中油公司调研

1、附件 2. 调研提纲一、企业概况1. 企业基本情况介绍1.1企业名称：中国石油天然气股份有限公司甘肃平凉销售分公司1.2 企业性质：股份有限公司1.3 企业的发起组建、发展中国石油天然气股份有限公司 （简称“中国石油 ”）唯一的发起人及控股股 东为中国石油天然气集团公司， 中国石油天然气集团公司是根据国务院机构改 革方案，于 1998年 7月在原中国石油天然气总公司的基础上组建的特大型石 油石化企业集团， 是国家授权的投资机构和国资委管理的特大型国有企业集团 之一。中国石油是中国油气行业占主导地位的最大的油气生产和销售商， 是根 据公司法和国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定 ，

2、 由中国石油天然气集团公司独家发起设立的股份有限公司，成立于1999年 11月5 日。中国石油天然气股份有限公司甘肃平凉销售分公司 （简称中国石油甘肃平 凉销售分公司）始建于 1953 年， 1985 年隶属于甘肃省石油总公司， 1998 年 国家对石油、石化行业实施重组，划归中国石油天然气集团公司， 1999 年 11 月中国石油天然气股份有限公司成立， 隶属于中国石油天然气股份有限公司甘 肃销售分公司。1.4 企业行业特点 中国石油甘肃平凉销售分公司是平凉市占主导地位的成品油销售商， 承担 者平凉市工农业生产及居民生活的油品供应任务。 为培育新的经济增长点，提 高服务，自 2008 年以来

3、，充分利用加油站的营业空间，积极拓展非油品销售 业务，油非并重。1.5 主要产品及品种主要经营石油化工产品 （不含危险品） 的批发和零售， 预包装食品的销售， 烟的销售，日用百货销售，房屋租赁。1.6 企业行业现状及发展趋势自 1999 年改制以来，中国石油甘肃平凉销售分公司在甘肃销售分公司的 直接领导和当地政府的大力支持下， 坚持“巩固已有市场， 努力挖掘潜在市场， 稳中求升，稳步发展”的方针，强抓机遇，加快销售网络建设步伐，加强市场 监管，主动采取适销对路的策略和措施，狠抓内部管理，开拓销售市场。企业 规模、经济效益、管理水平显著提高，在激烈的成品油市场竞争中，积极履行 国有企业的“三大责

4、任”，以良好的企业形象和完善的服务体系，赢得了广大 用户的信赖和赞誉。进入新的世纪， 中油甘肃平凉销售分公司认真落实科学发 展观和贯彻党的十七大精神， 抓住西部大开发和平凉建设甘肃东部经济强市的 大好机遇，公司班子带领全体员工艰苦奋斗，积极进取，使公司连续多年来销 量稳步增长，效益连年攀升， 市场占有率达 95%以上。通过持续努力， 把平凉 销售公司打造成：理念先进、管理科学、资产优良、服务上乘、队伍精干、 业绩突出、安全环保、稳定和谐的销售企业，最终实现“ 效益领先、规模 发展、管理科学、品牌优良 ”战略目标。1.7 企业的核心文化体系 为进一步加强企业文化建设，集团公司特制定中国石油天然气

5、集团公 司企业文化建设纲要 ，办不了中国石油天然气股份有限公司企业文化手册 ， 把企业文化建设与党的建设、精神文明建设、思想政治工作有机结合起来，加 强载体建设， 用健康向上的特色活动占领文化阵地，营造了健康和谐的文化氛 围。在坚持“四统一”的前提下， 结合企业实际，重点突出“安全文化”、 “环 保文化”、“廉洁文化”、“班站文化”建设工作，使企业文化既符合现代企 业发展的要求，又具有中国石油特色，并紧密融入各项工作中，在融合创新、发展，在实践中丰富、发展，增强了企业文化的凝聚力和作用以“爱国、创业、求实、奉献 为核心内谷的大庆精神以及铁人精神，是中国石油的核心文化体系，诚信、创新、业绩、和谐

6、、安全”集中体现了中国石油天然气集团公司经营管理决策和行为的价值取向，是有机的统一整体。其中诚信是基石，创新是动力，业绩是目标，和谐是保障 。2.企业的组织架构2.1企业的组织结构图表中国石油甘肃平凉销售分公司下辖九个职能部门，一座油库，三个销售片区，三十八座营运加油站。经理H请W星*7合曾吧邯党斜工竹邮 人力责禅那产邯静?片区南r2.2企业重要职能部门的情况介绍经营销售部：协调油品购销调存各环节工作，制定市场销售策略，审核 编制需求计划；负责加油站年度、月底零售计划的分解和下达；检查配置 计划的落实情况；开展市场调查、进行市场开发；监督检查价格执行情况; 审核部门各类报表，对ERP系统业务进

7、行审核。加油站管理部：负责组织落实加油站管理规范；负责零售市场调查和 拓展动态分析和需求预测；负责考核片区、加油站销售任务完成情况及综 合管理工作情况；负责考核加油站达标创星工作进展情况；负责非油品销 售。储运安全环保部： 贯彻执行国家有关安全生产、油品数质量及环保的法 律、法规和上级各项安全生产、油品数质量及环保要求，组织开展安全生 产、油品数质量及环保等各项管理工作；检查监督各项安全管理制度、操 作规程的落实。投资建设部： 全面负责投资建设部管理工作；负责网络建设计划或中长期 规划的编制和申报工作；负责项目投资计划的实施和管理。财务资产部： 组织贯彻执行国家会计法 、企业会计准则 、税法等

8、有关 生产经营、财务管理、会计核算、税收方面的方针、政策、法规、法令、制度 和规定，执行上级业务主管部门行业会计制度；制定本公司会计核算、财务管 理、审计监督等方面的各项内部管理制度；组织编制年度财务预算方案，对上 级下达的财务预算进行分解落实，监督检查财务预算执行情况；认真分析会计 信息资料，拟定和编报财务信息报告，起草相关文件，及时向上级主管部门和 公司领导提供真实、可靠的会计信息； . 负责公司资金安全管理，检查、落实 资金管理制度执行情况，并加强各类资产、费用的管理；指导和完善公司财务 内部控制体系建设，组织公司内部的各项财务检查和审计工作，接受上级公司 及有关部门的检查和审计；加强会

9、计基础工作的领导，按照财政部会计基础 工作规范要求，负责组织、监督、检查和指导公司财务管理、会计基础等项 工作，规范会计核算，完善财务管理制度；4. 企业主要业务介绍4.3.1 主要客户中国石油甘肃平凉销售分公司经营业务为成品油的批发和零售以及非油品销售业务， 主要立足于当地的工农业生产及生活的油品消费供应。 其中批发 业务主要针对已签订供油协议的特许加油站；零售业务主要工农业、交通运输 业、公用事业、服务业以及综合企业，客户遍及平凉市所有成品油消费群体。432产品价格及波动因素成品油价格形成机制是由国家发改委牵头于2008年11月25日前后拟定并获审批的国内成品油价格形成机制改革方案，主要内

10、容是：将现行成品油零售基准价格允许上下浮动的定价机制，改为实行最高零售价格， 并适当缩小流通环节差价。而最高零售价格，将以出厂价格为基础，加流 通环节差价确定。同时，新方案提出，将原允许企业根据政府指导价格上 下浮动8%降为4%左右，折成额度取整确定。中国现行的成品油定价调 整机制是国家发展改革委根据新加坡、纽约和鹿特丹等三地以22个工作日为周期对国际油价进行评估，当三地成品油加权平均价格变动幅度超过4%时，即调整国内成品油的价格并向社会发布相关价格信息。2008年底进行的成品油价格和燃油税费改革，目的在于理顺成品油和原油的价格关系，形成国内成品油价格与国际市场原油价格有控制地间接接轨的定价机

11、 制。根据新的价格形成办法，国际油价连续22个工作日日均涨幅或跌幅超过4%,就应考虑对国内成品油价格进行调整，以使成品油价格能够更真实、更灵敏地反映市场供求关系，促进资源合理利用与公平竞争。5. 企业风险管理体制介绍5.1内部控制的介绍5.1.1内部控制的介绍为满足股份公司上市第法律监管的要求和遵守国内相关法律法规的规定，改善公司内部经营管理环境，加强业务活动控制，提高管理效率和 经营效益，保证会计信息质量，完善公司智力和信息披露制度，实现公司 持续、健康、快速、协调发展，中国石油甘肃销售公司内控体系建设委员 会办公室，按照中国石油天然气股份有限公司内控建设委员会统一部署， 以财务会计报告为切

12、入点， 在全面梳理公司业务流程的基础上， 按照 COSO 内部框架体系，结合公司已经建立运行的IS09001质量管理体系和HSE管 理体系，对相关业务流程进行风险控制评估，对现有的控制措施进行了整 理、完善和修订，形成了中国石油甘肃销售公司内部体系程序文件 ，制 订了内部控制管理手册甘肃销售公司分册 。程序文件主要内容是业务 流程图、风险控制文档、程序文件三部分。内部控制由控制环境、风险评 估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素组成。5.2风险资产的管理5.2.2 监察审计管理中国石油甘肃销售公司设置审计监察处，负责对公司的日常业务进行 审计监督。5.2.5 资金财务管理中国石油天然气股份有限

13、公司资金收支两条线管理办法是公司遵 循的资金财务管理依据，资金实行收支两条线管理，即在工行开立收入、 支出两个账户，所有收入均存入收入账户，每日下午五点通过“网上银行 ” 交易平台上划总部；支出账户主要为支付公司日常经营活动所需资金，资 金支出实行预算管理，即年、月、周根据经营活动所需支出资金分别上报 年度、月度、周资金预算，经上级公司审批后通知开户银行和分公司按照 已审批预算先在银行透支，每日由分公司和当地银行核对一致后第二日由 上级公司划拨银行前日透支资金。5.2.6 资产减值、毁损管理根据中国石油会计手册 、内部控制制度规定，公司至少每半年 对可能发生的各项资产损失合理的计提资产减值准备

14、。包括坏账准备、存 货跌价准备、持有至到期投资减值准备、可供出售金融资产减值准备、长 期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、商誉减值准备、无形资产减值准备。其中长期股权投资、固定资产、在建工程、工 程物资、无形资产等长期资产的减值损失不得转回。计提资产减值准备时， 先判断资产是否出现减值的迹象，如果出现减值，再顾及可收回金额（或 可变现净值），可收回金额低于其账面价值的，按差额计提减值准备，计入 当期损益（资产减值损失科目） 。6. 会计核算制度的介绍6.1 会计机构、岗位责任制度、运行管理基本制度的介绍 中国石油甘肃平凉销售分公司遵循股份公司“一个全面、三个集中” （资 产

15、、资金、债权）的财务管理模式，实行股份公司会计一级集中核算，资金管 理实行“收支两条线” 。设置财务资产部，为中国石油甘肃销售公司的成本中 心，负责核算平凉分公司的经济业务。设立部门经理、副经理、稽核、费用报 表、非油业务核算、存货核算、资产管理、税金核算、资金管理岗位。按照内 部控制制度的要求和岗位设置制订了不同岗位的岗位职责。6.2行业重点业务会计核算制度介绍为规范中国石油天然气股份有限公司会计确认、 计量和报告工作， 根据会 计法、企业会计准则 2006、税法等国家有关法律法规， 中国石油天然气 股份有限公司制订了 中国石油天然气股份有限公司会计手册 （2008 版），指 导公司会计核算

16、工作。会计手册包括六章及附录，即总论、会计政策、会计科 目及使用说明、主要业务会计核算、财务报告和会计基础工作。6.3财务系统、核算软件介绍 目前使用中国石油财务管理信息系统 FMIS7.0 版本7. 企业税务管理7.1企业税务机构的设置、税务团队的介绍7.1.1 企业总部税务管理制度、税务团队7.1.2 企业境 （省）内外分企业 控股企业的税务管理制度、税务团队7.2 税种管理制度及税款缴纳方式的介绍7.2.1 增值税管理制度及税款缴纳方式根据甘国税法【 2003】150 号文件甘肃省国家税务局关于印发 中国 石油甘肃销售分公司增值税征收管理办法（试行）通知 的通知中第九条： 中油甘肃销售公

17、司系统增值税缴纳方式采用 “中油各地级分公司、县经营部每 月按照发生的实际应税销售额在所在地主管国税机关预缴， 中油甘肃销售公司 本部月终在所在地主管国税机关统一结算”的办法。第十一条“税款计算：中 油甘肃销售公司作为结算中心， 在每月纳税申报期结束后， 汇总全系统的销项、 进行税额，计算应缴增值税，并依据各分公司预缴的税额，计算应补（退）税 额，在当月 25 日前向其所在地主管国税机关申报纳税。 预征税率为 1.2%，2009 年7 月甘肃省国家税务局将预征率调整为 0.9%。为规范增值税核算，中油甘肃销售公司制订了中油甘肃销售公司实行 会计集中核算后增值税管理及核算办法 。7.2.3 企业

18、所得税管理制度、税款缴纳方式及年终汇算清缴工作管理 根据国税函【 2004】1072 号关于中国石油天然气股份有限公司合并缴 纳企业所得税问题的通知 ，中国石油甘肃平凉销售分公司为所得税汇算清缴 单位中国石油天然气股份有限公司的成员企业。 按照甘国税函发 【2003】210 号关于中油甘肃销售公司统一办理企业所得税纳税事宜的批复 ，以中油甘 肃销售公司为单位统一办理所得税申报和预缴税款， 各地分公司暂不在当地预 缴所得税，但必须按照实际经营情况按期给主管税务机关报送所得税申报表， 接受主管税务机关的监督检查。7.2.4 其他税种的管理和核算其他税种主要为地税业务， 包括城市维护建设税、 教育费

19、附加、 营业税、 印花税、车船使用税、代扣代缴个人所得税。由财务资产部税收管理与核算岗 人员，严格按照税法进行核算，准确计算，按月申报交纳。7.3 会计核算与税收管理的衔接7.3.1 成本要素的核算 按照经营范围，收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入 主要核算成品油业务， 采用加权平均法核算成本； 其他业务收入核算日用百货、 润滑油等业务，采用售价核算法核算成本。费用分为销售费用、管理费用、财务费用。销售费用主要包括员工成本、 运输费、维护及修理费、短期租赁费（1 年）、 合理损耗、水电暖费用、办公费用、业务招待费、差旅费、会议费、取暖费、 信息系统维护费、警卫消防费、图书资料费、检测费、经营证照审验费、绿化 及环境卫生费等。管理费用主要包括税费、存货盘亏毁损和报废（减盘盈） 。 财务费用核算的内容主要是日常英航业务手续费，银行卡业务佣金。 由于实行会计集中核算， 固定资产、无形资产、长期待摊费用、 安保基金、 财产保险等集中在中油甘肃销售公司核算， 因此固定资产折旧、 无形资产摊销、 长期待摊费用摊销、安保基金、财产保险等固定性费用由中油甘肃销售公司核 算。7.3.2 税务管理人员、会计财务