《会计基础》会计分录汇总

1、10月自考英语（二）模拟试题及答案会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入L1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收J金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余，金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批嫉前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行J借：银行存款、一贷：库存现金2、出差等暂借1借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等L借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公卡等借：管理费用/销售费用/制造费

2、用（取得专票）借交税费一一应交增值税（进项税额）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准«借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行L借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收至货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）3、向银行借款看银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款广2、用存款购买原H料借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款.一3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费

3、一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款i借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金一一XX贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等借交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金一一XXr3、剩余转回1借：银行存款贷：其他货币资金一一xx四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货小收借：应收账款/应收票据1贷：主营业务收入借交税费一一应交增值税（销项税额）丁2、收回欠款存儿艮行借：银行存款贷：应收账款/应收

4、票据3、应收票据到期无法收回1借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款一5、计提坏账准备1借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账X备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账I借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现，借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算一1、预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）F"X3、补付时I借：预付账款（全额-预付额）贷：银行存款（

5、全额-预付额）页脚内容10六、其他应收款核算（一）定额备用金L1、借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销时I借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销它退回多余（借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于卜）库存现金I贷：其他应收款一一备用金补足差额1借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款一一备用金库存现金（三）包装物押金,1、支付时借：其他应收款一一包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时I借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到

6、货已入库（册途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）L应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已人车月末暂借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材聿借：原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢F-批准后:借：待处理财产损溢贷：管理费用10月自考英语（二）模拟试题及答案（二）发出V1、领用原材料I借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢1 贷：原材料/库存

7、商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）1 其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本一一基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加-1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入'不需要安（借：固定资产（买价+运杂费）应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）页脚内容1210月自考英语（二）模拟试题及答案贷：银行存款f

8、厂需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装小借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费、借：在建工程-贷：银行存款完工交付使用L借：固定资产贷：在建工程rr3、自建购入工程物务借：工程物资J应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款领用工程物资L借：在建工程贷：工程物资1页脚内容1310月自考英语（二）模拟试题及答案发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用I借：固定资产贷：在建工程4、盘盈一借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折

9、旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值一已提折旧）<I累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准4借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧,借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧<固定资产减值准备2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款f借：银行存款原材料,其他应收款贷：固定资产清理应交税费一一应交增值税（销项税额）

10、应交营业平£4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理£或借：固定资产清理、贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息尸宣告时借：应收股利/应收利息-贷：投资收益页脚内容1810月自考英语（二）模拟试题及答案收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末:公允价值大于账面余额借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额

11、借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产一一成本公允价值变动投资收益（差额）-同时J借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）广公允价值小于账加额借：银行存款I页脚内容1710月自考英语（二）模拟试题及答案投资收益交易性金融资产一一公允价值变动贷：交易性金融资产一一成本同时I借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提I借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本I借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核

12、日1、取得借：银行存款贷：长期借款一一本金产2、计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款一一应计利息（一次付息）3、归还本息J借：长期借款一一本金I一一应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款1、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金产3、代扣款项借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款借交税费一一个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款借交税费一一个人所得税贷：银行存款r5、分配工资借：生产成本）制造费用L管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬一一工资6、以自产产

13、品作彳上货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一一非货币性福利实际发放借：应付职工薪酬一一非货币性福利1贷：主营业务收入贷交税费一一应交增值税（销项税额）同时借：主营业务成本-贷：库存商品7、将拥有的房屋资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用一贷：应付职工薪酬一一非货币性福利借：应付职工薪酬一一非货币性福利贷：累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款-1、发生时借：原材料/管理费用贷交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、

14、预收时借：银行存款贷：预收账款2、发货时r借：预收账款i贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）3、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销,借：银行存款/应收票据/应收账款I贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）2、进项一般j借：原材料/在途物资I应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款<免税农产品借：库存商品（买价一进项）应交税费一一应交增值税（进项税额）（买价X税率）贷：银行存

15、款（买价）运费借：借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出Y借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增旧税借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一一未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税,用预缴增值税方式用：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借：应交税费一一应交增值税（已交税金）L1贷：银行存款当月交上月L借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核，1、支付管理费用j

16、借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用I借：生产成本贷：制造费用4、结转完工产品I借：库存商品贷：生产成本5、结转已销产品本借：主营业务成本贷：库存商品6、支付各种罚款I借：营业外支出贷：银行存款页脚内容317、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税8、上交所得税贷借：应交税费一一应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本Z1、接受投资借：银行存款原材料贷交税费一一应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本

17、/股本资本公积2、资本溢价I借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积一一资本溢价/股本溢价3、资本公积转增3本借：资本公积贷：实收资本盈余公积1一4、提取法定盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积r5、盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏6、盈余公积转增乳本借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借：盈余公积贷：应付股利支付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配;8、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余积借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积r1R宣告发放现金股利借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利小11、结转利润分配明细账J-：利润分配一一未分配利润1贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付现金股利利润分配一一盈余公积补亏10月自考英语（二）模拟试题及答案十七、期末打转/1、结转损益收益J借