北京公司Oracle实施总帐业务需求分析_011228_v3

1、 中国北方北京公司 ERP实施总帐业务需求分析顾问:安达信顾问生成日期:2001最后修改日期:控制号: BJ-GL-1版本: Note: Control Number and Version are marked by a Word Bookmark so that they can be easily reproduced in the header and footer of documents. When you change either of these values, be careful not to accidentally delete the bookmark. You c

2、an make bookmarks visible by selecting Tools->OptionsView and checking the Bookmarks option in the Show region.审批:客户项目经理安达信项目经理Note: To add additional approval lines, Press Tab from the last cell in the table above.文档控制修改记录DateAuthorVersionChange Reference21-Dec-01李莉娜No previous document27-Dec-01

3、王志炜28-Dec-01李莉娜审查人NamePosition 目录文档控制ii修改记录ii审查人ii1财务核算基本信息1帐套使用情况1帐套的会计日历及周期1帐套的记帐本位币12会计科目结构2会计科目编码规则2会计科目的结构及其明细核算程度23凭证管理4凭证分类、凭证编号4数量凭证4经常性日记帐4凭证审批、过帐与调整5凭证的打印与保管54月结帐处理6月结帐6月结帐流程65外币管理7外币管理76成本的归集与结转97期间费用的归集108收入核算11主营业务收入11其他业务收入11营业外收入119进口代理12信用证结算13其他结算方式1310投资与融资1411预算管理15预算15预算控制和调整1512

4、税金管理1613报表及现金管理18报表18银行对帐、现金预测181 财务核算基本信息1.1 帐套使用情况中国北方工业北京公司是北方集团公司的全资子公司，属于外贸行业，主营轻工、机电、机械等各类贸易品的进出口，北京公司的会计核算制度依据商品流通企业会计制度。公司为独立帐套管理，目前使用一套帐，使用的财务系统是专门针对北京公司业务开发的系统，单独出具对外报表及内部管理报表。1.2 帐套的会计日历及周期会计年度是日历年度，一年12个会计期间。1.3 帐套的记帐本位币记帐本位币是人民币，存在进出口业务，是复币记帐。2 会计科目结构目前会计科目按商品流通企业相关规定设置，设置多层次科目结构，实现现行业务

5、中会计科目与辅助帐的统一。从管理角度需要将一些信息分部门、分项目在会计科目中反映，希望建立完整的科目设置和管理体系。2.1 会计科目编码规则当前的科目结构是四级，一级科目三位代码，二级明细代码两位，三级明细代码两位，四级明细代码三位。2.2 会计科目的结构及其明细核算程度北京公司已经提供电子文档的会计科目明细表会计科目结构：1、 资产类：应收帐款四级明细核算，二级明细是业务部门，三级明细是客户，四级明细是合同号；预付帐款四级明细核算，二级明细是业务部门，三级明细是业务员，四级明细是供应商；库存商品四级明细核算，二级明细部门，三级明细是业务员，四级明细是合同号。2、 负债类：应付帐款四级明细核算

6、，二级明细是业务部门，三级明细是业务员，四级明细是供应商；预收帐款四级明细核算，二级明细业务部门，三级明细业务员，四级明细客户。3、 成本收入类：商品销售收入四级明细核算，二级明细是业务部门，三级明细是业务员，四级明细收入的明细项（包括：自营、外运、佣金、其他）；商品销售成本三级明细核算，二级明细是业务部门，三级明细是业务员；经营费用四级明细核算，二级明细是各项经营费用，三级明细是业务部门，四级明细是人员；商品销售税金及附加二级明细核算，二级明细是业务部门；代购代销收入是三级明细核算，二级明细是业务部门，三级明细是业务员；管理费用四级明细核算，二级明细是各项管理费用，三级明细是业务部门，四级明

7、细是人员；汇兑损益三级明细核算，一级明细是各业务部门，二级明细是人员。4、 所有者权益类：盈余公积二级明细核算，二级明细包括：法定盈余公积、公益金、任意盈余公积。3 凭证管理3.1 凭证分类、凭证编号目前凭证类型主要有现金凭证、银行存款凭证、转帐凭证，但没有明确分类。所有凭证统一按流水编号，每月从“1”开始编排。3.2 数量凭证现在数量凭证主要有存货入帐凭证、存货成本结转凭证如：存货入帐凭证借：库存商品-*业务部-*业务员-合同号 数量金额借：应交税金-进项税- *业务部-*业务员金额贷：银行存款-*银行帐号金额3.3 经常性日记帐经常性凭证指财务人员一般每月必做的凭证。目前公司经常性凭证包括

8、：工资凭证，北京公司有一套工资软件，北京公司人事部给通知，调整一些相关数据，进行工资发放和费用分摊，分摊到部门。租金分摊凭证，租金是每季度预提一次。坏帐准备（按应收帐款余额的5清算）和商品跌价准备（按库存商品余额的3-5清算）均是半年调整一次。3.4 凭证审批、过帐与调整凭证过帐前需要审核，对于已分配凭证编号的凭证只能修改而不能删除。对于已过帐的凭证，发现错误后不能删除，手工制作红冲调整凭证，以保证凭证编号的连续性。3.5 凭证的打印与保管原始凭证与记帐凭证以粘贴方式保管，每月装订成册。有些凭证是需要单独打印，如退税使用的凭单之一：作销凭证。4 月结帐处理4.1 月结帐每月月结的时间是月底31

9、号，3号上交财务部简报，每季度上交季度报表，年终财务决算。北方公司从属于兵器集团，每年上报的口径在变，北方之间的报表合并用久其软件。年终财务决算11月下旬开始。平时不结转损益类帐户科目，年末结转至“利润分配-未分配利润”。4.2 月结帐流程5 外币管理5.1 外币管理目前北京公司的外币银行帐号只有美元。外币业务主要是出口业务、结息、进口，是复币记帐。目前主要外币帐户有：应收帐款、银行存款等。原则是：收钱时按当时的市场汇率，应收记帐时记固定汇率。目前北京公司外币业务中，由于汇率变动发生的折合为记帐本位币的差额，计入汇兑损益，汇兑损益分三级明细核算，二级考核到业务部门，三级考核到业务员。出口业务1

10、、 出口的商业发票确认后财务记帐,记帐汇率是固定汇率USD 汇率RMB借：应收帐款-*业务部-*客户-合同号 100 8.26826 贷：商品销售收入-*业务部-*业务员-自营 100 8.26 8262、 出口收汇，记帐汇率是当日汇率USD 汇率RMB借：银行存款（外币）-*银行帐号 100 8.0 800 贷：应收帐款-*业务部-*客户-合同号 100 8.26826借/贷：汇兑损益- *业务部- *业务员 26外币结息业务银行对北京公司进行利息支付业务。利息为银行提供的汇率，在总帐中直接按复币记帐。 USD汇率RMB借：银行存款-美元-*银行 10880贷： 财务费用-利息收入80月末汇

11、兑损益调整月末对外币货币性资产或负债的价值以月末汇率进行调整所产生损益6 成本的归集与结转北京公司是外贸行业，主要经营出口业务和进口业务，因此商品的进价成本分为国内购进商品进价成本和国外购进商品进价成本。国内购进商品进价成本：目前北京公司商品销售成本主要是商品的成本，商品销售成本分三级明细核算，二级明细是各业务部门，三级是各业务员。国外购进商品进价成本：指进口商品在到达港口前发生的各种支出，具体包括：1、 进价。即进口商品按对外承付货款日国家外汇牌价结算的到岸价（）。如进口合同价格不是到岸价，在商品到达目的港口以前由企业以外汇支付的运费、保险费、佣金等，加入进价。2、 进口税金。即商品进口报关

12、时应缴纳的税金，包括进口关税、进口产品税或增值税。3、 购入外汇价差。即企业以购入外汇或有偿使用政府留成外汇用于出口，按规定结转的待转外汇价差。4、 委托其他单位代理出口的还包括支付给受托单位的有关费用。7 期间费用的归集经营费用经营费用是企业整个经营环节所发生的各种费用，包括由企业负担的运输费、保管费、检验费、样品费、涉外费、差旅费、出国费、礼品费、交通费、通讯费、业务费、劳务费、修理费、其他、书报资料费、折旧费、经营人员工资、提取福利费、展览广告费、房租补贴。经营费用分四级明细核算，二级核算是各种费用，三级核算是各业务部门，四级核算是各业务员。管理费用管理费用是企业行政管理部门为管理和组织

13、商品经营活动而发生的各项费用，包括诉讼费、印花税、车船使用税、养路费、涉外费、差旅费、出国费、业务招待费、礼品费、交通费、通讯费、办公费、劳务费、修理费、其他、书报资料费、折旧费、管理人员工资、保险费、会议费等各项明细。管理费用分四级明细核算，二级核算是各种费用，三级核算是各管理部门，四级核算是各员工。财务费用财务费用是企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业经营期间发生的手续费（外汇调剂手续费、支付金融机构手续费）、资金往来利息、银行利息（利息净支出）、贴息收入、股东借款资金占用费。财务费用中的手续费是四级明细核算，二级是手续费，三级是业务部门，四级是业务员。资金往来利息明细到部门，其他费用

14、明细向下没有明细。8 收入核算8.1 主营业务收入目前北京公司的主营业务收入包括商品销售收入和代购代销业务收入详细见AR业务需求8.2 其他业务收入目前北京公司的其他业务收入是一级核算，核算的业务包括：材料物资销售收入、出租固定资产收入、无形资产转让收入、废旧物资出售收入、储运业务收入、出租包装物收入。其他业务收入对应的其他业务支出也是一级核算。8.3 营业外收入营业外收入是一级核算，核算的业务包括固定资产的盘盈和变卖的收益、罚款收入、确实无法支付的按规定转作营业外收入的应付款项。营业外支出是一级核算，核算的业务包括固定资产的盘亏及变卖损失、固定资产和流动资产因自然灾害等造成的非正常损失（扣除

15、保险公司的赔偿款）等。9 进口代理北京公司的进口业务主要是进口代理。考虑到自营业务的风险，一般在签订代理协议后，要求客户给付预付款。预付款分两种情况：一种是兵器系统内的客户，因为不存在坏账风险，所以小单全额预付，大单先支付一定数额，根据预付款使用情况随时补款。对于兵器系统外的客户，北京公司要求全额付款（汇比为8.3/1），并且附加依据代理协议确定的代理费和银行费，其他费用按实际发生额计入或者按合同规定的比率计算。这样公司几乎可以完全规避风险。进口采用L/C，T/T，D/P结算方式。实际业务中，会有客户要求我们为其大额支付进行购汇保值，因为我们不会承担任何形式的汇兑风险，所以为客户买汇或者将此计

16、入费用。收到预付款的帐务处理如下：借：银行存款*银行帐户 贷：预收账款*部门*业务员*客户结算代理费和银行费：借：预收账款*部门*业务员*客户 贷：代购代销收入*部门*业务员*客户借：预收账款*部门*业务员*客户借：财务费用手续费*部门*业务员 （红字）平时结算财务费用、运费，发生的财务费用计入财务费用帐户，运费直接冲销预收帐款，在编制凭证时在摘要中体现进口合同号，以便结算时查处相关费用。 9.1 信用证结算在进口业务中，使用的信用证有两种情况。一种是是以北方总部的名义，利用其较大的免保证金信用额度来运作。这种情况下，收到预付账款处理为：借：银行存款*银行帐户 贷：预收账款*部门*业务员*客户

17、银行付款后记帐：借：预收账款*部门*业务员*客户 贷：银行存款*银行另一种情况是保证金开证，即进行资金抵押开证的情况。在收款时：借：保证金*银行 贷：银行存款*银行帐号付款时：借：预收账款*部门*业务员*客户 贷：保证金*银行9.2 其他结算方式T/T：实际帐务务处理与信用证大致相同。国家规定进口预付款必须控制在大合同总金额15以内，如果合同金额小于3万美金，可以全额预付。借：预付账款*部门*业务员*客户贷：银行存款*银行帐号D/P：单到审核无误，进行付款。10 投资与融资长期投资是否区分股权投资和债权投资，是否核算投资收益。融资是否分为股票融资和银行贷款。对外投资时： DR：长期投资（-股权

18、投资）-*公司 CR：现金权益法核算投资收益： DR：长期投资-（股权投资）-*公司 CR：投资收益-*公司收到股票股金时： DR：银行存款-*银行帐号 CR：长期投资-（股权投资）-*公司向银行贷款时： DR：银行存款-*银行帐号 CR：短期借款-*银行支付贷款利息时： DR：财务费用-银行利息 CR：银行存款-*银行帐号11 预算管理11.1 预算经过BPR，北京公司准备逐步建立完善预算管理制度，采用费用归口管理，对一些费用项目建立了经济考核的指标，作为成本费用控制的重要手段，为全面预算管理的发展提供了一定的基础。目前北京公司是在本年年末编制下一年的预算，预算的相关流程可以参见BPR流程。

19、11.2 预算控制和调整北京公司的预算现在主要包括以下几部分内容：1. 对具体的明细部门和具体的明细费用进行预算控制，例如，对人事部的管理费用招待费进行绝对的预算控制。2. 对于预算项目从整体层次上有一个全盘的总额控制，而对于该项预算的明细项并不明确其预算金额，具体费用项目在每笔业务的发生时不产生预警或控制作用。当明细项的发生总额超过该项预算总额时，产生的控制作用。例如，对所有部门的印刷费、广告费、展览费做总额绝对控制，而对于具体明细部门的印刷费、广告费、展览费不明确其预算金额，具体部门的具体费用项目在每笔业务的发生时不产生控制，当明细项的发生总额超过该项预算总额时，系统产生的控制作用，不再允

20、许进行明细业务。3. 对于固定资产采购资金进行全年预算控制，固定资产现在在Oracle系统中是作为费用项目从采购开始控制的，本年的报废不可以增加本年的采购预算。4. 对于销售收入类预算不做控制，但需要通过报表比较实际和预算的金额每季度末北京公司会根据前期的预算执行情况及对以后的情况的预测，对预算进行调整。具体预算调整的流程及相应规定可以参见BPR流程。5. 在编制全年总预算的前提下，应将预算分解到月或季，按月或季进行预算控制。12 税金管理目前北京公司需要缴纳的税种有：增值税、印花税、消费税、所得税、营业税、个人所得税、车船使用税、城市维护建设税、教育费附加。增值税处理购进： 借：库存商品-*业务部-*业务员-合同号 借：应交税金-进项税- *业务部-*业务员 贷：银行存款-*银行帐号销售：借：商品销售成本-*业务部-*业务员借：应交税金-出口退税-*业务部-*业务员 贷：库存商品-*业务部-*业务员-*合同号 贷：应交税金-进项税-*业务部-*业务员退税单： 借：应收出口退税-*业务部-*业务员 贷：应交税金-出口退税-*业务部-*业