国际结算重点武大第四版洛师

1、国际结算课件复习资料国际结算( International Settlement)是指为了清偿国际间债权债务关系或跨国转移资金而发生在不同国家之间的货币收付活动。国际结算的基本种类： 按国际结算产生的原因来划分， 国际结算可分为国际 贸易结算和国际非贸易结算。国际贸易结算 ：由有形贸易活动(商品的进出口)引起的货币收付活动，主 要目的是清偿债权债务关系；国际非贸易结算 ：由有形贸易以外的活动引起的货币收付活动， 主体是服务 贸易，主要目的：一是清偿债权债务关系，二是转移资金。现代国际结算的特点： 1、是非现金结算 2 、是单据业务 3 、以银行为 中介的间接结算 4 、与国际金融关系密切与票据

2、相关的法律英国票据法(Bill of Exchange Act,1882 ),是英美法系票据法的典型代表；日内瓦统一票据法 ，大陆法系票据法的典型代表票据( instrument, bill )：资金票据。指以支付金钱为目的的证券。出票 人委托他人或承诺自己在特定时期向指定人或持票人无条件地支付一定款项的 书面证据。可以流通转让。若约定由出票人本人付款，则是本票；若由另一人付 款，则是汇票或支票。票据的特性(1) 设权性 (right to be paid ) 票据为设权证券，出票行为则是最根本 的一种票据设权行为。 如何设权出票行为。设权目的可以凭票要求支 付一定货币金额的请求权，包括付款请

3、求权和追索权 。( 2)要式性( Requisite in form) 票据的形式必须符合法律规定，票据上的记 载项目必须齐全并符合规定。 我国票据法规定，汇票应该包括“汇票”字样、等七项内容，缺一不可，否则汇 票无效。只有形式和内容都符合法律规定的票据，才是合格的票据。( 3)无因性 non-causative nature )票据原因 ：票据权利与义务关系存在 的原因。如：商品交易、金融交易、资金借贷等。 无因性： 票据一旦作成，票 据权利和义务的执行就与票据原因相分离。 如：票据的转让过程中， 不需要调查 票据原因是否合理、合法。(4)流通转让性 (negotiability)票据最基本

4、的特征。根据英国票据法规定：除非票据上写出“禁止转让”字样，或有不可转让的意旨以外，持票人以 正当手段取得票据后， 都有权将其转让他人， 且不必通知原债务人， 对受让人而 言接受票据即获得票据上全部权利。 票据在模拟货币流通中带有的限制性：票 据有有效期，到期要兑付为货币；票据要记名；背书后构成转让特点1）票据转让不必通知债务人。 债务人不能以未曾接到转让通知为由而拒绝清偿。2）正当持票人（ Holder in due course ）的权利不受前手票据权利缺陷的影响3）票据受让人获得全部票据权利，能以自己的名义提出起诉。4）票据让与人对票据付款承担责任。正当持票人 （Holder in du

5、e course）: 是指在汇票流通的合理时间内，在 付给对价的情况下，成为一张表面合格、完整，无任何所有权缺陷的汇票 的持票人。指一个持票人，他取得一张票据，票面是完整而合格的，并具备以下条件： 在他成为持票人时票据没有过期； 如果票据曾遭退票，他不知悉； 他善意地付了对价而取得票据； 接受转让时，他未曾获悉票据转让者对该票据的权利有任何缺陷。票据权利含义是 指依票据而行使的、 以取得票据金额为直接目的的权利， 它 包括付款请求权和追索权。票据权利的取得1、原始取得： 指票据持票人不经由其他前手权利人，而最初取得票据权利，即 通过出票行为取得票据权利，也称为发行取得。2、继受取得 ：指持票人

6、从票据的前手权利人受让票据，从而取得票据权利。3、善意取得： 1）以背书或直接交付而取得；2 ）取得票据时无恶意、无重大过失； 3 ）付对价（ For value ）案例讨论A公司为购买化妆品承兑了 B公司签发的金额为12万元的商业承兑汇 票，B公司收到汇票后即按约定向 A公司发货。A公司在收到货物后在法定质量 异议期内向B公司提出质量异议，B公司承认少量产品存在质量问题但未予解决。后B公司持上述汇票于到期日委托银行收款时， 被A公司银行以货物存在质量问 题为由拒付。试问：1）A公司提出的抗辩理由是否成立？2 ）如B公司在票据到期前已背书转让，则面对善意持票人，A公司提出的抗辩理由是否成立？1

7、 ） A 公司提出的抗辩理由成立。根据我国票据法第十三条第 2 款规定： “票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人， 进行抗辩。”2）如果 B 公司在票据到期前已经背书转让，即票据已经进入流通阶段，根据 票据的无因性和流通转让性， A 公司不得以对抗原债权人的事由对抗善意持票 人。第三章 票据的种类汇票（ B ill Exchange（Draft ） 是出票人 drawer 签发的，委托付款人 drawee 在见票时或者在指定日期 无条件支付 unconditional 确定的金额给收款人或者 持票人 payee 的票据。二、汇票的内容(一) 绝对必要记载项目 是必须

8、具备的，缺少一项该汇票无效；1、注明“汇票”字样汇票上注明“汇票”字样的目的在于与其他票据如本票、支票加以区别， 以免混淆，如 Exchange for GBP 1 250.00 或 Draft for USD 18 320.00 。2、无条件的支付命令无条件不是指完全不能附加条件，而是指不能附加影响票据付款的条件。 1. 必须用英语的祈使句，以动词开头，命令式语句。( an unconditional order to pay )Pay xxx Wouldyou please payI should be appreciated if you would pay2. 支付命令必须是无条件的，

9、附带条件的支付命令将使汇票无效。Pay to C Co. or order the sum of one thousand US dollars out of the proceeds in applicant's account maintained with you.3. 支付命令连接着付款人可以借记某账户的表示， 则是无条件的、可以接受的。Pay to C Co. or order the sumof one thousand USdollars and charge/debit the same to No.111 account of C Co. with you.”4. 支

10、付命令连接着发生汇票交易的陈述也是无条件的、可以接受的。Pay to C Co. or order the sum of one thousand US dollars. Drawn under L/C No. 123 issued by X Bank, New York dated on 15th August, 2012.3 确定的金额 必须支付一定金额的货币， 否则票据无效。 所谓一定金额， 意指任何人都可 以计算出来或可以确定的金额。汇票金额通常同时用大写( in words )和小写( in figures )记载 大小写： Exchange for 后写小写金额 the sum o

11、f 后写大写金额注意：大写必须以“ ONLY结尾汇票金额大小写不一致，以大写为准。实际 做法多是退票，要求出票人更改相符后，再提示要求付款。付款人名称 To： 后面跟的就是付款人， 必须完整准确， 必要时应该附带地址。 收款人名称 Pay to： 后面跟的就是收款人，也称为“抬头” 。有三种类型：1 、限制性抬头( restrictive order ) 限制性抬头的汇票不得转让他人。 如：(1) 仅付约翰戴维斯(Pay to John Davids only )。(2) 支付约翰戴维斯，不可转让(Pay to Joh n Davids not tran sferable ) ( 3)支付 -

12、 ，在汇票任何一处写有“不可转让” ( Not transferable )字样。2 、指示性抬头( instructive order ) 指示性抬头的汇票可用背书和交付的 方法转让。例如：(1) 支付给 ABC公司的指定人(Pay to the order of ABC Co.)。(2) 支付给 ABC公司或其指定人(Pay to ABC Co. or order )。(3) 支付给 ABC公司(Pay to ABC Co.)。3 、来人抬头( payable to bearer )不允许以来人作为收款人。 来人抬头的汇票仅凭交付而转让，不须背书。例如：( 1)支付给来人( Pay to

13、bearer )。(2) 支付给 ABC公司或来人(Pay to ABC Co. or bearer )。只要写上“ bearer ”字样，不论在它前面是否写有具体收款人名称，均视为来人 抬头。4 、出票时间 出票时间的作用：1 、决定汇票的有效期。 2 、决定付款到期日。 3 、决定出票人的行为效力 出票日期的形式有两种写法： (1)欧洲式： DD/MM/YY (2)美国式： MM/DD/YY 当日、月、年全部用两位数码字表示时，若数码字是0112时，DD与MM容易混淆，分辨费时。按照 ISBP 19 段的建议，月份要用各月名称即简写的 JAN， FEB ，NOV DEC或全称的 Janua

14、ry , February，Novembe, Decembe。5、出票人名称和签字出票人签字是汇票上最重要的记载项目，因为出票人签字是承认自己的债 务，收款人才因如果签字是伪造的，或是未经授权的人签字，则应视为无效。出票人是个人，如果代理他的委托人签字，而委托人是公司、单位、银行、团体时，应在公司名称前面写上“ For”或“ On behalf of ”或“ For andon behalf of ”或“ Per pro. ” 字样。此有了债权。(二)相对必要记载项目付款时间( date of payment )汇票根据付款时间(Time of Payment)或付款期限(Tenor)的不同，

15、可以 分为以下两种：1. 即期付款汇票( Bills Payable at sight/on demand)，又称即期汇票(Sight/Demand Bill )。即期汇票指持票人提示汇票的当天即为到期日。 即期汇票无须承兑。若汇票没有明确表示付款期限，即为见票即付的汇票。2. 定期付款汇票，俗称远期汇票( Time/Usance/Term Bill )。定期付款汇 票或在可以确定的将来时间付款汇票 (Bills payable at a determinable future time )，俗称远期汇票。( 2)远期汇票的种类A )见票后若干天 /月付款汇票。(Bills payable a

16、t xx days/ xx mon th (s) after sight )持票人必 须先提示要求承兑，明确付款人的付款责任和到期日。(B) 出票日后若干天/月付款汇票。( Bills payable at xx days/ xx month ( s) after date )(C) 提单日期/装运日期/说明日期后若干天/月付款的汇票。( Bills payable at xx days/ xx months after B/L date xx days /xx months after shipment date xx days / xx months after 01 May( 3)到期日

17、算法( A) 见 票 / 出 票 日 / 说 明 日 以 后 若 干 天 付 款 ( At x x days after sight/date/stated date )的到期日算法是：“算尾不算头，若干天的最后一天 是到期日，如遇假日顺延。 ”例如：“见票后90天”(At 90 days after sight )，见票日即是承兑日，如 为4月 15日，则4月 15日这一天不算，即所述日不作为起算日。(B)见票/出票日/说明日以后若干月付款的到期日算法At xx month ( s) after sight/date/stated date 到期日应该为付款之月的相应日期， 如果没有相应日期

18、， 则以该月最后一日为到期日。例如：“ 1月15日以后3个月(At 3 mon ths after 15 Ja n.)”的到期日为4月15日.如出口一批货物：B/L日期出票日 见票日 付款日9/3010/610/18at sight?at 30 days after sight?at 60 days after date?at 45 days after date of B/L?at one month after sight?按照ISBP的规定，提单日期就是已装船批注日期，即使提单发出日期与装船 期不是同一期也如批注日期不、是同日期也如此BILL OF EXCHANGENo.09-7019B

19、eiji ng, 20th Sep. 2005Excha nge for USD8,040.00At 60 days aftersight of this FIRST of Excha nge(Sec ond being un paid).Pay to the order of BANK OF COMMUNICATIONSthe sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND AND FORTY ONL YDrawn under Metropolitan Bank ,L/C No.0319, dated:6th sep.2005To Metropolitan Bank Ltd

20、.Spencer ' s build in g.humd in ger RoadKarrachi-Pakistanfor :NCUTXIEZHAOYANG阅读汇票，并根据汇票上的内容填空：1、开证行名称：2、信用证号码：3、开证日期：4、汇票金额（小写）和币制：5、汇票金额（大写）：&付款期限：7、受款人（收款人）：8、付款人（受票人）：9、出票人：10、汇票抬头人：汇票的种类本票-Promissory Note 是出票人签发的、承诺自己在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或持票人的票据。是承诺，不必办理承兑，只有一张，名称和性质不同。本票的基本当事人：2个，出票人（Draw

21、er）- 付款人（Payer） /收款人（Payee）支票-Check是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融 机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票的基本当事人： 出票人 （ Drawer） 付款人 （ Payer） 收款人 （ Payee） 支票均为见票即付。第四章票据行为甲交给乙一张经银行承兑的期票， 作为向乙订货的预付款， 乙在票据背后背 书后转让给丙以偿还原欠丙的借款。 丙于到期日向承兑银行提示取款， 恰遇当地 法院公告于当天起该行进行破产清理， 因而退票。 丙随即向甲追索， 甲以乙所交 货物质次为由予以拒绝，并称 10 天前已经通知银行止付，止付的通

22、知及止付的 理由也通知了乙。在此情况下丙再向乙追索。乙以票据系甲开立为由推诿不理。 丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。 你认为法院如何判决？理由何在？甲、乙与银行都在汇票上签过字，都是汇票的债务人，因为甲作为汇票的 出票人在付款人承兑之前是主债务人，承兑后是次债务人；乙在汇票上做了背 书，作为被背书人丙的前手，对后手承担保证付款，和付款人拒付时的付款责 任内；银行作为汇票的承兑人是汇票项下的主债务人。根据票据的无因性特征， 甲、乙与银行不能用任何理由对抗持票人丙，持票人丙拥有向他们要求付款和 追索的权利。1. A公司与B公司签订了一份进口胶合板的合同。合同总金额为500万美元， 允许分批

23、装运胶合板。在首次交货期前， B公司向A公司提出，允许A公司对B 公司采用远期汇票付款， 支付条款为： 见票后一年付款 500万美元。 但要求该汇 票要请我国某国有商业银行的某市分行承兑， B公司保证在汇票承兑后将500万 美元的胶合板在一年内交货，A公司全部收货后，再付给B公司500万美元货款。A公司欣然接受B公司的建议，给B公司签发了汇票。B公司将这张由我国 某国有商业银行某市分行承兑的远期汇票在新加坡的一家美国银行贴现了400万美元后，就无影无踪了，连一张胶合板都不交给 A公司。一年后，新加坡的美 国银行将这张承兑了的远期汇票提请我国某国有商业银行某市分行付款。最后， 由我国该承兑银行付

24、给新加坡的美国银行 400万美元而结案。评述：本案中，对于这张远期汇票，A公司为出票人，B公司为收款人，我 国某国有商业银行某市分行为承兑人。A公司与B公司之间的胶合板买卖合同是 该票据的基础关系。新加坡的美国银行因向 B公司支付400万美元的对价而成 为这张汇票的善意持票人。票据的最大特点就是，票据法律关系一经形成，即与基础关系相分离，票 据基础关系的存在和有效与否并不对善意持票人的票据权利产生影响。因此，尽管 B 公司实际上没有交货，或者 A 公司并没有足够的款项存在承 兑银行，都不影响新加坡的美国银行对承兑银行的付款请求权。教训：如果这张票据没有在市场流通，那么情况就不一样了。因为各国票

25、 据法都认为，票据在未投入流通前，票据的基础关系与由此而产生的法律关系便没有分离，两者是有联系的。也就是说，当票据的原因关系与票据法律关系 存在于同一当事人之间时，债务人可以利用原因关系对抗法律关系。在该案中， 如果是B商来中国某国有商业银行某市分行要求付款，该分行可提出：既然卖 方不交货，买方也拒绝付款。这就是买方可向卖方提出同时履约的抗辩理由。2. 甲公司向某工商银行申请一张银行承兑汇票，该银行做了必要的审查后受理了这份申请，并依法在票据上签章。甲公司得到这张票据后没有在票据上签章 便将该票据直接交付给乙公司作为购货款。乙公司又将此票据背书转让给丙公司 以偿债。到了票据上记载的付款日期，丙

26、公司持票向承兑银行请求付款时， 该银 行以票据无效为理由拒绝付款。请问：从以上案情显示的情况看，这张汇票有效吗？ 银行既然在票据上依法签章，它可以拒绝付款吗 ？为什么？ 这张汇票无效。因为根据我国票据法关于汇票出票行为的规定，出票人必须在票据上 记载“汇票”字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，收款人名 称，出票日期，出票人签章。以上事项欠缺之一者，票据无效。由于出票人甲 公司没有在汇票上签章，所以此汇票无效。 本案中，承兑银行可以拒绝付款。因为根据票据行为的一般原理，出票行为属于基本的票据行为，承兑行为 属于附属的票据行为。如果基本的票据行为无效，附属的票据行为也随之无效。 六实务

27、操作题。国际出口公司(International Exporting Co.)出口机器设备和零部件给环球进口公司(Globe Importing Co.) 。价值100，000美元。国际出口公司在 2007 年4月20日开出汇票，要求环球进口公司在见票后 30天付款给XYZ银行。环球 进口公司于2007年4月30日承兑了该汇票。请按上述条件填写下列汇票。ACCEPTEDBILL OF EXCHANGEApr.30,2007For 100,000.00April 20, 2007(Date)(am ount in figure)(date ofGlobeissue)Importi ngCo.At

28、 30 days aftersight of this bill of(Compa nyexcha nge (SECOND being un paid) Pay toXYZ Ba nkor orderNamethe sumof USDollarsOneHundred Thousand Only (amount in words)for value received.To:For and on behalf ofGlobe Import ing Co.InternationalExporting Co.汇票的行为 主票据行为：出票Hj出票付款拒付(Issue ) (Payme nt) (Dish

29、 onor)附属票据行为：背书、承兑、提示(Prese ntatio n) 背书(En dorseme nt) 追索(Recourse)保证、保付、参加承兑承兑(Acceptance) 贴现(Di 保证(Gi(Issue )定义:scounL)OF EXCHANGE aranACCEPTEDNOV.15,2005 XXXXX(SIGNED)Hj 出票创设票据的债权，使收款人拥有债权。包含两个动作：写成票据并签 名；交付给收款人 影响： 出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据被拒付时 收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。 付款一背书人票据义务人。；最后一个被背书永远是持票人持票人将

30、汇票交给付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。ACCEPTED接受追索。01Payable atMidland Bank Ltd. LondonForBank of Europe,Londonsig nedNO 汇票号码Exchange for小写金额 Beijing, China,出票日期At * Sight of this FIRST of excha nge ( the SECONDOf the same tenor and date being un paid),pay受款人 (抬头的三种写法) the sum of大写金额daw n un der 出票依据

31、To受票人名称出票人签字 承兑：付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。承兑应当是无条件的，因此，持票人可以视限制条件的承兑 为拒绝承兑。假如持票人愿意接受限制承兑，则必须征得 出票人和前手的同意，否则，出票人和前手即可以解除对 汇票所承担的义务。问：持票人在付款人拒绝承兑时，是否可凭汇票向法院控告？根据票据法的规定，如果付款人未在汇票上签名，则对汇票不承担责任。而由持票人凭汇票向前手追索，最终追索到出票人，由出票人承担付款责任。若付款人不承兑或无须承兑的汇票，出票人是汇票的主债务人。承兑的法律效力(影响)：1、付款人一经承兑，即成为汇票的主债务人，按票据 法的规定承担到期付款的责任。2、

32、出票人变成从义务人，假如到期日承兑人拒 付，持票人可以对承兑人起诉。3、持票人增强收款保障，有利于汇票的转让， 因为一般的受让人都不愿意接受未承兑的汇票。背书 指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人 的行为。将汇票权利转让他人为目的的一种行为。当事人： 背书人=转让票据的人是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的人， 也就是具体完成背书行为的人。被背书人 =收到票据的人是指接受背书人对票据权利的转让、 授权或者质押并 取得票据的人。动作：a. 背书人在汇票背面签字（表示转让人转让的意图） ；b. 将经过背书的汇票交付给被背书人（实现背书的目的即转让权利） 。 背书的效

33、力（1）对背书人 Endorser （债务人） 失去票据及票据权利 向后手证明签收 签名的真实性和票据的有效性 担保承兑和付款（2）对被背书人Endorsee （债权人）享有票据的全部权利（付款请求权和追索 权）。前手越多，票据权利越有保障。贴现 持票人将已承兑但尚未到期汇票转让给银行或贴现公司， 后者从票面金额 中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为 . 票据买卖业 务，资金融通业务贴现息=票面金额* 贴现天数 /360（365） *贴现率计算: 某公司将一张 180天到期，年利率为 8%的票据计 10 000 元，向银行申请 贴现。该票据的出票日是 6月 1日，申请贴现

34、日是 8月30日，银行年贴现率为 9%，计算如下数据： 票据到期值和贴现所得。（1）票据到期值二票面额x（ 1+利率X票据时间）=10 000X（1+8%< 180天/360 天） = 10 400 （元）（2）贴现天数 =8月 30日至 11 月 28日=90（天）（3） 贴现利息二票据到期值X贴现率X贴现时间=10 400 X 9%X 90天/360天= 234（元）（4）贴现所得 =票据到期值 -贴现利息=10 400-234=10166（元）追索 是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票 金额及费用的权利。行使追索权的条件（持票人如何保全追索权）1 持有合格

35、汇票，只票据的记载和背书的连续两方面合格。2 尽责，持票人必须在法定时间和法定地点提示，在法定时间内作出拒付 通知和拒绝证书并通知前手。3 发生拒付4 持票人必须在法定时间内行使追索权。第五章- 汇付顺汇（ Remittance） 又称汇付，是债务人或付款人主动将款项交给银行，委 托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。汇付 汇付，又称汇款，是付款人 Remitter （进口商）主动将款项交给银行，委托其 以一定方式将款项交付收款人 Payee or Beneficiary （出口商）的结算方式。逆汇（ Reverse Remittance） 又称出票，是由债权人以开出

36、汇票的方式，委托 银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。托收 -信用证-银行保函 -国际保理 汇款在国际贸易中的应用预付货款（ Payment in advance ）是进口商先将货款的全部或一部分通过 银行汇交出口商，出口商收到货款后在约定的时间内将货物发运给进口商。预 付货款是对进口商而言（有利） ，对出口商则是预收货款。预付货款的特点预付货款对出口商有利：（ 1）可以占用他人资金；（ 2）降低收款风险；（3）可以用预付款购货，节约自身资金。预付货款对进口商不利：（ 1）面临收不到货或货物质量有问题等风险；（ 2） 资金被他人占用。风险方面： 出口商预收货款实际上是接受了进口商的购货担保

37、， 如果进口商 违约，出口商即可以没收预付款。这样，既降低了出口货物的风险，也掌握了货 物进出口的主动权。进口商承担了一定风险， 即付款后可能不会按时按量按质收到合同规定的货 物，使本来处于主动的地位变得比较被动。在预付货款后，进口方为了降低风险，通常会采取一定措施。如要求出口 方提供银行保函，到期如不能按合同交货，要承担退回全部货款并偿付利息损 失的责任；要求出口方书面保证按规定交货及交单等。预付货款在国际贸易中的案例分析唐山某实业有限公司于 2009年 6月与澳大利亚某公司签订了进口废电线合 同，并于 2009年 7月预付给外方 30%货款 17281美元，预计到货日期 2009年8 月

38、24 日。而国外客户在无任何理由的情况下，至今尚未发货，而且目前该公司 很难与外方取得联系，认为已经受骗。应对措施 向进口企业提示风险，在办理对外贸易付汇，特别是第一笔付汇时，要慎 重选择贸易进口付汇结算方式。尽量选择信用证结算方式，如果采用预付款方 式必须由外方提供银行出具的保函，一旦外方违约，保证货款能及时退回，从 而避免不必要的经济损失。卖方：后 T/T 收汇失败案 1浙江 A 公司与俄罗斯 B 进口公司签订了一份五金产品的 CIF 合同，两个 40FCL合同约定分两次等量装运，两次交货的时间间隔为30天，约定付款方式 为装运日后30天内T/T付款。A公司备货后将第一个货柜按时装运出口，

39、并将 单据用快邮寄给进口商供其提货。30天后，A公司催B公司支付货款，B公司先 是推脱过几天，后又使用各种借口，最后索性不再接听A公司的电话也不回复任 何邮件。货物到港后两个月，A公司催收无果，只有联系船公司将货物运回，大 量的滞港费、来回运费再加上清关费等，使得A公司损失惨重，而后一个货柜也 只能转为库存。分析：（1）采用汇款方式结算货款，属于商业信用，本身就有一定的风险， 更何况是本案中的到付。本案中的出口商采用这种方式造成了巨额损失，主要 是由汇款的本质特点（商业信用）决定的。（2）出口商与资信情况不甚了解的客户进行交易，最好不要采用装运后付款 的方式，而应采用装运前付款的方式，至少采用

40、部分在装运前付款的方式。装 运前预付的比例可视具体情况而定。 （3）与高风险国家或地区开展贸易往来， 最好采用预付或信用证结算，否则应采用出口信用保险等方式降低风险。货到付款（ Payment after Arrival of the Goods ）是进口商在收到出口 商发出的货物后才按规定支付货款的方式。这实际上是一种赊销交易（OpenAccount Transaction） 或延期付款交易（ Deferred Payment Transaction）.1、影响利于买方不利于卖方，主要表现在资金占用和风险承担两方面。2. 货到付款的特点货到付款对进口商有利： （1）使收货的风险减小；（ 2）

41、占压他人资金。货到付款对出口商不利： （1）面临收款的风险；（ 2）资金被他人占用。第六章 托 收 collection托收是出口商通过出具汇票， 委托银行向进口商收取货款的方式。 是出口商 或债权人催收，并且收款对象是进口商。 （先行发货，开立汇票，随附单据，委 托出口银行 ）（一）跟单托收的交单方式，国际上通行的交单条件有两种，即：1、付款交单 Documents against Payment, 简称 D/P 代收行必须在进口商付清票款后才将货运单据交给进口商的一种交单方式。（1）即期付款交单（D/P at sight）出口商发货-开具即期汇票-即期汇票 +商业单据，通过银行向进口商提示

42、进口商见票即付，取得商业单据。（ 2）远期付款交单（ D/P after xx days sight ） 代收行向付款人提示跟单汇 票要求承兑，付款人承兑，代收行保管全套商业单据，到期日代收行提示付款， 付款人付款，代收行交单给付款人。承兑交单 Documents against Acceptanee,简称D/A银行的交单以进口商的承兑汇票为条件，进口商承兑汇票后，代收行就将商业单据交给进口商， 等到汇票到期时，进口商再履行付款义务。出口商：钱货两空 进口商：有利对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： D/A>D/P after sight >D/P at sight托收业务流程

43、图委托人（岀口商）买卖合同4发货付款人（进口商）i结 汇*(2)委托i41付款或 承兑1 委托r托收行代收行/提示行付款 委托人按合同要求发货、备齐单据； 委托人开立汇票，连同单据交托收行其收款； 托收行委托代收行收款； 代收行到期提示跟单汇票，要求付款人履行票据义务； 付款人履行票据义务后得到单据，凭单提货； 代收行收款后根据托收行指示汇款，通常是贷记出口地银行账户后，向 托收行发出贷记通知； 托收行收到货款后向委托人结汇（付款）。远期付款交单凭信托收据借单（D / P T / R）就是进口人承兑汇票后，向银行提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、

44、保险或出售，并承认货物所 有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。代收行未经委 托人授权的情况下，自行允许进口商凭 T/R先行提货，不能收回货款应由代收 行负责，但得有出口商的提示，不然则由卖方负责。这种书面信用担保文件就是信托收据。信托收据（Trust Receipt,T/R）是指在远期付款交单（D/P远期）的托收业务 中，当货物、单据到达目的地，而付款期限未到时，进口商为尽早提货而向托收 行借出单据而出具的书面凭证。不同的交单方式对进出口双方的影响对于出口商而言最理想的是即期付款交单，因为在进口商付款之前，货物所 有权仍属于出口商。对于进口商而言最理想的是承兑交单。承兑交

45、单在交单后出口商已无法约束进口商，无论在风险还是资金使用方面，这种方式都不利于出口商第七章跟单信用证上信用证（Letter of Credit）银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的、在一定期限内凭符合信用证条款规定的单据，兑付一定金 额的书面承诺。二、信用证的特点（结合案例，分析问题）1、是一种银行信用2、信用证不可随意撤销3、信用证是一项独立文件3、 信用证以单据为处理对象（单据交易 ）the doctri ne of strict complia nee On face4、开证行负第一性的付款责任银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。从本

46、案可以看出，合同条款的要求如果要体现到信用证中，必须按照信用 证的规矩来，照抄原文并不能使信用证自动替代合同。根据UCP600规定，除发票外，其他单据上的货物描述可显示货物统称的， 只要不和信用证规定的相矛盾即可。（2）开证行开立信用证的方式信开：开证行以航邮将信用证寄给通知行电开：开证行将信用证加注密押后以电讯方式通知受益人所在地的代理行，即通知行，请其转知受益人。简电开：开证行只以电讯手段将信用证的主要内容传递给通知行，然后将包括各项详细内容的信用证航空邮寄给通知行。受益人应在收到信用证证实书（Mail Confirmation）后方能发货、备单。 不是有效文本，必须有随附随寄证实 书字样

47、，它是信用证的有效文本，可以作为交单议付的依据（2）全电开。是指开证行将特定信用证的全部内容以电讯方式传递给通知 行，是内容完整、有法律效力的信用证。第九章(Letter of guarantee, L/G)银行保函的概念：是商业银行(担保行)根据申请人的请求，向受益人开立的担保申请人正 常履行合同义务的书面证明，保证当申请人未能履行其承诺的义务时，由银行 在一定金额、一定期限内承担经济赔偿责任。银行保函与商业信用证的比较1、开立的目的不同银行保函的首要目的是担保而非付款， 而信用证是一种国际结算工具，其开立的首要目的是付款，是交易正常进行 过程中的一个环节。2、银行责任不同信用证下，开证行的

48、付款责任总是第一性的， 而银行保函下，担保行的付款责任有时是第一性的，有时是第二性的。3、应用范围不同 银行保函的应用范围远远大于信用证。4、所付款项性质不同信用证项下的款项一般是货款； 而保函下支付的不仅可以是货款，还可能是赔款和退款。5、对单据的要求不同 信用证项下的单据主要是货运单据及其他各种商业单据、检验证明及产地证等； 而保函最重要的付款依据是受益人提出的书面索赔书及声明。补充：保函需要的文件索偿证明文件1、担保人的调查意见有利于担保人， 但也易使其送入无谓的合同纠纷 中，而且对受益人不公平。2、申请人签发的承认违约的证明对受益人非常不利3、受益人提出的书面索赔书及声明，且申请人不提

49、出相反证据时6、银行承担的风险不同保函项下银行无法控制物权凭证，风险更大大； 而信用证交易中，银行握有物权凭证，风险相对较小。7、可转让性不同保函不可转让，而信用证有时是可以转让的。相同点1、都是银行应申请人要求，向受益人开立的有条件的支付担保或承诺 2、都是用银行信用代替或补充商业信用，使受益人避免或减少因申请人不 履约而遭受的损失第十章国际保理服务( International Factoring )：是商业银行或其附属机构通 过收购消费品出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等 服务的综合性金融业务。 国际贸易记账赊销方式( Open Account ，O/A) 保理商考察的重点是 进口商的资信状况。核心内容是以收购出口债权的方式提供出口融资和风险担保。第十一章福费廷业务 (Forfaiting) 是指商业银行对出口商持有并经银行担保的债权凭 证无追索权购买的业务活动。常见的债权凭证是汇票和本票。包买商( Forfaiter) 无追索权购买债权凭证的是出口地的商业银行或作为 银行附属机构的专门包买公司。应出口商的询价要求提出包