会计报告和管理决策 ppt课件

1、Slide 1K手工会计下帐务处理形式的缺陷数据大量重复数据大量重复数据的一致性差数据的一致性差信息提供不及时信息提供不及时准确性差准确性差工作强度大工作强度大总账系统总账系统-总结总结Slide 2K计算机方式与手工方式下帐务处理的异同不同点不同点:起点数据内容不同起点数据内容不同工作形式不同工作形式不同数据存储方式不同数据存储方式不同对帐方式不同对帐方式不同会计信息的查询和统计方式不同会计信息的查询和统计方式不同及时性、及时性、信息容量不同及时性、及时性、信息容量不同总账系统总账系统-总结总结相同点相同点:流程相似流程相似原理相同原理相同同样的会计法规同样的会计法规目标与结果一致目标与结果

2、一致Slide 3K、定义和特点是模拟手工会计核算，利用计算机技术完成记帐、算帐、报帐的过程。基本特点：，Tais的以记账凭证为起点进行信息处理，Tais使用会计特有的信息处理方式，如科目分类、固定资产折旧、存货计价、成本核算、利润分配方法，根据会计系统的内部控制要求进行控制，与业务系统有数据联系。但联系是通过传输凭证方式到时账务系统进行核算。是个部门级软件. 传统计算机会计信息系统(TAIS)总账系统总账系统-总结总结Slide 4K传统计算机会计信息系统是手工系统的翻版TAIS重复存储组织中各个业务部门的信息系统已经存储了的数据,导致数据重复和冗余,容易引发数据的不一致,增加了组织中信息管

3、理成本.TAIS仅采集和处理组织中部分业务事件(符合会计事项的业务事件)数据的一个子集,系统所能输出的信息内容有限数据并没有被实时记录和处理TAIS严重依赖于会计科目表,给系统的实施和维护带来了困难会计流程是基于落后的劳动力分工论思想，导致会计系统以信息“孤岛存在。TAIS会计流程限制了财会人员的工作视野，制约了会计实时控制职能的发挥 传统计算机会计信息系统(TAIS)缺陷 会计大趋势 _薛云奎总账系统总账系统-总结总结Slide 5K现代会计信息系统现代AIS应具备的主要特征与业务处理系统相结合,集成业务信息和财务信息,打破传统财务会计流程,建立起财务业务一体化流程 结合业务管理系统,在AI

4、S中嵌入业务处理规则结合业务管理系统,实现信息的实时采集、处置、存储和传输结合业务管理系统,集成存储业务事件的原始数据，支持多种信息输出要求现代AIS的核心是集成，是业务活动事件驱动的信息系统,而非凭证驱动型的信息系统 总账系统总账系统-总结总结Slide 6K动态会计平台IT模型的设计 采购采购入库入库应付款应付款销售销售出库出库应收款应收款资产管理资产管理其它供供应应商商业业务务与与财财会会人人员员银银行行客客户户业业务务与与财财会会人人员员银银行行 事件接受器事件接受器凭证凭证模板模板生成器生成器总账系统总账系统实时凭证实时凭证总账系统总账系统-总结总结Slide 7K结算总帐系统凭证）

5、总帐系统凭证）动态会计平台科目分类定义，凭证模板定义）动态会计平台科目分类定义，凭证模板定义）销售系统销售系统采购系统采购系统应收系统应收系统应付系统应付系统生产制造系统生产制造系统库存系统库存系统存货系统存货系统销售订单销售订单发货单发货单销售出库单销售出库单销售发票销售发票核销应收单应收单收款单收款单采购发票采购发票付款单付款单核销应付单应付单结算采购订单采购订单请购单请购单采购入库单采购入库单到货单到货单报检单报检单产成品入库单产成品入库单材料出库单材料出库单出库成本结转出库成本结转入库成本确认入库成本确认借：银行存款借：银行存款贷：应收账款贷：应收账款借：应收账款借：应收账款贷：销售收

6、入贷：销售收入 应交税金应交税金借：销售成本借：销售成本贷：产成品贷：产成品借：原材料借：原材料贷：材料采购贷：材料采购借：材料采购借：材料采购 应交税金应交税金贷：应付账款贷：应付账款借：应付账款借：应付账款贷：银行存款贷：银行存款溯源穿透式查询：溯源穿透式查询： 总账总账明细账明细账凭证凭证财务单据财务单据业务单据业务单据Slide 8K会计报告与管理决策Slide 9K主要内容第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述第二节第二节会计报表外部报表）会计报表外部报表）第三节第三节管理报告管理报告第四节第四节全面预算管理全面预算管理第五节第五节 责任中心管理责任中心管理Slide 10K

7、第一节 会计报表系统概述会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程。会计报表以表格和数字及附带的文字说明来提供会计资料。范围会计报表的编制会计报表的分析特点输入数据量少不设置报表数据直接修改功能输出信息规定性强通用性强、使用面广图、表并用进行报表分析Slide 11KSlide 12K会计报表系统会计报表编制会计报表分析报表管理格式管理报表数据处理报表输出定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据图形分析输出分析结果报表设置报表删除报表备份报表恢复报表格式定义数据来源定义显示查询打印输出软盘输出网络传输报表生成报表审核报表汇总报表合并会计报表系统的功能会计报表系统的功能S

8、lide 13K报表管理与其他系统的主要关系 报表系统主要是从其他系统中提取编制报表所需的数据。总账、工资、固定资产、应收、应付、财务分析、采购、库存、存货核算和销售子系统均可向报表子系统传递数据，以生成财务部门所需的各种会计报表。Slide 14K报表软件简介 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成Slide 15K主要内容第一

9、节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述第二节第二节会计报表外部报表）会计报表外部报表）第三节第三节管理报告管理报告第四节第四节全面预算管理全面预算管理第五节第五节 责任中心管理责任中心管理Slide 16K会计报表的编制 会计报表的编制流程及数据来源分析 会计报表的格式设计 报表数据来源的定义 会计报表的生成 Slide 17K手工数据处理流程: 在手工会计信息系统中，书面记载的会计帐簿数据是会计报表的依据。会计帐簿中的余额和发生额是会计报表的直接数据来源。Slide 18K手工方式会计报表的编制流程财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送

10、需要部门Slide 19K手工会计系统会计报表的数据来源会计凭证总分类账明细分类账日记账会计账簿资产负债表利润表现金流量表辅助管理报表Slide 20K计算机系统会计报表编制的基本处理流程图进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理Slide 21K账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源账表一体化Slide 22K会计报表的格式设计1、会计报表的格式 标题 表头 表体 表尾2、报表的格式设计定义报表格式）3、报表格式的修改Slide 23KSlide

11、24K报表基本结构分析报表可以分成简单表和复合表两类，复合表可以由简单表嵌套而成，也可由多个简单表拼合而成，因此复合表在处理上不如简单表那样方便。简单表和复合表的结构由两大部分组成：基本固定的表格式随会计期间不同而不同的表中的数据 部分Slide 25K一些相关基本概念 格式状态和数据状态 单元 区域和组合单元 表页 二维表和三维表 固定区和可变区 关键字就是在对三维电子表进行操作时，在多个表页间起到对表页进行定位、辨识作用的一类特殊标志。UFO系统中设立的关键字主要有：单位编号、单位名称、年份季度、月份、日等。Slide 26K概念单元格单元格单元格 c5c5n报表中由表行和表列确定的方格称

12、为单元。n单元属性包括：单元类型、对齐方式、字体颜色等。n单元类型有数值型、字符型和表样型。Slide 27K概念区域区域区域 c5:e9c5:e9n区域也叫块，由一组相邻的单元组成的矩形块。n组合单元由同行或同列相邻的两个或两个以上的单元组成的区域。Slide 28K概念表页当前报表处于当前报表处于“格式形状格式形状当前报表处于当前报表处于“数据形状数据形状表页表页报表格式包括：表样格式、单元类型、单元格式、公式。Slide 29K概念关键字时间用关键字来表示时间用关键字来表示关键字一般包括：单位名称、单位编号、年、季、月、日等，也可以自行定义关键字。Slide 30K报表数据来源的定义1、

13、定义表元的数据源（从什么地方取数）2、确定取数所要满足的条件（取什么样的数据）3、确定计算方式（所取数据之间的关系） -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 取数公式函数）提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。Slide 31K # 报表数据获取的方法有：(1)通过手工直接输入一些最基本的、最原始的数据。(2)通

14、过建立单元公式自动计算来获取报表内小计、合计等数据。(3)通过建立表与表之间数据连接公式来获取其他表中的数据。(4)通过建立帐中取数函数(公式)自动从帐簿中提取数据。(5)通过数据文件恢复得到数据 # 建立获取数据公式主要有：建立表页的计算公式；建立从帐务系统中获取数据的公式；建立表之间获取数据公式； 建立不同报表文件之间获取数据的公式。 # 提取帐务系统数据的意义： 将会计帐簿中的有关数据直接通过单元公式提取到相关的看见报表中，给报表的编制带来极大的方便，既避免了数据的失真，又节约了时间，提高了效率。 Slide 32K单元公式 单元公式是指为报表数据单元进行赋值的公式。单元公式一般由目标单

15、元、运算符、函数和运算符序列组成。A.账务取数公式 函数名(“科目编码”,会计期间,“方向”,账套号,会计年度,编码1，编码2)B.本表页内部统计公式 报表公式设计 Slide 33K帐务函数的基本格式举例： 取期初函数：QC（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号） 取期末余额函数：QM（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号） 取发生额函数：FS（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号） 取发生净额函数：JE（“科目编码”，会计期，帐套号） 取计划数函数：JH（“科目编码”，帐套号）Slide 34K审核公式审核公式可以验证表页中数据的勾稽关系。由验证关系公式和提示信息组成。 审核公式格式

16、： MESS“说明信息”审核公式的设置和运算公式的设置方法类似。主要区别在于：审核公式用于对报表数据的勾稽关系进行检验，因此审核公式中允许使用的运算符除计算公式允许使用的运算符外还可以使用“”、“”、“”等逻辑运算符。例如：资产负债表中B(36,4)=B(36,8)，即检查资产负债表中资产总计是否等于负债合计加所有者权益合计。Slide 35K舍位平衡公式 将以货币单位元为计量单位的报表通过进位计算变成以千元、万元为单位的报表时，由于小数的原因，原报表的平衡可能被破坏，应进行调整，使得报表经舍位后仍能保持平衡关系。操作人员若在报表中定义舍位平衡公式，则系统将自动、快捷地进行计算，并生成舍位后的

17、报表。定义舍位平衡公式需要指明要舍位的表名、舍位范围、以及舍位位数，并且必须输入平衡公式。 Slide 36K会计报表的生成1、会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序2、会计报表数据的修改3、利用商品化会计报表软件提供的报表模板 应注意的问题Slide 37K会计报表的生成顺序利润表及附表利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表应交增值税明细表等）现金流量表Slide 38K会计报表数据的修改 报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数据 非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整Slide 39K 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义

18、的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是： （1应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债等项目的定义； （2应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款等项目的定义。 许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。Slide 40K实验十四 实验目的 实验准备 实验内容 实验要求 实验资料 操作指导1. 掌握报表编制的原理和流程。2. 掌握报表管理的各项功能操作。3. 掌握如何利用报表模板生成报表。引入自

19、己做的“实验十三的内容。1. 自定义一张报表。2. 利用报表模板生成一张报表。实验指导书P27报表系统报表系统_UFOSlide 41K会计报表输出 会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输Slide 42K手工系统汇总会计报表的数据来源下级主管部门 会计报表所属基层单位 会计报表上级主管部门 会计报表 汇总会计报表汇总汇总汇总会计报表Slide 43K计算机系统汇总会计报表数据来源主管部门会计报表系统个 别 会 计 报表 数据文件 基层单位会计报表 传输 上报汇 总 会

20、 计 报表 文件汇总编辑汇总会计报表Slide 44K汇总会计报表的编制方法 基层单位 生成基层单位会计报表 上报基层单位会计报表 主管部门 初始化 采集基层单位数据 报表审核 报表汇总 报表查询 报表打印Slide 45K手工系统合并会计报表数据来源母公司会计报表子公司会计报表 抵销会计分录合并会计报表 工作底稿过入过入合并合并会计报表Slide 46K计算机系统合并会计报表数据来源母公司会计报表子公司会计报表 抵销会计分录合并会计报表 工作底稿过入过入合并合并会计报表Slide 47K合并会计报表的编制方法 建立合并工作底稿 数据采集 输入抵销分录 定义合并公式 报表合并 报表查询 报表打

21、印Slide 48K会计报告信息的披露 上市公司会计报告信息披露格式的变化 XBRL可扩展标记语言简介 XBRL的应用 Slide 49K主要内容第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述第二节第二节会计报表外部报表）会计报表外部报表）第三节第三节管理报告管理报告第四节第四节全面预算管理全面预算管理第五节第五节 责任中心管理责任中心管理Slide 50K管理报告 管理报告分类 管理报告编制方法 管理报告构成Slide 51K管理报告分类Slide 52K管理报告编制方法之一 系统预制报告-数据来源Slide 53K管理报告编制方法之一 系统预制报告-举例Slide 54K管理报告编制方法之

22、二 自定义报告-编制流程Slide 55K管理报告构成 财务管理报告 成本构成分析 资金预测 银行存款余额及明细 预算执行分析 . 采购管理报告 销售管理报告 库存管理报告Slide 56K管理报告构成 财务管理报告 采购管理报告 采购成本分析 采购资金比重分析 采购状态分析 销售管理报告 库存管理报告Slide 57K管理报告构成 财务管理报告 采购管理报告 销售管理报告 销售增长分析 销售结构分析 销售毛利分析 库存管理报告Slide 58K管理报告构成 财务管理报告 采购管理报告 销售管理报告 库存管理报告 储备分析 ABC成本分析 库存资金占用分析 Slide 59K主要内容第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述