本;2.1993年度“会计赁证”106册;3.1993年1、2、4、5、7、8

11、月份和1、2季度会计报表各1份。三、印鉴1.××精密仪表厂财会科印章壹枚;2.调精密仪表厂财务专用章壹枚； 3.调精密仪表厂银行往来专用章壹枚； 4.调精密仪表厂现金付讫印章壹枚； 5.××精密仪表厂现金收讫印章壹枚； 6.厂长杨调公用名章壹枚； 四、会计档案 1.1985 年至 1992 年度各种会计帐簿 XXX 本； 2.1985 年至 1993 年度会计凭证共计 XXX 册； 3.1985 年至 1993 年度各月、季、年会计报表已分别按年度册，共计 9 册； 4.1985 年至 1993 年各季度、年度财务计划和财务情况说明书，均按年度装订成册，

12、共 计 9 册。 五、其他事宜 1.空白现金支票 XXX 张（自 XXX 号至 XXX 号）；空白转帐支票 xxx 张（自 X X X 号至 ×××号）。 2.全厂八五发展规划（财务部分）草稿 1 份，需提交总会计师和厂务会议、职代会 讨论修改定稿后，再上报主管局。 3.本厂清理“三角债”实施方案（草稿）1 份，亦需提交总会计师和厂务会讨论审定。 六、交接日期 交接工作于 1993 年 X 月 x 日结束 在交接过程中 因帐务处理等原因出现的工作交叉 。 ， ， 仍由科内具体经办人员负责。 七、本交接书一式四份 移交人、接管人、监交人各执一份，厂部存档一份。 移交

13、人：王 XX（签章） 接管人：尚 XX（签章） 监交人：冯 XX（签章） 总会计师：纪 XX（签章） 200X 年 x 月 X 日 会计工作交接书（ 会计工作交接书（三） 出纳员工作交接书移交原出纳员朱 XX，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给 金 XX 接管。现办理如下交接： （一）交接日期： 199X 年 X 月 X 日 （二）具体业务的移交： 1、库存现金：X 月 X 日帐面余额 xx 元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。 2、库存国库券：478000 元，经核对无误。 3、银行存款余额 xxx 万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。 （三）移交的会计凭证、帐簿、文件： 1.本年度现金日记帐一本； 2.本年度银行存款日记帐二本； 3.空白现金支票 XX 张（XX 号至 XX 号）； 4.空白转帐支票 XX 张（XX 号至 XX 号）； 5.托收承付登记簿一本； 6.付款委托书一本； 7.信汇登记簿一本； 8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符； 9.银行对帐单 1 一 10 月份 10 本； 10 月份未达帐项说明一份； （四）印鉴： 1.XX 公司财务处转讫印章一枚； 2