学校社团终期审计报告

1、学校社团终期审计报告2014-15学年终期审计一、前言审计委员会审计部秉承其“诚信求是、致公天下”的思想，根据南京审 计学院社团审计实施(2014)对全校109个社团中，委托审计部对其进行审计 工作的95个社团进行了社团审计。在某些社团管理方面出现混乱、财务问题日 益突出的情况下，对这些社团进行审计有助于规范其管理，保障会员的权益， 促进社团更好的发展。本次社团终期审计中，审计部主要依据各社团提供的账 本和小型固定资产，对社团的财务管理情况以及活动开展情况进行审计。本次考核旨在：1、加强社团对社费管理的关注，促使社团内部经费的运作 更加透明化，避免社团内部出现挪用公款以及账目不清等现象。2、在

2、社团内部 建立良好的财务管理制度，同时.，在社团的社员与社团的各部门之间建立诚信 监督的关系，使社团更加健康积极地发展。二、审计结果社团名称负责人审计社团名称负责人审计意见文心国际文化交流协会斯强保留意见大学生摄影协会任笑影否定意见证券投资俱乐部斯强无保留意见春秋棋牌室任笑影无保留意见医行天下斯强保留意见天下漫画协会吴亚亚保留意见华夏传统文化协会仇婷婷无保留意见手语社吴亚亚保留意见蓝冰之巅武幻社仇婷婷保留意见网球协会吴亚亚无保留意见618经济学社仇婷婷保留意见K. E. Y club陈新保留意见未来CF0协会丁佩文保留意见足球社陈新保留意见南审KAB创业俱乐部丁佩文保留意见南审兼职协会陈新保留

3、意见风华南审英语社丁佩文保留意见传递童年公益创意实践 协会沈雅无保留意见印象西部协会刘洋宇无保留意见天使之翼手语社沈雅无保留意见格霖益善协会刘洋宇保留意见益暖社沈雅无保留意见TBL商业精英俱乐部文洋宇保留意见瑜伽协会董婷婷无法出具意 见风险管理与保险学社潘可名保留意见大学生实习联盟董婷婷无保留意见三农学社潘可名保留意见法学国际实践社董婷婷保留意见南审idea精英汇潘可名保留意见Enactus (sife)何进峰保留意见艾美立手工坊何鑫涛保留意见ERP何进峰无保留意见动物保护协会何鑫涛保留意见大学生旅游协会何进峰保留意见POP手绘社何鑫涛保留意见轮滑协会范碧娇保留意见冰魄棍道孟雨辰保留意见麦秸客

4、魔术社范碧娇保留意见南审国标舞社团孟雨辰保留意见雨山环协范碧娇无保留意见南审黑苹果USSDA孟雨辰保留意见羽毛球协会杨嘉保留意见青年法学会张镜靖保留意见雪鹰文化交流社杨嘉无法出具意 见温故史学社张镜靖保留意见影风空手道杨嘉保留意见午后弦琴社张镜靖保留意见爱心社钱秀保留意见演讲与口才协会戴刃无保留意见草莓吉他社钱秀保留意见“I CUBE"魔方协会戴1月无法出具意 见对外交流协会钱秀保留意见Princess俱乐部戴刃保留意见稻蓝游戏发展与交流协 会陈广浩保留意见跆拳道协会张硕无保留意见大学生职业发展协会陈子浩无保留意见蔚冉小语种张硕无保留意见TEDxNAU陈广浩无法出具意 见译馨口译协会

5、张硕无保留意见长江潮文学社张奇保留意见金融英语部落刘渭清保留意见雪狼湖音乐剧社张奇保留意见彼岸读者协会刘渭清无保留意见交际舞协会张奇保留意见荻思文学社刘渭清无保留意见Lemon tree英语俱乐部韩偲偲保留意见小小星辰顾克保留意见艾汶河畔英语剧社韩偲偲保留意见CMO协会顾克保留意见知行社韩偲偲保留意见未来注册会计师协会顾克无保留意见Prosumer校企联合会王一涵保留意见风康英语话剧社陈箫保留意见电竞社王一涵保留意见工程审计协会陈箫保留意见货币文化社王一涵保留意见御膳房烹饪协会陈箫保留意见民族风阁协会郭萌瑜保留意见梨园雅韵唐瑞楠无保留意见蒸汽火车打击乐郭萌瑜保留意见理财实创俱乐部唐瑞楠无法出具

6、意 见中华料理协会郭萌瑜保留意见新青年唐瑞楠保留意见排球社王忆莲保留意见财富俱乐部陈进保留意见青春礼学社王忆莲保留意见模拟联合国陈进保留意见轻舞飞扬王忆莲保留意见风行物流协会陈进无法出具意 见易知经济论坛朱现阳保留意见红帆船话剧社何青保留意见未来审计师协会邵铢贤保留意见君和思辨社何青保留意见信用管理学社邵铢贤保留意见自强社何青无保留意见1无保留意见保留意见无法出具意见否定意见121个67个6个1个三、审计问题审计部主要负责对全校各社团的财务状况和活动情况进行审计监督，并出 示作为社团评比的依据。在对全校109个社团的财务状况和活动绩效情况的审 计中，发现部分社团资金运营情况较为混乱，主要问题如

7、下：1、账簿设立及记录不规范：未设立规范账本，账簿扉页填写不规范;支出或收入未及时入账;错 帐修改不规范;各学期间财务状况不具有连续性;未设立发票簿，发票编号 不具有连续性。2、入账凭证不规范：入账凭证无盖章或自行改动;入账凭证缺少三方签字;入帐凭证未连 续编号，未与账簿上凭证编号对应一致，且未注明相关信息;自制凭证数量较 多且格式不规范;数额较大的支出或收得外联未出具相关证明。3、会员名单不规范：会员名单未达到基本格式要求;未以打印稿形式报送;中途增加减少 会员未以名单附件形式呈现。4、财务人员设立不规范：未设立至少两名财务人员;钱、账未分管;会长直接掌管社团的经 费;上下届财务人员交接中财

8、务信息传递不到位，会计方法不具有连续性; 现金管理人员非由会员推荐产生。5、未设立记录固定资产与剩余物品的账簿，具体记录内容不规范。6、未设立专门的记事簿记录会议情况和活动情况。7、依据电话采访会员所得信息发现：某些社团费用大笔支出前未进行会员 代表讨论表决，社团没有定期召开成员大会，未能定期将财务状况向会员进行 公示，部分社团不能将会费等资金切实用于会员的活动及发展需要，会员的权 益遭到了侵害，社团管理层缺乏自律精神和自觉接受广大会员监督的意识等问 题。四、审计建议1、设立规范账簿和合适的财务人员。每个社团都应当设立单独的现金日记 账一本和票据张贴簿一本，现金日记账用于社费收支的财务记录，票

9、据张贴薄 用于各项凭证和重大财务开支的备注说明，使日常财务工作有条不紊。财务人 员必须由两名或两名以上社团人员担任，钱、账由两名财务人员分管，明确分 工，相互牵制。各社团负责人及理事经费使用的审批和账务管理人员的选定， 无权管理或者直接掌控经费，现金管理人员由民主选择推荐产生。2、每笔支出应及时入账。社团批准报销的费用要及时入账，对于未及时入 账的开支，在补上时需在账本中注明滞后原因。立项发票再向社联报销前应先 入账，报销后的立项经费按照收入记入账目。3、错帐的修改应符合规范。账簿中出现错误时，任何人不得擅自涂改、损 毁。账簿记录出现失误时应用红笔在原数额上划横线表示删除，用蓝、黑笔在 原数额

10、上书写正确数额。每次支出都进行结余，各个学期间的.财务状况要有连 续性。4、出具合格的凭证。入账凭证必须包含日期、购买物品的型号、数量及金 额，若是车票则要注明乘车时间、人数、去向等信息。凭证要由经手人员、财 务人员和社团负责人三方签字后才能作为入账的依据。5、凭证登记应符合规范。入账凭证必须按购买顺序编号（从开始依此编 号），编号必须与账簿上的凭证编号一致，凭证下方应先注明支出的金额、时 间、用途。6、票据遗失及时采取措施。票据在遗失或是不能取得的情况下，社团不能 为了隐藏过失，而擅自制作假发票，而是应尽快自制凭证，在必要情况下还需 出具诚信证明，以确保自制凭证的真实可靠。自制的金额超出50

11、元的凭证不超 过总凭证数的2%,其他自制凭证不超过总凭证数的5%o7、接受捐赠或资助的有效证明。社团接收单位或者个人的捐赠或赞助时， 要严格遵循校团委、校学生会、校社团联合会、社团管理中心等有关组织共同 制定的关于外联收取的相关。同时需与赞助方签订外联，合同中必须有双方的 签字和相关的有效证明（包括赞助方的公章或个人印章、该社团外联人员的签字 或组织的公章等），内容中必须涉及到捐赠或者赞助的具体金额和具体原因，并 且不能出现涂改的痕迹，接受审计时须将合同的原件或者复印件带到审计现 场。8、会员名单应符合规范。会员名单必须以“编号、姓名、性别、院系、班 级、联系方式、交费金额、备注”的基本格式记

12、录（可适当增加会员的其他资 料，但不得少于以上资料），名单必须正式，并且以打印稿的形式报送。中途增 加或者减少的成员必须以名单附件的形式呈现。9、财务信息传递应具有完整性。财务人员转交时上任必须将账本、凭证等 会计资料移交清楚，并且把记账方法向继任财务人员交代清楚。交接时间不宜超过一个星期，期间发生的财务收支由继任财务人员在上任财务人员的指导下 做账，会计方法、会计资料应当具有延续性。10、设立固定资产账簿。各社团应当设立一个登记、记录固定资产和剩余 物品的账簿。具体记录的内容应当包括入账日期、物品的剩余数量、入账时该 物品的估算金额以及该物品在购买时的经手人、时间、地点、数量以及金额 等。11、设立会议和活动情况记录本。各社团必须设立专门的记事簿记录会议 情况和活动情况，分别做出和活动情况记录。会议记录必须包括召开会议的目 的、时间、地点、到场人员、人数、具体内容、会议等。活动情况记录应当具 体包括活动目的、时间、地点、策划人员、参与人员、活动介绍、活动开支列 表，以及活动总结等.12、对社团财务状况及运行情况的公开。社团在平时开展各项工作是应当 做好相应记录，如会议及活动记录、剩余物资的记录等，便于日后社团工作的 交接。社团负责人应定期召开会员大会，将本社团的运营情况、活动效果向