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文档简介

1、审计学审计学山东大学管理学院山东大学管理学院 李彬李彬 山东大学管理学院第二篇第二篇 审计理论与方法审计理论与方法 第七章第七章 审计目标审计目标 第八章第八章 审计计划审计计划 第九章第九章 审计证据审计证据 第十二章第十二章 审计工作底稿审计工作底稿 第十第十十一章十一章 审计抽样与计算机审计审计抽样与计算机审计 第十三第十三十四章十四章 风险评估与应对风险评估与应对审计理论审计理论山东大学管理学院审计目标审计目标审计计划审计计划抽样审计、计算机审计抽样审计、计算机审计审计证据审计证据审计报告审计报告审审计计工工作作底底稿稿审计流程审计流程风险评估风险评估风险应对风险应对交易及账户余额审计

2、交易及账户余额审计控制测试控制测试实质性测试实质性测试山东大学管理学院 本章主要内容本章主要内容（1）审计工作底稿概述）审计工作底稿概述（2）审计工作底稿的格式、要素和范围）审计工作底稿的格式、要素和范围（3）审计工作底稿的归档）审计工作底稿的归档山东大学管理学院 审计工作底稿的含义审计工作底稿的含义 审计工作底稿的编制目的审计工作底稿的编制目的 审计工作底稿的编制要求审计工作底稿的编制要求 审计工作底稿的性质审计工作底稿的性质山东大学管理学院的格式、要素和范围的格式、要素和范围 确定审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的确定审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的主要因素主要因素 审计

3、工作底稿的要素审计工作底稿的要素（1）标题）标题（2）审计过程记录）审计过程记录（3）审计结论）审计结论（4）审计标识及其说明）审计标识及其说明（5）索引号及编号）索引号及编号（6）编制者和复核者姓名及执行日期）编制者和复核者姓名及执行日期山东大学管理学院 审计工作底稿归档工作的性质审计工作底稿归档工作的性质 审计档案的结构审计档案的结构（1）永久性档案）永久性档案（2）当期档案）当期档案 审计工作底稿归档的期限（审计工作底稿归档的期限（60天内）天内） 审计工作底稿归档后的变动审计工作底稿归档后的变动 审计工作底稿的保存期限（至少审计工作底稿的保存期限（至少10年）年） 审计工作底稿的复核制度审计工作底稿的复核制度山东大学管理学院审计理论部分小结审计理论部分小结 审计目标审计目标 审计计划审计计划 审计证据审计证据 审计抽样审计抽样 审计工作底稿审计工作底稿 试用若干

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