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文档简介

1.（1）结转收入类科目： 借：主营业务收入 200000 营业外收入 15000 贷：本年利润 215000 （2结转成本费用类科目： 借：本年利润 贷：主营业务成本 155000 营业税金及附加 3500 营业外支出 2000 管理费用 12000 财务费用 6000 销售费用 18000 利润总额=215000-196500=18500（元） 2.（1）应交所得税=18500*25%=4625 借：所得税费用 4625 贷：应交税费-应交企业所得税 4625 （2）借：本年利润 4625 贷：所得税费用 4625 3.净利润=18500-4625=13875（元） （1）结转净利润：借：本年利润 13875 贷：利润分配 13875 （2）提取法定公积金：借：利润分配 1387.5 贷：盈余公积提取法定盈余公积金 1387.5 4.借：利润分配 -应付股利数 2775 贷：应付股利 2775 5.（1）结转已分配利润：借：利润分配未分配利润 4162.5 贷：利润分配-提取法定盈余公积金 1387.5 - 应付股利数 2775 （2）计算未分配数：未分配利润数=利润分配贷方数-利润分配借方数 1

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