会计报表报表附注范本(DOC28页)

1、ABC公司会计报表附注截止 2003年 12月 31日除特别说明，以人民币元表述）注释一、公司简介ABC公司（以下简称本公司） 系由批准， 由出资， 于年 月 日在 成立，取得企业法人营业执照注册号为号；法定代表人：；注册资本XXX万元，各股东认缴注册资本额和出资比例为：投资方认缴注册资本额（万元）出资比例合计经营范围： （若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸引合资等引起公司主要经营业务发生变更， 应予以说明） 。注释二、公司的主要会计政策、会计估计 和合并会计报表的编制方法（如有不符合会计核算的前提，把注释二变成该项披露 , 序号类推。）（不是合并报表请将上述标题中的合并会计报表的编制方法

2、删除）1、会计制度本公司执行中华人民共和国财政部颁发的企业会计准则和XXXX会计制度及其补充规定。2、会计期间本公司以 1月 1日起 12 月31 日止为一个会计年度。3、记 账本位币 本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5、外币业务核算方法本公司会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，所产生 的汇兑损益列入本年损益。6、外币报表折算差额 以外币为本位币的子公司，本年编制折合人民币会计报表时所有资产、负债类

3、项目按照合 并会计报表日的市场汇价折算为母公司记账本位币。所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇率折算为母公司本位 币。损益类项目和利润分配表中的有关发生额项目按合并会计报表期间平均汇率（或合并会计报表决算日的市场汇率） 折算为母公司记账本位币。对现金流量表中的有关收入、费用各项目，按照合并会计报表会计期间平均汇率 （或市场 汇率） 折算为母公司记账本位币。有关长期负债、长期投资、固定资产、递延资产、无形资产的增减项目，按合并会计报表 决算日的市场汇率折算为母公司记账本位币。有关资产的净增加额项目按照发生时的汇率折算 为母公司记账本位币，由于汇率不同产生的折算差额，在外币

4、报表折算差额项目反映。7、现金等价物的确定标准 本公司及子公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的从购买日起三个月内到期的短期债券 投资。（此处描述应视公司具体情况确定，此标准的改变视同会计政策变更） 。8、短期投资短期投资指本公司购入的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票、 债券、基金等。短期投资在取得时以实际成本计价，即实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利 或已到付息期但尚未领取的利息。在期末按成本与市价孰低计价。对市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备（按投资总 体、分类或单项） 。

5、如下年度市价回升，应在原已确认的投资损失的金额内转回。（ 如公司不计提短期投资跌价准备，则予以删除。 ）9、坏帐核算办法 坏帐确认标准：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的；（2）债务人逾期未履行偿还义务超过三年仍然不能收回的应收款项。本公司的坏帐核算采用备抵法 （ 或直接转销法或百分比法应单独说明）, 坏帐准备按应收账款年末余额的 0.5%提取。也可按账龄分析 , 即对账龄在一年以内的账款余额提取 % 的坏帐准 备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 % 的坏帐准备；对账龄在两年以上三年以内 的账款余额提取 % 的坏帐准备； 对账龄在三年以上的账款余额， 提取 %

6、 的坏帐准备。 （ 如 公司不计提坏帐准备 , 则予以删除。 ）10、存货核算方法（1）存货分类：本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、库存商 品、产成品、在产品、委托加工材料、外购半成品、低值易耗品和包装物等。（2）取得和发出的计价方法：本公司原材料、委托加工材料、在产品、产成品等按何种方法计价 （实际成本或计划成本） ，发出原材料、 在产品、 产成品等 按何种方法计价 （先进先出法、 后进先出法、加权平均法、移动加权平均法、零售价格法或个别计价法） 。（3）生产成本的计算方法：本公司生产成本的计算采用品种法，生产成本在完工产品和在 产品之间的分配采用约当产量法， 制造费

7、用不进行分摊， 按产品的销售比率直接结转销售成本。（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次摊销法 或五五摊销法摊销；领用包装物按一次摊销法摊销。（ 5） 存货跌价准备的确认标准及计提方法： 当存在以下一项或若干项情况时，将存货的账面价值全部转入当期损益 , 一次性予以核销： 已经霉烂变质的存货； 已经过期且无转让价值的存货； 生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货； 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。 当存在以下情况之一时，计提存货跌价准备： 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； 使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格； 因

8、产品更新换代， 原有库存材料已不适应新产品的需要， 而该原材料的市场价格又低于 其账面成本； 因提供的产品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化， 导致市场价格逐 渐下跌； 其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。 本公司由于上述原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用账面成本与可变现净值孰 低计价原则，按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。（如公司不计提存货跌价准备，则予以删除。 ）11、长期投资核算方法（1）长期股权投资 股票投资 本公司以货币资金购买股票的，按实际支付的全部金额计入成本。实际支付的款项中若含 有已宣告发放的股利，则按实际支付的金额扣除

9、已宣告发放股利后的净额作为初始投资成本。 公司以实物和无形资产折价入股的，按协议、合同约定的价值或资产评估后确定的价值作为成 本。 其他股权投资 本公司以货币资金投资的按实际支付金额计入成本； 以放弃非现金资产而取得的长期股权， 其投资成本按照所放弃非现金资产的帐面价值加上应支付的相关税费确定。 股权投资差额初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按XXX期限摊销计入损益。初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入资本公积。 收益确定方法采用成本法核算的， 在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益； 采用权益法核算的， 在每会计期末按分享或分担的被投资单位实现的

10、净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益。并调整长期股权投资的账面价值。20%以下对于股票投资和其他股权投资，若母公司持有被投资公司的有表决权资本总额占或虽持有被投资公司有表决权资本总额20%或以上，但不具有重大影响，按成本法核算。若母公司持有被投资公司的有表决权资本总额占20%或以上， 或虽投资不足 20%，但有重大影响，按权益法核算。母公司持有被投资公司有表决权资本总额50%以上， 或虽不超过 50%，但具有实际控制权的子公司，按权益法核算并合并会计报表。（2）长期债权投资 成本的确认方法按实际支付的价款扣除支付的税金，手续费等各种附加费用，以及支付的自发行起至购入 债券止的应计利息后余额

11、作为实际成本，实际成本与债券票面价值的差额，作为溢价或折价； 债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法为 实际利率法 （直线法）。 收益确认方法 债权投资按期计算应收利息。计算的债权投资利息收入，经调整债权投资溢价或折价摊销 后的金额确认为当期投资收益。其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法： 对有市价的长期投资存在下列情形的，计提减值准备： 市价持续2年低于账面价值； 该项投资暂停交易1年或1年以上； 被投资单位当年发生严重亏损； 被投资单位持续2年发生亏损； 被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续

12、经营的迹象。对无市价的长期投资存在下列情形的，计提减值准备： 影响被投资单位经营的政治或法律环境发生变化； 被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求 发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化； 被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化， 被投资单位已失去竞争力， 从而导致 财务状况发生严重恶化； 有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的其他情形。 本公司对因上述情况导致长期投资可收回金额低于其账面价值，且这种降低价值在可预见的未来期间内不可能恢复的，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值 准备。首先冲抵该项投资的资本公

13、积准备项目，不足冲抵的差额部分确认为当期损益。对已确 认损失的长期投资的价值又得以恢复的， 则在原已确认的投资损失的数额内转回。 （如公司不计 提长期投资减值准备则予以删除。 ）12、固定资产计价及其折旧方法固定资产标准为单位价值在人民币元，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设 备的，单位价值在 2000 元以上并且使用年限在两年以上的资产。（1）固定资产按实际成本计价。（2）固定资产折旧采用（直线法、双倍余额递减法、年数总和法等）计算。举例：直线法 按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率 （ 原值的 3-

14、5%,残值率应确定为一个数 ） 确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物年%通用设备年%专用设备年%运输设备年%融资租入固定资产年%其他设备年%（3）固定资产减值准备的确认标准及计提方法如果固定资产实质上已发生了减值，则计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产， 全额计提减值准备： 长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； 虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； 已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； 其他实质上已经不能给公司带来经济利益的固定资产。期末按各单项固定资产

15、可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备；已全额 计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。（如公司不计提固定资产减值准备则予以删除。）13、在建工程核算方法在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建 筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程已达到预定可使用状态之日起， 根据工程预算、造价或工程实际成本等确认转入固定资产，尚未办理竣工决算的暂估转入固定 资产，按照计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧，并停止利息资本化。（如公司计提在建工程减值准备应说明在建工程减值准备的确认标准及计提方法。）（如有在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等

16、情况，应予说明。）14、无形资产计价和摊销方法公司对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按实际支付金额（包括买价、手续费、律 师费、注册费等相关费用）入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值 入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：（1 ）按 年摊销（2）按年摊销（3）按年摊销（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）15、其他资产核算方法（1） 开办费：在公司开始生产经营后分5年平均摊销。（2） 长期待摊费用：公司有明确收益期的，按收益期平均摊销。没有明确收益期的按 5-10 年平均摊销。16、预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同

17、时符合以下条件，本公司将其确认为负债：（1）该义务是企业承担的现时义务。（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。（3）该义务的金额能够可靠地计量。 金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计 数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按 如下方法确定：（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额在基本确定能收 到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确

18、认负债的账面价值。17、收入确认原则 公司按以下规定确认营业收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。 销售商品，本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方，公司不再对该商品 实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品 有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。提供劳务 （不包括长期合同） ，按照完工百分比法确认相关的劳务收入。 在确认劳务收入时， 以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发 生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提。提供他人使用本企业的无形资产等而应收的使用费收入，按

19、有关合同、协议规定的收费时 间和方法计算确认营业收入的实现。（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准）18、所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计处理采用应付税款法，即按照当期计算的应缴所得税额确认为当期所 得税费用的方法。 （ 如果采用纳税影响会计法，应说明是递延法还是债务法.）19、合并会计报表的编制方法 合并会计报表原则是：对母公司持有被投资公司有表决权资本总额占50%以上，或虽不超过 50%但具有实际控制权的子公司合并其会计报表。方法是以本公司及纳入合并范围的各子公司的会计报表为合并依据，合并时将本公司与各 子公司相互间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项

20、合并，并计 算少数股东权益。（若有境外被合并公司，应披露外币报表折算方法）20、本年度会计政策、会计估计变更及会计差错更正的影响 本年度会计政策、会计估计变更或会计差错更正，公司应当披露变更的内容，变更的理由 和变更对公司财务状况或经营成果的影响数；因会计制度改变而 发生的变更，应披露变更的内 容、变更影响数以及累积影响数。如累积影响数不能合理确定或不易确定，应说明理由。（1）会计政策变更对各会计年度经营成果影响： （用文字说明 : ） 会计政策变更的内容和理由； 会计政策变更的影响数，要求披露对企业资产、销售收入、所有者权益、利润、净利润 等主要指标及企业合并会计报表的影响数； 累积影响数不

21、能合理确定的理由。例1 （采用追溯调整法）：公司根据XXXXX勺规定，XXXXXX说明会计政策变更的内容），此项会计政策采用追溯调整法，调整了期初留存收益及 XXXX（说明调整的资产负债表项目）的期初数，比较会计报表已按 调整后的数字填列。此项会计政策变更的累积影响数为XXXXXX元，XX年度（指审计年度）的净利润调增（减）了 XXXX元，YY年度（指审计年度的前一年度）的净利润调增（减）了 XXXX 元，调增（减）YY年（指审计年度的前一年度）期初留存收益XXXX元，其中，调增（减）未分配利润XXXX元，禾U润及利润分配表上年数栏的年初未分配利润调增（减）XXXX元。例2 （采用未来适用法）

22、：公司根据XXXXX的规定，XXXXXX说明会计政策变更的内容）。此项会计政策变更无法确定 其累积影响数，会计政策变更使当期净利润减少了XXXXX元。内容*/年度*/年度*年度以前备注影响资产增加影响销售收入增加影响所有者权益增加影响净利润增加其中：影响利润分配增加影响未分配利润增加（2）会计估计变更对各会计年度经营成果影响：（用文字说明:） 会计估计变更的内容和理由；（包括变更的内容、 变更日期、为什么要对会计估计进行变更） 会计估计变更的影响数；（包括对当期损益的影响金额以及对其他各项目的影响金额） 会计估计变更的影响数不能合理确定的理由。内容本年影响数备注合 计（3） 重大会计差错更正对

23、各会计年度经营成果影响：（用文字说明：） 重大会计差错的内容；（包括重大会计差错的事项陈述和原因以及更正方法） 重大会计差错的更正金额。（包括重大会计差错对净损益、发现当期的期初留存收益的影响金额以及对会计报表其他项目的影响金额）内容*年度*年度*年度以前备注影响净利润增加其中：影响利润分配增加影响未分配利润增加（4）上述会计政策变更、会计估计变更、重大会计差错更正对期初留存收益的累计影响额 列表如下：项目*年度*年度备注期初未分配利润追溯调整影响调整后期初未分配利润注释三、税项（纳入合并会计报表各单位使用的）税项主要税种及税率列示如下：计税基础税率增值税商品（或）销售收入X%营业税运输收入（

24、或 收入）X%消费税（）类产品销售收入X%城市维护建设税营业税（或已交增值税）X%教育费附加营业税（或已交增值税）X%企业所得税应纳税所得额X%（若有税项减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限；如有金额较大的其他税种应增加列示。）注释四、控股子公司及合营企业1、纳入合并会计报表范围的子公司情况：公司名称注册地注册资本岀资额持股比例主营业务%注1:如有按照比例合并方法进行合并的公司，应特别说明。注2:如果纳入合并范围的被投资单位与公司会计政策有重大差异，请说明差异内容、影 响金额及处理方法。2、未纳入合并会计报表范围的子公司情况：公司名称注册地注册资本投资额持股比例主营业务%注1 :如

25、有持股比例超过 50%而未纳入合并报表的单位，应明确说明原因。3、合并会计报表范围的变化说明本年度合并范围如有变化，应披露变更内容、原因；例：本公司编制2002年度合并会计报表时纳入合并范围的A子公司，于2003年2月1日作价转让给了 XYZ公司，因此本报告合并会计报表的合并范围与上年度相比，减少了A公司。与此同时，本公司在2003年8月20日出资7000万元，与其他企业投资设立 B公司，本公司拥 有B公司股份的70%所以，本报告合并会计报表的合并范围增加了B公司。4、被购买子公司情况：（1）公司报告期内若发生购买股权而增加控股子公司、合营企业的情况，应说明每个新增企业的购买情况（包括购买日、

26、购买价格的确定以及购买合同的其他情况）。（2）被购买子公司的资产、负债情况：资产 购买日 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产 资产合计3）被购买子公司的经营成果情况： 项目主营业务收入 主营业务利润 利润总额 所得税费用 净利润负债及所有者权益 购买日 流动负债 长期负债 负债合计 所有者权益其中：未分配利润负债及所有者权益合计自购买日至报告期末5、被出售子公司情况：1）公司报告期内若发生出售控股子公司、合营企业的情况，应说明每个出售企业的出售（ 2）被出售子公司的资产、负债情况：资产 上年度末出售日负债及所有者权益上年度末流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计无形资产

27、所有者权益其他资产其中：未分配利润资产合计负债及所有者权益合计情况（包括出售日、出售价格的确定以及出售合同的其他情况）出售日3）被出售子公司的经营成果情况：项 目 上年度 主营业务收入 主营业务利润自期初至出售日利润总额 所得税费用 净利润1、应收账款账 龄 金期初余额额比例 % 坏帐准备1 年以内注释五、会计报表主要项目注释期末余额金 额 比例 % 坏帐准备1-2 年2-3 年3 年以上合计（1）执行新企业会计制度的企业本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较 大的（如计提比例超过 40%及以上的，下同） ，应单独说明其计提的比例及其理由；（2）以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准

28、备的比例较大，但在本年度又全额或部 分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收款项，应说明其原因，原估计计提比例的理由， 以及原估计计提比例的合理性；（3）执行新企业会计制度的企业本年度对某些金额较大或账龄较长的应收款项不计提 坏账准备，或计提坏账准备比例较低（一般为5%或低于 5%）的理由；4）本年度实际冲销的应收款项性质、理由及其金额。若实际冲销的款项涉及关联交易产生的，还应单独披露。占应帐 账款比 例%欠款时间欠款原因期末余额金额比例%坏帐准备（ 5）欠款金额前五名的单位情况如下：序号 单位名称 期末余额2、其他应收款期初余额账 龄 比金 额 坏帐准备例%1 年以内1-2 年2-3 年3

29、年以上合计（1）执行新企业会计制度的企业本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较 大的（如计提比例超过 40%及以上的，下同） ，应单独说明其计提的比例及其理由；（2）以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年度又全额或部 分收回的， 或通过重组等其他方式收回的其他应收款， 应说明其原因， 原估计计提比例的理由， 以及原估计计提比例的合理性；（3）执行新企业会计制度的企业本年度对某些金额较大或账龄较长的其他应收款不计 提坏账准备，或计提坏账准备比例较低（一般为5%或低于 5%）的理由；（4）本年度实际冲销的其他应收款性质、理由及其金额。若实际冲销的款项涉及关联交易 产

30、生的，还应单独披露。5）欠款金额前五名的单位情况如下：占其他序号 单位名称 期末余额 应收款 欠款时间 欠款原因 比例 %3、预 付账款（预付帐款比例占资产比例达到30%的情况下需要填写此项）（1）帐龄分析 帐龄 2003.12.31 比例 % 2002.12.31 比例 %1 年以下1-2 年2-3 年3 年以上合计（2）期末帐龄超过一年的预付款元，主要原因为：（3）欠款金额前五名的单位情况如下：占预付序号 单位名称 期末余额 账款比 欠款时间 欠款原因 例%4、存货超过三年的存货项 目 期初余额 期末余额金额 在途费用原材料在产品产成品（或库存商品）包装物低值易耗品合计如执行新企业会计制度

31、和商品流通企业会计制度的企业计提存货跌价准备（商品 削价准备）的公司，应说明存货公允价值或可变现净值的确定依据。5、待摊费用项目 期初余额 本期增加 本期摊销 本期转出 期末余额合计6、短期投资期初余额 本期增加本期减少 期末余额（1）短期投资明细 项目 股权投资 其中：股票投 资债权投资 其中：国债投 资其他债券其他短期投资 合计2）上述投资有市价的, 应披露报表日市价总额。列表如下投资项目 数 量期末余额帐面成本 市 价 市价总值备注合计 注：请在备注栏中说明市价资料来源。（3）金融机构中有委托存款或委托贷款的，应披露详细内容，逾期未归还的，应说明原因 及对公司的影响。列表如下受托人名称

32、委托贷款本 委托贷款利 期末金额 到期日 未收回原因及影响 金息合计4）投资变现及投资收益汇回的重大限制。5）如有重大的投资净损益项目应单独说明。7、短期投资（执行新企业会计制度企业的附注模板）1）短期投资及短期投资跌价准备项目股权投资 其中：股票投资 债券投资 其中：国债投资其他债券投资其他投资合计期初余额帐面金额 跌价准备期末余额净值 帐面金额 跌价准备 净值（ 2）上述投资有市价的 , 应披露报表日市价总额。列表如下投资项目 数 量 帐面成本 市 价 市价总值 跌价准备 备 注合计注：请在备注栏中说明市价资料来源以及短期股票投资冲减投资成本的情况。（ 3）金融机构中有委托存款或委托贷款的

33、，应披露详细内容，逾期未归还的，应说明原因 及对公司的影响。列表如下受托人名称委托贷款本 委托贷款利 减值准备 金息期末净值到期日未收回原因及影响合计（ 4）投资变现及投资收益汇回的重大限制。 （ 5）如有重大的投资净损益项目应单独说明。8、长期投资本期减少数 期末余额项 目 期初余额 本期增加数 长期股权投资其中：长期股票投资 对未合并子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资 其他股权投资 股权投资差额 合并价差长期债权投资其中：国债投资委托贷款长期投资减值准备合计注：对不参与经营企业投资单独说明。填列说明：合计数等于股权投资、债权投资、委托投资、长期投资减值准备四项合计，其 中合并价差系

34、合并报告填列项目、长期投资减值准备系执行企业会计制度公司填列项目。对于 没有的项目可以删除。填列说明： 若不是合并报表附注， 则将上述对末合并子公司投资中的末合并字样删除填列， 合并价差系合并报告填列项目。（1）长期股权投资 长期股票股资 其他长期投资被投资单位投资账面名称 价值核算 方法 权益 法 成本投位的% 被单权例 占资股比应收收益金额投资收益实收收益金额未收收益及原因 备 未收收 未收收 注 益金额 益原因被投资公司名称合计初始投资成股份类别股票数量投资比例%本合计* 三年未分红利的长期股权投资项目。 填列说明：若被投资单位三年未分红利，则在备注栏中标明* 号注：若投资比例大于 20

35、%按成本法核算，应说明为什么不用权益法核算的原因。 注：说明重要被投资单位与公司会计政策的重大差异，投资变现、投资收益汇回的重大限制。 股权投资差额：被投资单位名称初始金额摊销期限期初余额 本期摊销 期末余额 形成原因合计 合并价差 注：按单位列示2）长期债券投资债券种类面值年利 初始投资成 率 % 本到期日本期 累计应收或 利息 已收利息合计填表说明：累计应收或已收利息选择填列，若披露的是累计应收利息则将或已收三个字删 除，若披露的是累计已收利息将应收或三个字删除。（3）委托贷款明细受托人名称 委托贷款本金 委托贷款利 减值准备 期末净值 到期日息合计4）长期投资减值准备长期投资减值准备年初

36、余额本期转回本期增加 因资产价值 其他原因 年末余额 回升转回数 转出数长期股权投资 长期债券投资 合计5）以上长短期投资额万元，占公司净资产的% 。（根据准则的要求，这一披露要求是指，在披露投资企业期末的短期投资和长期投资账面价值合计占该企业净资产的比例。 ）9、固定资产及其累计折旧类 别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备 注 固定资产原值：房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 融资租入固定资 产合计 累计折旧： 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 融资租入固定资 产合计 净值： 固定资产若有在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况，应明确说明。

37、固定资产减值准备年末余额备注类 别 年初余额 本期增加 本期转回 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 融资租入固定资 产合计 企业如计提减值准备应在表内列示，不计提减值准备可直接删除。10、在建工程 （1）项目概况 项目名称 预算数 资金来源 完工进度合计2）增减变动项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额合计3）在建工程减值准备（不计提减值准备可直接删除）年末余额类 别 年初余额 本期增加 本期转回合计在建工程净值 其中：资本化利息金额 11、无形资产种类 实际成本 期初余额本期增加本期转出 本期摊销期末余额合计12、递延资产 （ 长期待摊费用 ）期末余额项 目 原始成本

38、期初余额 本期增加 本期摊销合计13、待处理财产损益项目期初余额 本期增加 本期减少期末余额合计14、短期借款（1）短期借款类别借款类别银行借款其中: 抵押担保期初余额期末余额原币 折合人民币原币 折合人民币信用非银行金融机构借款其中: 抵押担保信用其他单位借款合计（2）短期借款单位情况预计还 款期限贷款单位 贷款金额 贷款利率 贷款资金用途 借款期限合计3）若存在逾期借款的情况，请说明。15、一年内到期的长期借款期末余额折合人民币其中：应付利息（1）一年内到期的长期借款类别期初余额借款类别 原币 折合人民 其中：应付 原币币 利息银行借款其中: 抵押担保信用非银行金融机构借款其中: 抵押担保

39、信用其他单位借款 合计 注：原币需要说明是何种外币，若为人民币借款，可删除原币一栏。（2）一年内到期的长期借款单位情况：预计还款期限贷款单位 贷款金额 贷款利率 贷款资金用途 借款期限合计3）若存在逾期借款的情况，请说明。16、1）应付账款欠款金额前五名的单位情况如下：序号单位名称期末余额占应付账款比例%欠款时间欠款原因三年以上的应付账款总金额为17、1）其他应付款欠款金额前五名的单位情况如下：序号单位名称期末余额占其他应付款比例%欠款时间欠款原因（2）三年以上的其他应付款总金额为元18、预收账款（预收帐款比例占资产比例达到30%的情况下需要填写此项）（1）欠款金额前五名的单位情况如下：占预收

40、口号单位名称 期末余额账款比欠款时间例%序欠款原因三年以上的预收账款总金额为应交税金税种 营业税 增值税期初余额期末余额消费税企业所得税 代扣代缴个人所得税土地增值税房产税车船使用税印花税其 他（应列明具体税种）合计20、应付债券（1）发行情况发行金额 债券期限债券名称 面 值 发行日期合计2）利息增减变动债券名称期初应计利息 本期应计利息 本期已付利息期末应付利 息合计21、长期借款1）长期借款类别期初余额期末余额借款类别原币折合人民其中：应付原币折合人民其中：应付币利息币利息银行借款其中: 抵押 担保 信用 非银行金融机构 借款其中: 抵押担保信用其他单位借款 合计 注：原币需要说明是何种

41、外币，若为人民币借款，可删除原币一栏。（2）长期借款单位情况：贷款单位贷款金额 贷款利率 贷款资金用途 借款期限预计还 款期限合计3）若存在逾期借款的情况，请说明。22、所有者权益1）所有者权益分类列示所有者权益项目期初余额本期增加 本期减少期末余额实收资本资本公积盈余公积未分配利润2）实收资本比企业性持有人金额注册地 注册资本主营业务例质（3）资本公积增减变化情况说明 说明各项目的变化金额及其变化原因。（4）盈余公积增减变化情况说明 说明各项目的变化金额及其变化原因。（5）未分配利润增减变化情况说明 说明各项目的变化金额及其变化原因。注：对于（ 2）至（ 5）项应重点逐项说明期初、期末、增加

42、、减少中各项国有权益的增减 变化的原因和数额。6）未确认投资损失（仅合并报表填列）被投资单位投资比例子公司权益未确认投资损 子公司目前状况数失本年数上年数23、收入 收入项目 销售商品的收入 提供劳务的收入 工程结算收入 建造合同收入 利息收入 使用费收入 本期分期收款确认的 收入合计注释六、少见的报表项目报表项目的名称反映不出项目的性质，报表项目金额异常的（例如递延款项、合并价差、 资产项目金额为负数等） ，应披露项目名称、金额和形成原因。1、递 延款项2、合并价差注释七、拟执行企业会计制度的财产清查损失的说明 1、分项说明按原制度清查的资产损失。 2、分项说明按企业会计制度清查的预计资产损

43、失。注释八、关联方关系及交易1、关联方关系（1）存在控制关系的关联方企业名称 注册地址主营业务与本公 司关系经济性质或类型法定代表人2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称 期初数本期增加本期减少期末数3）存在控制关系的关联方的所持股份（或权益）及其变化期初 本期增加 本期减少 期末 企业名称金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例填列说明： 若关联方为公司制企业则按所持股份填列其变化情况， 若为非公司制企业可按持 权益填列其变化情况（4）不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称与本公司关系2、关联方交易1）本公司与关联方进行交易时确定交易价格的原则： 对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。2）关联交易 采购货物本公司本年及上年向关联方采购货物有关明细资料如下：上期本期关联方名称占该期金额占该期金额购货比购货比例例（ 注：上述交易可只披露金额，也可只披露相应比例，非重大交易也可合并披露。 ） （注明向关联公司方采购货物定价方法。 ） 销售货物 本公司本年及上年向关联方销售货物有关明细资料