会计核算软件基本条例

1、会计核算软件基本效用规范第一章总则第一条为了规范会计核算软件保证会汁核算软件质虽根据中华人民共和国会计法 和会计电算化管理办法的规定制定木规范。第二条本规范所称会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的电子计算机应用软件，包 括采用各种讣算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。木规范所称会计核算软件基木效用是抬会计核算软件必须具备的效用和完成这些效用的基 木步骤。木规范所称会计核算软件的效用模块是描会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据 输入、处理和输出效用的各个部分。例如：效用模块可划分为帐务处理.应收应付款核算.固定资产孩算、存货核算.销售核算、薪水核算.成本核算、会计报表生成与汇总、

2、财务 分析等。木规范有关规定除特别指出外，均抬采用借贷记帐法。木规范所称对记帐根据和原始根据修改.审核和查询的效用均抬对输入计算机的机内记 帐根据和原始根据的修改.审核和查询。第三条会计核算软件分为在一定范碉内适用的通用会讣核算软件和仅适用于个别单位的定 点开发会计核算软件。第四条中国境内各也位应用的会计核算软件，应'“I符合木规范的基木要求。第五条会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会计数据合法、真 实、准确、完整，有利于提商会计核算工作效率。第六条会计核算软件应十按照国家统一会计制度的规定划分会il期间份期结算帐目和编 制会计报表。会讣核算软件可以根据用户需要同

3、时具有提供按照其他会il年度生成参考性 会计资料的效用。第七条会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输岀必须采用中文也可以同时提供 少数民族文字或者外国文字对照。第八条会计核算软件在设讣性能允许使用范困内，不得出现由于自身原因造成死机或者非 正常退出等情况。第二草会计数据的输入第九条会汁核算软件的会il数据输入采用键盘于匸输入、软盘转入和网络传输等几种形式。第十条会计核算软件具备的初始化效用主要应、“I包括以下内容：（一）输入会计核算所必需的期初数字及有关资料包括：总分类会计科目和明细分类会讣科目名称.编号、年初数、累计发生额及有关数址指标等：（二）输入需要在木期进行对帐的未达帐项：（三）选

4、择会计核算方法,包括：记帐方法.固定资产折旧方法、存货汁价方法.成本核算方 法等。（I丿U）定义自动转帐根据（包括会汁制度允许的自动冲回根据等九（五）输入操作人员岗位分匸悄况包括：操作人员姓名.操作权限、操作密码等。上述初始化效用也可以在程序中加以固定。第十一条初始化效用运行结束后会计核算软件必须提供必要的方法对初始数据进行正确 性校验。第十二条会汁核算软件中采用的总分类会计科目名称、编号方法.必须符合国家统一会计 制度的规定。第十三条会il核算软件应弘提供输入记帐根据的效用输入项目包括：填制根据日期、凭 证编号.经济业务内容摘要、会讣科目或编号、金额等。输入的记帐根据的格式和种类应半 符合国

5、家统一会计制度的规定。第十四条记帐根据的編号可以由于L：输入也可以由会计核算软件自动产生。会讣核算软件 应当对记帐根据编号的连续性进行控制。第十五条在输入记帐根据过程中会计核算软件必须提供以下提示效用：（一）正在输入的记帐根据编号是否与已输入的机内记帐根据编号重复：（二）以编号形式输入会汁科目的，应半提示该编号所对应的会il科目名称：（三）正在输入的记帐根据中的会汁科目借贷双方金额不平衡或没有输入金额应予提示并 拒绝执行：（四）正在输入的记帐根据有借方会讣科目而无贷方会il科目或者有贷方会il科目而无借方会 il科目的，应予提示并拒绝执行：（五）正在输入的收款根据借方科目不是“现金'或

6、银行存款"科目.付款根据贷方科目不 是“现金”或“银行存款”科目的，应提示并拒绝执行。第十六条会讣核算软件应提供对已经输入但未登记会il帐簿的机内记帐根据（不包括会il核 算软件自动产生的机内记帐根据）进行修改的效用在修改过程中，应同样给出第十五条的 各项提示。第十七条会汁核算软件应'”1提供对已经输入但未登帐记帐根据的审核效用冲核通过后即不 能再提供对机内根据的修改。会汁核算敕件应、耳分别提供对审核效用与输入、修改效用的使 用权限控制。第十八条发现已经输入并审核通过或者登帐的记帐根据有错误的，可以采用红字根据冲销 法或者补充根据法进行更正：记堰帐根据输入时红字可用“一&qu

7、ot;号或者其它标记表示。第十九条会il核算软件对需要输入的原始根据可以按照以下方法进行处理：（一）输入记帐根据的同时输入相应原始根据：输入的有关原始根据汇总金额与输入的记帐 根据相应金额不等软件应片给予提示并拒绝通过；在对已经输入的记帐根据进行审核的同 时应对输入的所附原始根据进行审核：输入的记帐根据通过审孩或登帐后，对输入的相应 原始根据不能直接进行修改：（二）记帐根据未输入前，直接输入原始根据由会il核算软件自动生成记帐根据：会计核算 软件应X提供对已经输入但未予审核的原始根据进行修改和审核的效用审核通过后，即可 生成相应的记帐根据：记帐根据审核通过或者登帐后对输入的相应原始根据不能直接

8、进行 修改：（三）在已经输入的原始根据审核通过或者相应记帐根据审核通过或者登帐后J京始根据确需 修改会计核算牧件在留有痕迹的前提下,可以提供修改和对修改后的机内原始根据与相应 记帐根据是否相符进行校验的效用a第二十条会讣核算软件提供的原始根据输入项目应十齐全,主要项目有:填制根据日期.填 制根据啟位或填制人姓名.接受根据单位名称、经济业务内容、数虽、収价和金额等。第二十一条会计核算软件一个效用模块中所需的数据，可以根据需要从另一效用模块中取 得,也可以根据另一效用模块中的数据生成。第二十二条适用于外国货币核算业务的会计核算软件，应'”1提供输入有关外国货币根据的功 能。通用会计孩算软件

9、还可以在初始化效用中提供选择记帐木位币的效用。第二十三条采用统帐制核算外国货币的会il核算软件，应'”1提供在出期外国货币业务发生期 初和业务发生时输入期初和X时的外汇牌价的效用。记帐根据中外国货币金额输入后，会 计核算轶件应当立即自动折合为记帐木位币金额。第三草会计数据的处理第二十四条会计核算软件应十提供根据审核通过的机内记帐根据及所附原始根据登记帐簿 的效用。在讣算机中帐簿文件或者数据库可以设置一个或者多个。（一）根据审核通过的机内记帐根据或者il算机自动生成的记帐根据或者记帐根据汇总表登记 总分类帐：（二）根据审核通过的机内记帐根据和相应机内原始根据登记明細分 W：（三）总分类帐

10、和明细分类帐可以同时登记或者分别登记可以在同一个效用模块中登记或者 在不同效用模块中登记：（I川）会讣核算牧件可以提供机内会il根据审核通过后直接登帐或成批登帐的效用：（五）机内总分类帐和明细分类帐登记时，应出汁算出各会计科目的发生额和氽额。第二十五条会计核算软件应十提供自动进行银行对帐的效用根据机内银行存款日记帐与输 入的银行对帐的及适肖的手丄辅助自动生成银行存款余额调节表。第二十八条通用会计核算软件应、”1同时提供国家统一会计制度允许使用的第种会讣核算方 法以供用户选择。会讣核算软件对会汁孩算方法的更改过程在汁算机内应有相应的记录。第二十八条会计核算软件应十提供机内会计数据按照规定的会讣期

11、间进行结帐的效用结帐 前，会汁孩算软件应半自动检查木期输入的会计根据是否全部登记入帐全部登记入帐后才 能结熬机内总分类帐和明細分类帐可以同时结帐也可以由处理明細分类帐的效用模块先结帐、处 理总分类帐的效用模块后结帐。机内总分类帐结帐时应半与机内明细分类帐进行核对如果不一致总分类帐不能结帐。结帐后上一会汁期间的会il根据艮卩不能再输入下一个会计期间的会汁根据才能输入。木 规范第二十九条的情况除外。第二十九条会计核算软件可以提供在木会计年度结束，但仍有一部分转帐根据需要延续至下 一会计年度笫一个川或者第一个季度进行处理而没有结帐时输入下一会计年度第一个丿或 者第一个季度会计根据的效用。第四章会计数

12、据的输出 第三十条会il核算软件应弘提供对机内会计数据的査询效用:计发生额、木期发生额和余额等项目：（二）查询木期已经输入并登帐和未登帐的机内记帐根据、原始根据：（三）查询机内木期和以前各期的总分类张利明细分类帐簿：（四）查询往來帐款项目的结算情况：（五）查询到期票据的结算情况：（六）查询出來的机内数拯如果已经结帐屏幕显示应给予提示。第三十一条会汁核算软件应十提供机内记帐根据打印输出的效用打印格式和内容应、符合 国家统一会计制度的规定。第三十二条会计核算软件可以提供机内原始根据的打印输出效用打印输出原始根据的格式 和内容应当符合国家统一会计制度的规定。第三十三条会计核算软件必须提供会计帐簿、会

13、il报表的打印输出效用，打印输出的会计帐 簿.会计报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。（一）会计核算软件应当提供日记帐的打印输出效用:（二）会il核算软件应为提供三栏帐、多栏帐、数虽金额帐等各种会计帐簿的打印输出效用：（三）在机内总分类帐和明細分类帐的直接登帐依据完全相同的情况下，总分类帐可以用总分类 帐户木期发生额对照表替代：（I丿）在保证会汁帐簿清晰的条件下j算机打印输出的会计帐簿中的表格线条可以适、*1减少：（五）会计核算软件可以提供机内会计帐簿的满页打印输出效用:（六）打印输出的机内会计帐縛.会计报表，如果是根据已结帐数据生成的，则应当在打印输出 的会il帐簿.会计报表上打

14、印一个持殊标记以示区别。第三十四条对根据机内会il根据和据以登记的相应帐簿生成的各种机内会计报表数据会汁 核算软件不能提供直接修改效用。第三十五条会讣年度终了进行结帐时会汁核算软件应十提供在数据磁带、可装卸锁碗盘或 者软磁盘等存储介质的强制备份效用。第五草会计数据的安全第三十六条会计核算软件具有按照初始化效用中的设定防止非抬定人员擅自使用的效用， 和对指定操作人员实行使用权限控制的效用。第三十七条会计核算软件遇有以下情况时应予提示，并保持正常运行：（一）会计核算软件在执行备份效用时存储介质无存储空间.数据磁带或者软磁盘未插入、 软磁盘贴有写保护标签：（二）会计核算软件执行打印时打印机未联接或未打开电源开关：（三）会讣核算软件操作过程中，输入了与软件、T前要求输入项目不相关的数字或字符。第三十八条对存储在磁性介质