财务管理调查报告.doc

1、财务管理调查报告财务管理调查报告三篇财务管理调查报告 1 1 引言 中型股份制企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，在目前我国市场信用机制尚不完善的情况下，中型股份制企业存在许多财务与财务管理问题，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。主要调查方面有财务管理在企业中的价值定位、企业财务管理的必要性、发展方向。通过调查发现，受多种因素制约，中型股份制在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。在揭示其财务现状及存在问题的基础上，分析p 了

2、产生现存问题的原因，并提出了切实可行的解决问题对策。2 调查方法与内容 2.1 调查方法 根据会计法和企业会计制度有关规定，笔者利用半年的时间对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。此次调查企业 33 家。调查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业负责人、企业会计座谈等方式进行的。通过此次调查，比较客观地掌握了我市中型股份制企业财务管理的现状，对于我们增强工作的针对性、提升服务的效能性将发挥重要作用。2.2 调查内容 我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析p 状况等作为调查内容，具体包括：(1)企业财务机构情况：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设，是否进行会计

3、电算化，是否执行企业会计制度等。(2)企业财务人员情况：调查的内容有财务管理人员的文化程度情况，年龄情况和证书持有情况等。(3)企业会计核算情况：是否按照会计制度设立会计科目，是否设立明细账。应摊费用是否本期尽摊，应提费用是否本期尽提，所定税金是否依据合理，现金结算是否做到日清月结等。(4)营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。(5)企业会计报表情况：在执行会计报表制度方面，是否能定期编制财务报表，编制财务情况说明书;报表是否做到帐表相符;会计报表是否上报等。3 调查结果 3.1 企业财务机构情况 在调查的 33 家企业中，有独立财务机构的企业

4、 11 家;会计、出纳岗位分设的企业 27 家;实行会计电算化的企业 5 家;执行小企业会计制度的企业 14 家。3.2 企业财务人员情况 在所调查的企业中，会计总人数_人。其中：按文化程度分组，大专以上_人，中专_人，高中(含)以下_人。按年龄分组，30 岁以下_人，30-50岁_人，50 岁以上 6 人。按技术职称分组，会计师 3 人，助理会计师_人，会计员_人。按有无会计证分组，有会计证的_人，无会计证的_人。按专兼职情况分组，专职会计_人，兼职会计_人。按从事会计工作年限分组，3 年以下的_人，4-10 年的_人，10 年以上的 8 人。这支队伍在计划经济向市场经济转轨过程中，为我市经

5、济改革和发展发挥了重要作用。3.3 企业会计核算情况 按照会计制度设立会计科目的企业26家，设立明细账的企业21家，应摊费用本期尽摊的企业19家，应提费用本期尽提的企业17家。在所调查的企业中，企业缴纳税金为定税的企业 17 家，所定税金依据合理企业 15 家;一般纳税人存在应抵未抵问题的企业12家;现金结算能做到日清月结的企业27家;采用借贷记帐法的企业 26 家，采用增减法记帐的企业 10 家，采用收付法记帐的企业 2 家;调查企业在提取固定资产折旧中，采用平均年限法的企业14家，采用工作量法的企业12家，采用加速折旧法的企业 5 家，采用年数总和法的企业 2 家。3.4 营运资金管理情况

6、 现金结算做到日清月结的 24 家;资金需求量的预测方法均采用定性预测法;收账政策均采用积极催收;有明确内部牵制制度的 13 家;帐物分管，有明确分管制度的 18 家。3.5 企业会计报表情况 在执行会计报表制度方面，能定期编制财务报表的企业 28 家;编制财务情况说明书的企业 23 家;报表做到帐表相符的企业 27 家;会计报表上报的部门有 6 家(国税局、地税局、财政局、中小企业局、统计局、行业协会)。4 结果分析p 从以上调查结果，可以看出中型股份制企业管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：4.1 财务管理职责混乱 部分法人治理结构运行不够

7、规范，权责不到位，企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度，财务纪律的严肃性，任意干涉企业日常决策;企业财务负责人不能充分认识自己的作用，不能很好的履行其职责。4.2 日常操作不规范，工作落实不到位 有些单位人以简化会计手续，滥用会计科目，账目不清，信息失真;账外设账，弄虚作假，私设小金库;不定期盘点财产物质和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核不严，对财务收支监督不力，甚至采取虚开发票、开假发票等办法，处理违规活动中的资金收支情况。4.3 机构及人员设置不合理，人员素质较低 调查发现，我市中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员_人，

8、具有大专及以上学历的仅占_._，持证(会计证、会计电算化证)上岗会计人员仅占被调查人数的_._，专职会计只有_._。由于财务人员文化层次普遍偏低，导致理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。4.4 内部监督控制体系不完善，力量薄弱 由于种种原因，如财务基础工作薄弱，受制领导等原因，财务监管人员不能很好的行使自己的监督权，监管控制不能顺利实施，管理不到位，出了问题无人追究，无人负责，造成财务管理混乱不堪，形成恶性循环。4.5 财务控制薄弱，缺乏科学性 当前，中型股份制企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有

9、17 家，仅占被调查企业的_._。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境;二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰;三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产;四是缺乏对收入、

10、成本、利润的分析p ，平时只关注现金流量，一旦资金链出现问题，无法挽救。5 针对以上问题的解决办法和建议 5.1 转变观念 创建健康的财务管理运行环境。转变思想观念，是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作，首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。企业管理者要高度重视财务管理工作，掌握企业财务状况，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平。同时要改变以往领导对财务管理干预过多的状况，明确表明财务负责人的权限，是企业财务管理能够立足企业现状，为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外，企业内部其他人员也应当

11、完全遵照规章制度，不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。5.2 健全规章制度，落实工作职责 健全规章制度，是加强财务管理的依据。企业应当抓好以下两个方面：一是要做到有章可循。根据公司法、会计法以及其他有关法律法规的规定，并结合企业实际建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和实用性。同时，制定严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任，并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核机制，促进每一位财务人员的责任心，是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节。二是严格按规章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章可循违章必究，

12、防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。5.3 加强财会基础工作，提高财会人员素质 加强财会基础工作，提高财会人员素质是加强财务管理的基础。财务人员的素质是做好财务管理的基础。财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，并不断吸取新的知识，能适应经济发展的要求。企业必须要有针对性的开展学习培训，努力建设和造就高素质的财务管理者队伍，同时提高职工整体素质。一是要提高业务素质。在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识，努力专研与本职工作相关的多方面的业务技能，不断提高工作效率和质量。二是要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析p 并正确处理管理活动中的各种问题。增强组织能力、应

13、变能力和协调能力，并在管理中逐步采取电子计算机等先进管理手段，提高管理技能。三是要提高道德素质。加强思想道德建设，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到爱岗敬业。5.4 增强内部控制，严格监督检查 增强内部控制，严格监督检查是加强财务管理的保障。一是强化内部控制。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审，及时查漏补缺，促进企业自我约束和自我完善。二是要严格做好企业内部控制工作，做好资金预算管理，费用控制。5.5 调整机构设置，压缩中间管理层，推行“扁平式”管理 在实际工作中，各员工要克服官僚，提高工

14、作效率。积极推行“合理化建议”活动，充分发挥职工的聪明才智，调动全体职工曹家财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的运行。加强财务管理，必须增加企业的竞争力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。目前，社会市场经济体制的建立给我国企业财务管理工作提供了广阔的前景，认清我国财务管理的现状，积极寻求对策，吸取先进的财务管理工作经验，有助于提高我国企业的财务管理水平和资金营运的经济效益。财务管理调查报告 2 为了加强村务管理，进一步推进我镇村级财务委托代理制的健康发展,前不久,我们对村级财务管理进行调查,现报告如下: 一、村级财务现状 1、财务档案得到规范的管理。以前村级的财务档案都没有得到规

15、范管理，如:记帐凭证上的回行针、大头针已锈，也不取掉，没有装订成册;讲究点的就拿张报纸或塑料口袋简易装一下，不讲究的就散放一堆;有的财务档案被雨水打湿，字迹也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有关财务资料，半天都找不到。现实行代理制后，各种帐册、票据有了专人的保管，分类编号，装订归档管理，并实行了档案查阅登记手续的程序。2、摸清各村村务的家底。本镇大多数的村在未实行委托代理制前，根本就没有认真对各项往来款项、固定资产作过清理，帐目含糊不清，时间拖得过长，债权债务关系不明确，固定资产有其名无其实，无专人管理，无安全存放，存在这些现象，给村级集体资金流失创造条件，集体资金的安全得不到保证，应收、应

16、付的款项也不及时兑现，失去信任感，给群众干部带来不良的影响。我镇托管代理中心在村级财务移交前进行了认真调查，清理了各项往来款项和固定资产，在清理进程中能兑现的及时兑现;能作调整处理的及时处理，明确了固定资产的存放地，专人保管，确保村级资金的安全。3、收入来明白。我们对村干部、群众反映的个别村瞒报集体资金收入，收入不进帐的现象作了一次调查清理。了解近年来各村从区级部门、镇级部门和其他社会单位对该村的补助、捐赠款项是否入帐;本级收入应该收多少，实际已收到多少，作了一个较为详细的调查，并对未入帐的部分进行了一次追缴，现以入帐。给了干部、群众一个满意的答复。4、支出民主化。在未实行委托代理之前，村级的

17、各项支出基本上都是由村主任或支部书记一个人签字说了算，未征求村支两委其他同志的意见，或未通过社员大会讨论，搞得村支两委的其他同志意见较大，群众不满意。现实行委托代理制度后，按委托代理办法进行严格的审批程序，甚至各村在某些项目的支出票据上，或正常的业务支出票据上，同时有村村支部书记和村主任的签字，方能做帐，实行了公开、民主的办法，受到干部、群众的一致赞同。5、财务实事求是，按时公开。在未实行委任代表以前，村级财务有时不按时公开，公开的内容有时不齐全，应付了事，经不起群众的监督，老百姓不满意。现实行代理制以后，实事求是，按时公开，认真接受群众的监督，正确对待群众反映的问题，如有问题及时作了认真的调查、解释、纠正和处理。6、建立健全各项管理制度。我镇制定了民主理财制度、财务公开制度、会计岗位责任制、出纳岗位责任制、报帐员岗位责任制、收支业务的具体操作程序，以