会计入门会计分录的编制实例及T型账户汇总表利润表

1、会计入门:会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表、 目的 练习编制会计分录、汇总、利润表。二、资料 某工厂200X年x月份发生以下各项经济业务:1.向一厂购入甲材料200千克，每千克129.20元，计25 840元，增值税 率17%，货款以银行存款支付。2.以现金支付甲材料杂费160元。3.甲材料200千克验收入库，按实际成本转账。4.以银行支票15 200元交纳上月销售税金。5.以银行支票30 000元归还临时借款。6.收到二厂还来货款36 000元及税金6 120元，四厂还来货款60 000元 及税金10 200元，存入银行。7.购入劳防用品100元，增值税率17%，以现金支付，并交

2、车间使用。8.仓库发出乙材料460千克，每千克进价100元。其中300千克用以制造B产品，160千克用于制造A产品。9.购入新机器一台，价值70 000元，增值税率17%，以银行支票支付。10.售于二厂A产品300件，每件180元，价值款54000元，增值税率17%货款尚未收到。11.售于四厂B产品100件，每件400元，计价款40 000元，增值税率17%，货款尚未收到。12.购入即用的销售包装纸箱100只，每只16元，增值税率17%，以银行存款支付。13.仓库发出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A产品。14.以银行支票支付车间设备修理费328元。15.以现金80元支付销售产品运杂

3、费。16.购入丁材料100千克，验收入库，价款2 400元，增值税率17%，以银行支票支付，同时按实际成本转账。17.仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。18.向三厂购入乙材料200千克，价款19 760元，增值税率17%，以银行支票支付。仓库发出甲材料200千克，每千克进价130元，用于制造B产品。向五厂购入丙材料300千克，价款11 820元，增值税率17%，货款尚 未支付。23.以银行存款支付丙材料价款11 820元，增值税率17%，上述丙材料300千克验收入库，按实际成本转账。24开出银行支票1 000元，提取现金。25.以银行支票330元购买管理部门办公用品。26.售

4、出A产品200件，价款36 000元，增值税率17%货款存入银行。27.以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。28收到二厂货款54 000元及税金9 180元，存入银行。29收到四厂货款40 000元及税金6 800元，存入银行。30向三厂购入乙材料300千克，价款29 640元，增值税率17%，以银行存款支付。售出B产品150件，价款60 000元，增值税率17%货款存入银行。购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元（包括增值税率19.以银行支票支付乙材料装卸费240元。20乙材料200千克验收入库，按实际成本转账。212231乙材料300千克已验收入库，按实际成本转账。3233以现金

5、支付B产品销售运杂费50元。3417%），分别以现金支付。35.仓库发出丙材料150千克，其中50千克用以制造A产品，100千克用以制造B产品。丙材料成本每千克40兀。36.以银行支票450元支付车间机器修理费。交回现金。报废机器残料出售，收入价款1 040兀，存入银行。售于二厂A产品100件，价款36 000元，增值税率17%货款尚未收到。银行支票支付本月份电费4 770元。其中车间生产用电3 978元，管 理部门用电792元。48以银行支票支付本月份水费380元，其中车间用水216元，管理部用水164元。49.结算本月职工工资38 000元，其中生产工人工资27 200元（A产品工人工资1

6、2 800元，B产品工人工资14 400元）；车间技术、管理人员工资5 800元；行政管理部门人员工资5 000元。50.计提本月固定资产折旧3 780元，其中车间用固定资产折旧2 500元，37管理部门人员出差回来报销差旅费1 290兀，已借支1 500兀，余款38经批准报废清理旧机器台，原值16 000兀，已提折旧15 360兀。39以银行支票支付报废机器清理费用320兀。4041报废机器净收入80兀转入营业外收入处理。42向银行提取现金38 000兀，用以发放工资。43以现金38 000兀发放工资。4445以现金30元支付A产品销售搬运费。46以银行支票支付职工医药费3 120元。47行

7、政管理部门固定资产折旧1 280元。51.摊销本月份应负担的行政管理费用240元。2贷： 现金160.00三、要求1按上列经济业务编制会计分录；2编制T型帐3.编撰科目汇总表4.编制利润表答案：、会计分录在途物资-甲材料25,840.00应交税费-应交增值税（进项税）4,392.80借：贷： 银行存款30,232.80在途物资-甲材料160.0052预提本月份应负担银行借款利息600元。53结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。54结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产成本。55结转已销产品生产成本：A产品每件126.46元，B产品每件273.44元。5

8、6计算本月利润 （用表结法、 不转账），按利润额的25%结算应交所得税。57按净利润10%计提盈余公积金。借：9贷： 银行存款81,900.0010借：原材料-甲材料26,000.00贷： 在途物资-甲材料26,000.00借：应交税费-应交增值税 （已交税金）15,200.00借：借：借：借：借：借：借：贷： 银行存款其他应付款-临时借款贷： 银行存款银行存款112,320.00贷： 应收账款-二厂应收账款-四厂周转材料-低值易耗品应交税费-应交增值税（进项税）贷： 现金制造费用100.00贷： 应付职工薪酬-福利应付职工薪酬-福利15,200.0030,000.0030,000.0042,

9、120.0070,200.00100.0017.00117.00100.00100.00贷： 周转材料-低值易耗品生产成本-A产品生产成本-B产品贷： 原材料-乙材料固定资产应交税费-应交增值税（进项税）100.0016,000.0030,000.0046,000.0070,000.0011,900.009贷： 银行存款81,900.0011贷： 银行存款2,808.0017借：制造费用-材料960.00111213141516借：借：借：借：借：借：借：应收账款-二厂63,180.00贷： 主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）应收账款-四厂46,800.0054,000.009,180

10、.00贷： 主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）周转材料-纸箱应交税费-应交增值税（进项税）贷： 银行存款生产成本-A产品贷： 原材料-甲材料制造费用-修理费贷： 银行存款销售费用-运杂费贷： 现金原材料-丁材料应交税费-应交增值税40,000.001,600.00272.001,872.0013,000.0013,000.00328.00328.0080.0080.002,400.00进项税）408.006,800.00贷： 原材料-丁材料960.002418借：在途物资-乙材料19,760.0019借：20借：21借：22借：23借：借：应交税费-应交增值税（进项税）贷： 银行存款在

11、途物资-乙材料贷： 银行存款原材料-乙材料3,359.2023,119.20240.00240.0020,000.00贷： 在途物资-乙材料生产成本-B产品贷： 原材料-甲材料在途物资-丙材料应交税费-应交增值税（进项税）贷： 应付账款-五厂应付账款-五厂贷： 银行存款原材料-丙材料20,000.0026,000.0026,000.0011,820.002,009.4013,829.4013,829.4013,829.4011,820.00贷： 在途物资-丙材料11,820.00借：现金1,000.0031借：原材料-乙材料29,640.0025借：26借：27借：28借：29借：30借：贷：

12、银行存款1,000.00管理费用-办公用品贷： 银行存款银行存款330.00330.0042,120.00贷： 主营业务收入36,000.00应交税费-应交增值税（销项税）6,120.00销售费用-搬运费贷： 现金银行存款40.0040.0063,180.00贷： 应收账款-二厂63,180.00银行存款46,800.00贷： 应收账款-四厂在途物资-乙材料应交税费-应交增值税 （进项税）贷： 银行存款46,800.0029,640.005,038.8034,678.80贷： 在途物资-乙材料29,640.0037借：管理费用-差旅费1,290.00现金210.0032借：银行存款70,200

13、.0033借：34借：35借：36借：贷： 主营业务收入60,000.00应交税费-应交增值税（销项税）销售费用-运杂费贷： 现金管理费用-办公用品制造费用-办公用品50.0050.0051.2871.8010,200.00应交税费-应交增值税（进项税）贷： 现金生产成本-A产品生产成本-B产品贷： 原材料-丙材料制造费用-修理费贷： 银行存款20.92144.002,000.004,000.006,000.00450.00450.00贷： 其他应收款-管理人员1,500.004438借：固定资产清理-机器报废640.0039借：40借：41借：42借：43借：累计折旧15,360.00贷：

14、固定资产固定资产清理-机器报废贷： 银行存款银行存款1,040.0016,000.00320.00320.00贷： 固定资产清理-机器报废固定资产清理-机器报废贷：现金贷：1,040.0080.00营业外收入-机器报废收入38,000.00银行存款38,000.0080.00应付职工薪酬-工资38,000.00贷： 现金38,000.0050借：制造费用-折旧费2,500.004546474849借：借：借：借：借：借：应收账款-二厂42,120.00贷： 主营业务收入应交税费-应交增值税 （销项税）销售费用-搬运费贷： 现金应付职工薪酬-医药贷： 银行存款管理费用-电费制造费用-电费贷： 银

15、行存款管理费用-水费制造费用-水费贷： 银行存款生产成本-A产品生产成本-B产品制造费用-工资管理费用-工资30.0030.0036,000.003,120.003,120.00792.003,978.004,770.00164.00216.00380.0012,800.0014,400.005,800.005,000.00贷： 应付职工薪酬-工资6,120.0038,000.0051借：52借：53借：54借：55借：56借：管理费用-折旧费贷： 累计折旧管理费用240.001,280.003,780.00贷： 待摊费用财务费用贷： 预提费用生产成本-A产品生产成本-B产品贷： 制造费用库存

16、商品-A产品库存商品-B产品240.00600.00600.006,778.267,625.5414,403.8050,578.2682,025.54贷： 生产成本-A产品生产成本-B产品主营业务成本贷：所得税贷：50,578.2682,025.54144,236.00库存商品-A产品库存商品-B产品17,954.18应交税费-应交所得税75,876.0068,360.0017,954.18二、丁字帐在途物资125,840.00326,000.002160.002020,000.001819,760.002311,820.0019240.003129,640.002211,820.003029

17、,640.0087,460.0087,460.00原材料326,000.00846,000.00162,400.001313,000.002020,000.0017960.002311,820.002126,000.003129,640.00356,000.0089,860.0091,960.00应交税费14,392.80109,180.00415,200.00116,800.00717.00266,120.00911,900.003210,200.0012272.00446,120.0016408.005617,954.18183,359.2057借:利润分配-提取盈余公积5,386.25贷

18、：盈余公积金5,386.25222,009.40305,038.803420.9242,618.1256,374.18银行存款6112,320.00130,232.802642,120.00415,200.002863,180.00530,000.002946,800.00981,900.003270,200.00121,872.00401,040.0014328.00162,808.001823,119.2019240.002313,829.40241,000.0025330.003034,678.8036450.0039320.004238,000.00463,120.00474,770.

19、0048380.00335,660.00282,578.20现金241,000.002160.0037210.007117.004238,000.001580.002740.003350.0034144.004338,000.0030.0039,210.0038,621.00其他应付款530,000.0030,000.00应收账款1063,180.00642,120.001146,800.00670,200.004442,120.002863,180.002946,800.00152,100.00222,300.00周转材料7100.007100.00121,600.001,700.00100

20、.00制造费用7100.005314,403.8014328.0017960.003471.8036450.00473,978.0048216.00495,800.0045502,500.0014,403.8014,403.80应付职工薪酬7100.007100.004338,000.004938,000.00463,120.0041,220.0038,100.00主营业务收入101126324454,000.0040,000.0036,000.0060,000.0036,000.00226,000.002313,829.402213,829.4013,829.4013,829.40销售费用1

21、580.00273340.0050.004530.00200.00应付账款管理费用25330.003451.28371,290.0047792.0048164.00495,000.00501,280.0051240.009,147.28固定资产970,000.003816,000.0070,000.0016,000.00固定资产清理38640.00401,040.0039320.004180.001,040.001,040.00累计折旧3815,360.00503,780.0015,360.003,780.00营业外收入80.004180.00待摊费用51240.00240.00预提费用526

22、00.00600.00主营业务成本55144,236.00144,236.00库存商品5450,578.2675,876.005582,025.5468,360.00132,603.80144,236.00生产成本816,000.005450,578.26830,000.005482,025.541313,000.002126,000.00352,000.00354,000.004912,800.004914,400.00536,778.26537,625.54132,603.80其他应收款132,603.80371,500.001,500.00财务费用52600.00600.00所得税5617,954.1817,954.18利润分配575,386.255,386.25盈余公积575,386.255,386.25三、科目汇总表科目汇总表科目名称借方发生额贷方发生额在途物资87,460.0087,460.00原材料89,860.0091,960.00应交税费42,618.1256,374.18银行存款335,660.00282,578.20现金39,210.0038,621.00其他应付款30,000.00应收账款152,1