2014会计继续教育解析(1)

1、一、单项选择题 （本题共50小题，每小题1.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.对待风险态度消极、不愿意为增加收益而承担风险，非常注重资金安全的客户属于（ ）。 · A风险成长型 · B风险偏爱型 · C风险厌恶型 · D风险进取型【正确答案】 C2.依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ ）。 · A符合一定条件的可以作为不征税收入处理 · B作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除 · C作不征税收入处理后5年内未发

2、生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理 · D计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除【正确答案】 C3.根据风险偏好的客户分级，往往选择国债、存款、保本型理财产品、货币与债券基金等低风险、低收益的产品的客户属于（ ）。· A成长型· B进取型· C保守型· D稳健型【正确答案】 C上一页123456.34下一页4.一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（ ）。 · A保险企业 · B债券企业 · C文化企业 · D煤炭企业【正确答案】 C5.关于信贷运

3、用特点与“无贷款或反按揭”对应的是（ ）。 · A家庭形成期 · B家庭成长期 · C家庭成熟期 · D家庭衰老期【正确答案】 D6.有一定冒险精神，不满足于平均收益，如有机会，不放过高收益机会，但不会冒太高风险的客户属于（ ）。· A风险中立型· B风险稳健型· C风险平衡型· D风险独立型· A B C D 【正确答案】 A7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 · A1年 · B3年 · C5年 ·

4、 D10年· A B C D 【正确答案】 C8.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 · A增值税 · B收益性支出 · C资本性支出 · D企业所得税· A B C D 【正确答案】 B9.下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ）。 · A收付实现制原则 · B配比原则 · C相关性原则 · D合理性原则· A B C D 【正确答案】 A10.某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏

5、损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 · A1.5 · B2.25 · C3 · D3.75· A B C D 【正确答案】 C11.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 · A个人独资企业 · B合伙企业 · C中外合资企业 · D个体工商户· A B C D 【正确答案】 C12.应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ ）。 · A应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额 ·

6、B应纳税所得额=会计利润总额 · C应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额 · D应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额· A B C D 【正确答案】 A13.（ ）是指企业在货物或旅客运输、装卸、堆存过程中发生的营运费用。 · A营运费用 · B运输工具固定费用 · C非营运期间费用 · D业务费用· A B C D 【正确答案】 A14.企业实际资产损失，应当在其（ ）的年度申报扣除。 · A实际发生 · B会计上已作损失处理 · C实际发生或会计上已作损失处理 &#

7、183; D实际发生且会计上已作损失处理· A B C D 【正确答案】 D15.享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。 · A100 · B200 · C500 · D1 000· A B C D 【正确答案】 A16.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。 · A企业之间支付的管理费用 · B企业之间支付的利息费用 · C企业之间支付的股息红利 · D企业内机构之间支付的租金· A B C D 【正确答案】 B1

8、7.企业产品成本核算制度（试行），在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（ ）。 · A2014年1月1日 · B2015年1月1日 · C2016年1月1日 · D2017年1月1日· A B C D 【正确答案】 A18.中华人民共和国企业所得税法自（ ）起施行。 · A2007年3月16日 · B2008年1月1日 · C2008年7月1日 · D2009年1月1日· A B C D 【正确答案】 B19.未来的一笔钱或一系列支付款项按给定的利息率计算所得到的现在的价值是（ ）。 &#

9、183; A中值 · B终值 · C现值 · D年金· A B C D 【正确答案】 C20.（ ）是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 · A正常贷款 · B关注类贷款 · C次级类贷款 · D可疑类贷款· A B C D 【正确答案】 A21.季节性和修理期间的停工损失属于（ ）。 · A管理费用 · B生产成本 · C营业外支出 · D制造费用· A B C D 【正确答案】 D22.居民企业从直接或间接持有股权之和达到

10、（ ）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 · A100% · B50% · C30% · D20%· A B C D 【正确答案】 A23.年金的终值是指（ ）。 · A一系列等额付款的现值之和 · B一定时期内每期期末等额收付款的终值之和 · C某特定时间段内收到的等额现金流量 · D某特定时间段内收到的等额现金流量· A B C D 【正确答案】 B24.下列可以用来表示资金时间价值的指标是（ ）。 · A企业债券利率 · B社会平均利润率

11、 · C无风险报酬率 · D通货膨胀率极低情况下的国债利率· A B C D 【正确答案】 D25.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。 · A6% · B2% · C2.5% · D8%· A B C D 【正确答案】 B26.能量作业层次的基础分配是（ ）。 · A原材料消耗量 · B生产数量 · C工作量 · D主要成本· A B C D 【正确答案】 D27.享受减免企业所得税优惠的技术转让，是指居民企业转让其拥有规定技术的所有权或

12、（ ）年以上全球独占许可使用权的行为。· A1· B3· C5· D7· A B C D 【正确答案】 C28.根据家庭生命周期理论，夫妻年龄在3055岁的家庭处于（ ）。· A家庭形成期· B家庭成长期· C家庭成熟期· D家庭衰老期· A B C D 【正确答案】 B29.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。· A1· B3· C5· D1· A B C D 【正确答案】 C30.

13、建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是（ ）。 · A原材料扣除法 · B约当产量法 · C完工百分比法 · D定额比例法· A B C D 【正确答案】 C31.下列（ ）不属于免税收入。· A社会保障基金投资收入· B国债利息收入· C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益· D符合条件的非营利组织的收入· A B C D 【正确答案】 A32.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 · A20% ·

14、; B17% · C15% · D10%· A B C D 【正确答案】 C33.信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（ ）等对产品成本进行归集和分配。 · A完工百分比法 · B约当产量法 · C原材料扣除法 · D作业成本法· A B C D 【正确答案】 D34.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30%，第二年完工进度已达70%，经测定前两年的合同预计总成本均1 200万元。第三年工程全部

15、完成，累计实际发生合同成本1 250万元。该公司第二年确认的收入为（ ）万元。 · A450 · B600 · C1 050 · D1 500· A B C D 【正确答案】 B35.下列选项中，应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有（ ）。 · A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 · B上市公司 · C汇总缴纳企业所得税企业 · D专门从事股权（股票）投资业务的企业· A B C D 【正确答案】 A36.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ）的

16、方式向税务机关申报扣除。 · A清单申报 · B专项申报 · C实际申报 · D法定申报· A B C D 【正确答案】 A37.外国政府向中国政府提供贷款的利息所得（ D ）。 · A按10%的税率缴纳企业所得税· B按20%的税率缴纳企业所得税 · C按25%的税率缴纳企业所得税 · D免征企业所得税· A B C D 【正确答案】 D38.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”征收企业所得税，企业所得税的起征年度是（ ）。 · A项目实施的所属

17、年度 · B取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 · C项目开始盈利的所属年度 · D取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度· A B C D 【正确答案】 B39.商业银行的风险类别主要有（ ）。· A6个· B7个· C8个· D9个· A B C D 【正确答案】 C40.下列表述不正确的是（ ）。 · A广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除 · B烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 · C化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）

18、企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除 · D企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除· A B C D 【正确答案】 D41.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（ ）。 · A境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则 · B减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 · C检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 · D清算期间不可依法弥补亏损· A B C D 【正确答案】 D42.间隔期相等的一系列等额收付款是（ ）。 · A现值 · B终值 · C年金 ·

19、 D收益· A B C D 【正确答案】 C43.下列说法中错误的是（ ）。 · A活期存款稳定率越高，银行存款稳定性越高 · B活期存款平均占用天数越多，银行存款稳定性越高 · C活期存款平均占用天数越少，银行存款稳定性越高 · D活期存款稳定率与存款稳定性之间呈正相关关系· A B C D 【正确答案】 C44.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 · A50%；5 · B60%；3 · C50%；5% · D60

20、%；5· A B C D 【正确答案】 D45.根据家庭生命周期理论，家庭成熟期的资产配置中股票应占（ ）。 · A70% · B60% · C50% · D20%· A B C D 【正确答案】 C46.最重大的（ ）在于金融企业内部控制及公司治理机制的失效，从而可能因为失误、欺诈、未能及时做出反应而导致金融企业财务损失。 · A操作风险 · B法律风险 · C声誉风险 · D信用风险· A B C D 【正确答案】 A47.根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业

21、经营活动产生重大影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。 · A国务院 全国人民代表大会常务委员会 · B财政部 国务院 · C国家税务总局 国务院 · D省级人民政府财政部门 国家税务总局· A B C D 【正确答案】 A48.企业取得收入的货币形式是（ ）。 · A固定资产 · B生物生产 · C应收账款 · D无形资产· A B C D 【正确答案】 C49.（ ）是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。· A境内

22、企业· B境外企业· C非居民企业· D居民企业· A B C D 【正确答案】 D50.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 · A30 · B60 · C25 · D50· A B C D 【正确答案】 B二、多项选择题 （本题共30小题，每小题1.0分，共30.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可以选用的计算方

23、法包括（ ）。 · A先进先出法 · B加权平均法 · C个别计价法 · D交互分配法· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C2.下列选项中，属于不得税前扣除项目的有（ ）。 · A罚金、罚款和被没收财物的损失 · B赞助支出 · C未经核定的准备金支出 · D企业之间支付的租金和特许权使用费· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C3.建筑企业一般设置（ ）等成本项目。 · A直接人工 · B直接材料 · C机械使用费 ·

24、D其他直接费用· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D4.企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。 · A农作物新品种的选育 · B远洋捕捞 · C林木的培育和种植 · D中药材的种植· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D5.影响投资风险的因素主要有（ ）。 · A景气循环 · B复利效应 · C单利效应 · D投资期限· A B C D E F 【正确答案】 A, B, D6.制造企业辅助生产部门，辅助生产费用采用的典型分配方法为（

25、 ）。 · A交互分配法 · B耗用量分配法 · C直接分配法 · D间接分配法· A B C D E F 【正确答案】 A, C7.存款与金融债券的不同主要表现在（ ）。· A筹资目的不同· B筹资的机制不同· C筹资的效率不同· D资金的流动性不同· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D8.文化企业一般设置（ ）等成本项目。 · A开发成本 · B转包成本 · C制作成本 · D其他成本· A B C D E F 【正确

26、答案】 A, C9.符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（ ）。 · A公共污水处理 · B公共垃圾处理 · C节能减排技术改造 · D海水淡化· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D10.下列各项中，会计信息能够对其具有基础性作用的有（ ）。 · A反倾销提起 · B反倾销调查 · C反倾销应诉 · D维护社会治安· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C11.根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（ ）条件

27、。 · A享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 · B技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 · C境内技术转让经省级以上科技部门认定 · D向境外转让技术经省级以上商务部门认定· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D12.企业所得税的纳税人分为（ ）。 · A居民企业· B非居民企业· C国有企业· D民营企业· A B C D E F 【正确答案】 A, B13.商业银行为防范、减少资产业务损失的发生，采取的措施包括（ ）。· A加强资产分散

28、化· B严格审批制度· C加强资信评估· D减少信用放款· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D14.可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（ ）。 · A营业税 · B增值税 · C消费税 · D房产税· A B C D E F 【正确答案】 A, C, D15.软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ ）等确定成本核算对象。 · A科研课题 · B技术服务客户 · C开发项目 · D承接的单项合同项

29、目· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D16.制造企业发出材料成本的计量方法为（ ）。 · A先进先出法 · B加权平均法 · C个别计价法 · D后进先出法· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C17.产品成本核算的目的主要包括（ ）。· A满足政府、股东、债权人等利益相关者的外部信息需求· B满足其他与企业利益相关者的外部信息需求· C为企业内部管理服务· D切实提高企业的经济效益答案· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C,

30、 D18.根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关规定，为了加强企业产品成本核算，应该要（ ）。 · A 保证产品成本信息真实 · B 保证产品成本信息完整 · C 促进企业可持续发展 · D 促进经济社会可持续发展· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D19.保守型理财风格的客户的投资对象有（ ）。 · A国债 · B存款 · C保本型理财产品 · D货币与债券基金· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D20.分批法适用于小批、单件生产的企业

31、，主要有（ ）。 · A按照客户订单组织生产的企业 · B品种经常变化的小型企业 · C试制新产品的车间 · D承揽修理业务的加工厂· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D21.成长型理财风格的客户的特点有（ ）。 · A有一定的资产基础 · B有一定的知识水平 · C风险承受能力较高 · D相对比较年轻· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C22.企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）的余额为应纳税所得额。 · A不征税收入 · B免税收

32、入 · C各项扣除 · D允许弥补的以前年度亏损· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D23.变动成本包括（ ）。 · A直接材料 · B直接人工 · C变动制造费用 · D变动财务费用· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D24.商品流通企业在采购商品过程中发生的（ ）应计入所购商品成本。· A运输费· B装卸费· C保险费· D其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用· A B C D E F 【正确答案】 A, B,

33、 C, D25.下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ）。 · A企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 · B企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 · C企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据 · D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

34、· A B C D E F 【正确答案】 A, C, D26.短期信用工具有（ ）。 · A票据 · B信用证 · C股票 · D公司债券· A B C D E F 【正确答案】 A, B27.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式有（ ）。 · A应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 · B应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 · C应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率 · D应税收入额=收入总额-不征税

35、收入-免税收入· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C28.下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（ ）。 · A传统产业 · B交通运输 · C信息传输 · D软件及信息技术服务· A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D29.下列（ ）属于免税收入。 · A社会保障基金投资收入 · B财政拨款 · C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 · D国债利息收入· A B C D E F 【正确答案】 C30.下列选项中，属于能量作业层次中