企业所得税审核报告18

1、企业所得税审核报告（DOC 18计提折旧元;编号:情况进行了查证。我们查证的依据是中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则、财政部、国家税务总局发布的 有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照中国注册会计师独立审计准则， 对贵 单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要 的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理 性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的有关文件要求，出具真实合法的审核报告。们认为贵单位:（一）企业所得税汇算过程审核结果如下:（二）企业财产损失

2、情况审核结果如下:固定资产原值企业所得税审核报告利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；弥补以前年度亏损元；应纳税所得额元；应纳所得税额元；减免所得税额元；期末应补（退）所得税额元销售（营业）收入元;1:（委托单位名称）我们接受委托，对贵单位年度经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元;技术改造国产设备投资抵免税额元;元;财产损失净额元;流动资产合计资产损失净额（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下:（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下:丿丿。企业可据此办理纳税申报或审批事宜。在审核中我们发现与贵单

3、位在以下方面存在异议:1、2、3、由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。重大问题说明:中介机构负责人：元;元;企业本年的营业收入元；广告费支出金额元;现广告费允许扣除额元；扣除比例%;根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到%;预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额丿元。原折旧年限为年，折旧方法是需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额财产损失净额元;联系地址及电话:中国注册税务（会计）师:助理人员:企业基本情况表企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话公司(所)附表:1、企业基本情况表企业所得税审核事项说明企业弥补亏损审核表4、“新产

4、品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表5、技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表企业财产损失税前扣除审核表提高广告费扣除比例审核表8、 缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表9、企业所得税纳税申报审核表10、企业所得税纳税调整项目审核表11、企业所得税减免项目审核表12、联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表13、审核项目汇总表(3-1) (3-2) (3-3)14、企业各税审核汇总表附件1纳税年度:单位:元邮 编开户银行银行账口， 号纳税人识别号工商 登记日 期国 税 税务 登 记计算机代码发证日期执照号码税务代码经营范围开业 日期经营期限年重事长总经理财务 经理联系人投资者名 称

5、投资总额汪册 金额出资比例实收金额占注册合计名投资总投资投资投资分支名称额称匕例总额比例机构P.P.号。概况委托目的类别所得税审 核前事务所名称及审核报告编号目的亏损确认范围2003年度口4前事务所名称及审核报告编号注：“次与本次审核事项相同时的事务所名称及审核报告编栏填写的是前企业所得税纳税调整项目审核事项说明审核，现将审核情况说明如下:、主要会计政策3、会计核算方法:4、坏帐准备计提方法及比例5、存货核算方法6、固定资产及折旧核算方法7、无形资产计价和摊销方法8记帐本位币9、其他二、审核中发现问题的说明说明实际列支金额、允许列支标准及调整应纳税所得额。三、重要事项说明四、纳税单位对审核事项

6、的意见附件2我们接受委托，对贵单位年度企业所得税纳税调整项目进行了1、执行会计制度及有关规定2、会计年度自年 月 日至 月 日委托单位盖章附件3企业所得税纳税申报审核表（申报所属日期：年 月 日2-1）年 月 金额单位：元日至纳税人 名称纳税人 地址纳税人 开户银 行经济类 型项目收入入收业冋与税5 5E净收益收益收益售入（营E额成本工资薪金工资费邮政编码开户银行帐号所属行业本期累计数 企业申报数中介机构审核数税务机关审核数附件3企业所得税纳税申报审核表(申报所属日期：年 月 日本期累计数 企业 申报数纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人 开户银 行经济类 型开户银行所属行业稅：舒331费点进究

7、应纳税所得额的计算2-2)年 月 金额单位：元日至项目中介机税务构机关审核数审核 数附表10企业所得税纳税调整项目审核表行次项本期累计行次项目本期累计企业填列数中介确认数备注企业填列数中介 确认 数备 注1一、纳税调整增加额.19和被没收法经营罚款仁車过规定标准 项三-20加二税收滞纳金、 罚 金、罚款、r3工资支出21赔偿)灾害事故损失4(2)职工福利费22捐捐層非公益救济性5韭(3)职工教育经费卄23捐;赠出非广告性质赞6(4)工会经费24告费8)粮食类白酒广月日至审核年度：金额单位：元1578丁10111213(5)利息支出(6)业务招待费 捐赠I公益救济性 捐W2526H资产摊 告业费

8、务宣13)1 理仁16會 不允许扣除项(1)资本性支岀 让(1开发1产受2728293031151718中国注册会计师(中国注册税务师)签字:321333343536担保为其他企业贷款+(10)与收入无关的 支出3、应税收益项目计应税收益应税收益a a!损失 减少额；企业分回利润 管理收益 -4、其他支岀二、纳Lor企业所得税减免项目审核表附表11审核年度:项目、 卜行次所得额税率应纳税额减免税额企业填列数中介机 构确认 数企业 填列 数中介机 构确认 数企业 填列 数中介机构确认数台、厂 i 亠计1一高新技术企业2业、新办第三产3服务业咨询信息4合利新办业源综5四、受灾企业古五企劳动就业服7

9、六、校办企业8年 月 日年 月 日至 金额单位：元,业A 福利生产企/9八、乡镇企业10九监狱劳教性卜业11业、玉有农口企/12其中：种植业/13一、养殖k .14农乂林产品初加15、其他16中国注册会计师（中国注册税务师）签字：16附表12中外合资、投资企业收入纳税审核表项目行联营、分回利润、股换算应纳应纳所得税收扣除应补所得股份制息、红利、收益税所得额税额额税额审核年度:年月日月 日至金额单位：元次 中外合 资及投 资企业 税率企业 填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企 业填 列数中介机构确认数企 业填 列数中介机构确认数企 业填 列数中介机构确认数栏次1234567891011

10、()联营企 业(合计)1联营企业名称其中-122.3344.55.6（二）股份制企业（合计）7股份制企业名称其中-182.93104.115.12（二）中外合资企业（合计h)13合资其中-114企业名称2.15316（四、人益9）投资收（合计）17被投资企业名称其中-1182.193.204.21附表13中国注册会计师（中国注册税务师）签字：审核项目汇总表（3-1）（收入、成本、费用类）委托单位名称：编制人日期复核人日期行次项目账载金额（未审额）审核调整额审核确认额底稿索引1主营业务收入2-12销售折扣与折让2-23其他业务收入2-3A4投资收益2-3B5补贴收入2-3C6营业外收入2-3D7

11、主营业务成本2-48主营业务税金及附加2-59营业费用2-610其他业务支出2-6A11管理费用2-6B12财务费用2-713营业外支出2-6C14以前年度损益调整2-8年 月 日至年 月 日 金额单位：元附表1318审核项目汇总表（3-2）（纳税调整项目类）行 次项目中介机构确认超标准列支 额（不允许 扣除额）底稿索 引账载实际 列支金额准予税前 扣除额15工资薪金3A-116职工福利费3A-117职工教育经费3A-118工会经费3A-119利息支出3A-220业务招待费3A-321公益救济性捐赠支出3A-422固定资产折旧3A-523无形资产摊销3A-624广告费3A-725业务宣传费3A

12、-826上缴总机构管理费3A-927业务佣金3A-1028社会保险缴款3A-1129坏账损失3A-1230增提坏账准备金3A-1231资产盘亏、毁损和报废的损失3A-1332租金支出3A-1433研究开发费用3A-1534其他扣除费用项目3A-1635资本性支出3A-1736无形资产受让、开发支出3A-1737违法经营罚款和被没收财务损失3A-1738税收滞纳金、罚金、罚款3A-1739灾害事故损失赔偿3A-1740非广告救济性捐赠3A-1741粮食白酒广告费3A-1742为其他企业贷款担保的支出项目3A-1743与收入无关的其他支出3A-17其中：资产减值准备小计3A-17年 月金额单位：元

13、日至44联营企业分回利润3B45境外收益3B46管理费用3B47其他3B19审核项目汇总表（3-3）（资产、负债、所有者权益类）月 日至额单位：元行次项目账载金额审核调整额审核确认额底稿索引48货币资金4-149存货4-250短期投资4-351长期投资4-452应收帐款4-5A53预付帐款4-5B54应收票据4-5C55其他应收款4-5D56待摊费用4-657应付帐款4-7A58预收帐款4-7B59应付票据4-7C60其他应付款4-7D61预提费用4-862短期借款4-9A63长期借款4-9B64长期应付款4-9C2065应付工资4-10A66应付福利费4-10B67实收资本4-1168资本公

14、积4-12附表14企业各税审核汇总表日至月金额单位：元编制人日期复核人日期项目行次账载金额审核调整额审核确认额底稿索引营业税期初未交额1应纳税额2已纳税额3期末应补（退）税额4城市维护建设税期初未交额5应纳税额6已纳税额7期末应补（退）税额8教附加期初未交额9应纳税额10已纳税额11期末应补（退）税额12房产税期初未交额13应纳税额14已纳税额15期末应补（退）税额16印 花 税期初未交额17应纳税额18已纳税额19期末应补（退）税额20车船税期初未交额21应纳税额22已纳税额23期末应补（退）税额24土地使用税期初未交额25应纳税额26已纳税额27期末应补（退）税额28文化事业建设费期初未交

15、额29应纳税额30已纳税额31期末应补（退）税额32企业所得税期初未交额33应纳税额34委托单位名称:已纳税额（含查补以 前年度税款入库数）35减免税额36应补（退）税额37城市 集体服务事业期初未交额38应纳税额39已纳税额40应补（退）税额4121附报资料格式:技术开发费使用情况审批表项目1-6月审批额7-12月审批额全年实际支出数备注调研费试制费检测费模具费技术资料费材料费研究设备折旧技术转让费设备工装费研究机构人员工资研究机构人员人数其他合计经济性质:单企业名称:编报日期:企业技术部门（盖章）：企业财务部门（盖章）：y y I I主管局技术部门（盖章）：主管局财务部门（盖章）：注：审批额由企业主管部门的财务处填写，其他栏次由企业填写。技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表企业名称: 企业纳税代码: 技术改造项目名称: 技术改造项目批准机关:技术改造项目批