大型工程审计实施方案-1

1、全面审计实施方案根据集团领导安排，我部计划对*公司进行全面审计工作。为保证审计工作顺利完成，现将审计的相关事宜安排如下：一、本次审计的指导思想、 全面审计，突出重点鉴于*公司从集团收购至今，尚未进行过较全面的审计，有必要做一次全面摸底，故本次审计形式上安排为全面审计； 在全面审计的同时，根据被审计单位经营特点、所处的发展阶段等情况，为了突出重点、有针对性的开展审计工作。本次审计中以安全施工、工程投资及内控建设为重点。2、以管理审计为主要内容随着集团规模的扩大，各项内控规范的遵循性要求也越来越高，传统的财务收支审计已经远远不能满足企业发展对内部审计的要求。逐渐演变为对重大经济活动的合法合规性、内

2、部控制制度的健全有效性、各项管控措施执行性等公司管理情况审计。这也是明确定位，做好同外部审计的区分、避免重复劳动、提高效率的必然选择。内部审计也只有从管理审计出发，才能更好的发挥内部防火墙的作用。鉴于此，本次审计以管理审计为主要内容。二、审计的目的和依据本次审计的目的为：通过审计，较全面的掌握被审计单位经营管理的现状，影响企业发展的主要因素及管理中存在的主要问题；进行分析，并提出有针对性的建议或整改措施，从而达到防范风险，提高被审计单位管理水平的目的。本次审计的依据为：1、审计通知；2、集团*公司制定的管理制度、流程；3、国家、*省关于财务、工程方面的相关法律、法规、规章、定额及准则。三、审计

3、范围及期间审计范围为*公司经营管理的所有方面，包括但不限于财务、工程、行政、人力、安全等方面。考虑到*公司实际运行时间不长，建议审计期间为自集团收购至今。四、重点审计内容1、检查被审计单位财务管理情况审计的重点：被审计单位在建工程支出的真实性和合理性；被审计单位大额成本费用的真实性和合理性；被审计单位货币资金管理情况，重点关注大额资金支出；整体现金流量能否平衡，是否能满足其日常经营及偿还银行利息的需要。2、检查被审计单位内控制度的建立与执行情况审查岳阳公司是否建立健全财务管理、工程管理、安全生产及行政人事等方面的内控制度，对制度设计的合理性及执行的有效性进行评审，提出合理化建议和意见。如在某一

4、方面未建立制度的，应评价各被审计单位采取的具体措施是否能够控制相关风险。重点是集团下发制度的执行情况。3、检查工程管理情况检查项目概预算的编制与调整情况；检查项目工期控制情况；重点关注被审计单位及监理是否进行过质量检查，是否发现过问题，发现过多少问题，是如何处理的等情况；关注在建工程核心质量指标是否符合国家标准；检查隐蔽工程验收文件，评价其规范性及合理性；关注工程质量管理体系是否建立健全，是否达到了相关标准；对工程建设质量进行现场复核，必要时抽取部分节点进行开挖检验。关注项目手续办理情况。4、检查工程招标及物资采购管理情况重点是工程项目招标管理情况进行评价。检查物资验收入库保管情况，盘点部分物

5、资以验证其管理的有效性。5、检查被审计单位安全生产管理情况重点有：对12月13日事故情况作进一步了解，调查走访，对岳阳公司提交的事故处理报告进行分析评价。检查被审计单位工程管理、安全管理部门工作总结、日志及工作手册，评价其履行职务情况；关注被审计单位及监理是否进行过安全检查及检查结果；关注被审计单位是否与施工方签订安全协议及落实情况；检查被审计单位、施工单位关键设备、设施的点检维护情况；对被审计单位施工现场等重要部位实施突击检查。6、检查各被审计单位行政及法务管理情况重点内容有：检查各被审计单位印章使用登记簿、印章交接登记簿，结合合同管理审计，评价其公章控制情况；检查各被审计单位文件登记簿，结

6、合现场观察，评价其文件管理情况；检查被审计单位派车记录，车辆里程表，车辆保养记录，评价车辆管理情况；检查被审计单位合同台账，结合合同检查、工程管理审计，评价被审计单位合同管理情况。抽取部分合同进行详细审核，关注合同主体是否适格、合同的签署备案是否符合程序、合同条款是否能保障公司利益。检查12月13事故调解协议及相关文件，评价法律风险控制情况。 7、了解被审计单位人力资源现状重点内容有：取得被审计单位花名册，进行学历、年龄、机关基层结构分析，评价被审计单位目前的人力资源现状是否与被审计单位当前的业务需要相匹配；8、了解被审计单位发展战略及市场开发情况重点内容有：关注被审计单位是否制定了发展战略，

7、发展战略是否与被审计单位所处的环境相适应，是否具有可行性；关注被审计单位市场开发的实际成绩。五、审计程序1、 准备阶段（12月19日-12月20日）（1）编制审计实施方案，确定审计范围、期间、时间、内容等；（2）编制被审计单位需要提供的资料清单及需要填制的相关表格；（3）下达审计通知；（4）被单位根据审计通知准备相关事宜。2、现场实施阶段（12月23日至12月27日）（1）审计组进驻现场，召开启动会议，对本次审计的目的、范围、内容、要求、需要配合的事项与被审计单位进行沟通；（2）进行现场访谈、抽样、检查、测试；3、总结沟通阶段（12月30日至2014年1月3日）审计人员总结分析各个问题发生的原

8、因，有针对性的提出建议；视情况与各相关部门沟通后，编制审计报告初稿。并将审计报告初稿内容形成审计沟通函与被审计单位进行沟通。4、报告整改阶段（1月6日至1月17日）被审计单位回复意见后，审计人员编制正式审计报告报集团领导审阅。根据领导意见下发整改通知或审计建议书并敦促落实。六、组织及分工审计组由集团抽调力量组成。初步安排如下：审计组长： 审计项目整体负责人，批准审计实施方案，审计实施中重大问题的沟通协调，指导项目组完成审计工作。对审计报告进行二级复核，批准整改通知（审计建议书、管理建议书）的下发。审计副组长： 项目现场负责人，复核审计实施方案，配合项目负责人组织、落实、完成审计工作，具体指导审

9、计人员日常工作。审计实施中重要问题的沟通协调，指导项目组完成审计工作。对审计报告进行一级复核并签署，对整改通知（审计建议书、管理建议书）进行复核。审计副组长： 复核审计实施方案，配合项目负责人组织、落实、完成审计工作，具体负责本方案四“3、检查工程管理情况5、检查各被审计单位安全生产管理情况”的执行；审计组长安排的其他工作。审计组员： 配合审计副组长夏长斌完成工作；配合祁铈程完成物资盘点工作；审计组长或现场负责人安排的其他工作。审计组员： 草拟审计实施方案；负责本方案四“1、检查被审计单位财务管理情况7、了解被审计单位人力资源现状8、了解被审计单位发展战略及市场开发情况”的执行；审计组长或现场

10、负责人安排的其他工作。审计组员： 负责执行本方案四“2、检查内控制度的建立与执行情况4、检查工程招标及物资采购管理情况6、检查各被审计单位行政及法务管理情况”的具体审计工作。负责审计项目组内部后勤事务，包括差旅费的借支与报销、审计组内部文件的保管等工作。审计组长或现场负责人安排的其他工作。七、审计方法及底稿审计人员要以完成审计任务为目标，审计过程中可采用分析性复核法、访谈法、检查法、现场测量法、盘点法等多种审计方法，由各审计人员根据具体情况灵活掌握。审计底稿要求：原则上有审计发现问题就要有审计底稿，为提高工作效率，未发现问题可不做底稿，但如认为需要进行推广的管理上的亮点，应当做底稿。审计底稿模板采用通用底稿（见附件），审计底稿可手写，也可电子化。要特别注意保留审计证据，重要的谈话内容可进行录音，现场检查中发现的问题应要求被审计单位及施工方、监理方（如涉及）相关人员现场签字确认；访谈记录类底稿应要求被访谈人在底稿上签字确认；相关证据可以复印、扫描、拍照等多种形式固定。底稿编号规则为：YYSJ2013审计人员个人姓名拼音首字母缩写三位序列号。审计底稿应及时提交审计组长复核。八、对审计组成员的相关要求1、保守秘密，不讲无原则的话、不讲不负责任的话，防止引起不必要的麻烦。审计数据