流动资产课件

1、流动资产第十一章第十一章 流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产第一节第一节 现金管理现金管理流动资产最佳现金持有量（余额）确定最佳现金持有量（余额）确定流动资产现金的成本构成现金的成本构成流动资产五种具体方法原理及运用五种具体方法原理及运用现在我们来现在我们来练习一下练习一下.流动资产流动资产参考答案参考答案流动资产方法二：方法二： 现金周转模式现金周转模式现在我们来现在我们来练习一下练习一下. 见教材见教材流动资产方法三：方法三：存货模式存货模式现在我们来现在我们来练习一下练习一下. 见教材见教材iTbN2流动资产方法四：方法四：因素分析模式因素分析模式 最佳现金最佳现金余余 额额=上年

2、现金上年现金平均占用额平均占用额不合理不合理占用额占用额预计销售收入预计销售收入变化的百分比变化的百分比1流动资产总成本 总成本机会成本总成本机会成本+ +置存成本置存成本(C/2)(C/2)K+(T/C)K+(T/C)F F 解决方法 KFTCCTFKCTFKdCdTC220222每次置换成本一定时期货币需要量货币资金投资利润率最佳货币资金持有量FTKC流动资产持有现金成本 机会成本 交易成本 C 现金余额量（C） 图图 6-1 最佳现金余额量最佳现金余额量 流动资产例：（元）最佳持有量 1400020280700002流动资产方法四：方法四：随机模式随机模式 LRHLibR23;4332计

3、算公式计算公式其中：其中：i有价证券日利率；有价证券日利率；b为每次固定转换成本；为每次固定转换成本； 为标准差；为标准差；R最优现金返回线；最优现金返回线；H现金控制上限；现金控制上限；L现金控制下限。现金控制下限。后面有例后面有例题哟！题哟！流动资产随机模式举例随机模式举例流动资产参考答案参考答案元）元）(14737100025579323(55791000%025.04800503433232LRHLibR流动资产现金日常管理现金日常管理流动资产二、货币资金管理要求：流动资产第二节第二节 应收账款管理应收账款管理流动资产（一）功能：可参见教材（一）功能：可参见教材P166P166或或P2

4、55P255256256 1. 1.促销；促销；2.2.减少存货。减少存货。流动资产二、应收账款政策（信用政策）二、应收账款政策（信用政策）流动资产1 1、信用标准、信用标准流动资产详见P168A或P257流动资产（续）流动资产流动资产2 2、信用条件、信用条件流动资产3 3、收账政策、收账政策流动资产例：流动资产解：流动资产应收账款信用政策举例应收账款信用政策举例流动资产问题问题流动资产参考答案（后面还有）流动资产流动资产三、三、日常管理日常管理 P169或或P257流动资产第三节第三节 存货管理存货管理流动资产一、存货的功能与成本一、存货的功能与成本流动资产（二）存货成本（二）存货成本流动

5、资产二、存货规划二、存货规划 P174流动资产三、存货日常控制存货日常控制流动资产（二）经济批量模型经济批量模型：P175或或P275CAFQ2流动资产逐批测试法，流动资产分批订购各项数据表设C=6F=400年储存成本=（QC）2年订货成本=（AF）2年总成本合计FQACQT2从图表可知，总成为2400元时，成本最低，所以400件为最优订货批量。流动资产图形法：即根据定货量与存货成本的图形，表示相关成本的数据，从而找出经济订货批量。如下图。图形法0100 2002500200015001000500500 600 700 800300 40035003000900订货成本成本（元）储存成本最低

6、成本（2400）经济订货批量（400）总成本批量Q（件）流动资产公式法)(2 )()()( CFQA年储存成本单位存货经济批量货成本每次订经济批量全年存货需要量年储存成本年订货成本总成本流动资产CFA22单位存货年储存成本每次订货成本全年需要量批量经济CFA22存成本单位储货成本每次订需要量全年总成本最低流动资产这个很重要的，再来练练！例子就在后面.流动资产经济批量模型运用举例经济批量模型运用举例流动资产答答 案案16/ )20360002(1620360002流动资产例流动资产解：26.4241050018002经济批量（次）、最佳订货次数 24. 426.4241800B（天）最佳订货次数

7、、最佳订货周期9 .8424. 4360360C（元）经济批量材料单价、经济批量占用资金95.3181226.42415 2D流动资产（二）有数量折扣经济批量模型流动资产解：（公斤）500450100002（元）存货总成本42000 450100002410000（元）（公斤时年存货总成本：数量折扣订货量接受40500 421000501000100005141000010005流动资产（续）（元）4105042200050200010000%)81 (410000公斤最经济。货数量折扣中，每次订接受10005 流动资产（三）订货点控制（详见（三）订货点控制（详见P177)流动资产n（四）（四）ABC控制法控制法 n参见教材参见教材nP179例或例或P273流动资产（四）ABC分类法流动资产例流动资产（续）流动资产ABC三类存货的特点流动资产（五）（五）存货储存期控制存货储存期控制 流动资产存货储存期控制举例存货储存期控制举例流动资产要求：要求：流动资产存货储存期控制举例答案存货储存期控制举例答案流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产选择题选择题流动资产流动资产流动资产综合练习iin1)1( 流动资产（续）流动资产二、综合练习单项选择题CA流动资产（续）BD流动资产（续）B流动资产（续）A流动资产三、计算题综合练习流动