企业所得税纳税评估ppt课件

1、企业所得税纳税评价企业所得税纳税评价 培训目的：培训目的： 1、掌握企业所得税纳税评价的目的分析。、掌握企业所得税纳税评价的目的分析。 2、掌握企业所得税纳税评价的会计报表、掌握企业所得税纳税评价的会计报表分析。分析。授课详细内容授课详细内容:第一章第一章 根据纳税评价目的分析评价企业所得税根据纳税评价目的分析评价企业所得税第二章第二章 根据根据分析评价企业所得税分析评价企业所得税第三章第三章 根据根据分析评价企业所得税分析评价企业所得税第一章第一章 根据纳税评价目的根据纳税评价目的分析评价企业所得税分析评价企业所得税 一、企业所得税税收负担率分析评价一、企业所得税税收负担率分析评价 一计算公

2、式一计算公式 企业所得税税收负担率企业所得税税收负担率 =企业所得税应纳税额企业所得税应纳税额/利润总额利润总额 二分析评价二分析评价 1、横向比较分析。、横向比较分析。 2、纵向比较分析。、纵向比较分析。 二、企业所得税税收奉献率分析评价二、企业所得税税收奉献率分析评价 一计算公式一计算公式 企业所得税奉献率企业所得税奉献率 =企业所得税应纳税额企业所得税应纳税额/主营业务收入额主营业务收入额 二分析评价二分析评价 1、横向比较分析。、横向比较分析。 2、纵向比较分析。、纵向比较分析。 三、主营业务利润税收负担率分析评价三、主营业务利润税收负担率分析评价 一计算公式一计算公式 主营业务利润税

3、收负担率主营业务利润税收负担率 =企业所得税应纳税额企业所得税应纳税额/主营业务利润额主营业务利润额 二分析评价二分析评价 1、横向比较分析。、横向比较分析。 2、纵向比较分析。、纵向比较分析。 四、应纳税额变动率与主营业务收入变四、应纳税额变动率与主营业务收入变动率弹性系数动率弹性系数 一计算公式一计算公式 1、弹性系数；、弹性系数；2、应纳税额变动率；、应纳税额变动率；3、主营业务收入变动率。主营业务收入变动率。 二分析评价二分析评价 根据影响弹性系数目的数值的要素进根据影响弹性系数目的数值的要素进展分析。展分析。 五、应纳税额增长率与存货周转增长率五、应纳税额增长率与存货周转增长率配比分

4、析配比分析 一计算公式一计算公式 1、应纳税额增长率；、应纳税额增长率；2、存货周转率、存货周转率增长率；增长率；3、存货周转率。、存货周转率。 二分析评价二分析评价 根据应纳税额与存货周转率的逻辑关根据应纳税额与存货周转率的逻辑关系进展分析。系进展分析。第二章第二章 根据根据 分析评价企分析评价企业所得税业所得税 一、货币资金工程的分析评价一、货币资金工程的分析评价 一根据货币资金占流动资产的一根据货币资金占流动资产的比率分析。比率分析。 二根据货币资金与应收款的逻二根据货币资金与应收款的逻辑关系分析。辑关系分析。 三根据货币资金与负债的逻辑关三根据货币资金与负债的逻辑关系分析。系分析。 四

5、根据货币资金与一切者权益的四根据货币资金与一切者权益的逻辑关系分析。逻辑关系分析。 二、短期投资工程的分析评价二、短期投资工程的分析评价 一根据短期投资余额的变化情一根据短期投资余额的变化情况，分析评价短期投资持有收益。况，分析评价短期投资持有收益。 二根据短期投资余额的变化情二根据短期投资余额的变化情况，分析评价短期投资转让所得况，分析评价短期投资转让所得 三、应收股利工程的分析评价三、应收股利工程的分析评价 根据根据 的应收股利、应收的应收股利、应收利息，结合利息，结合 获得投资收益获得投资收益所收到的现金分析评价。所收到的现金分析评价。 四、应收账款工程的分析评价四、应收账款工程的分析评

6、价 一根据应收账款周转率分析评价一根据应收账款周转率分析评价主营业务收入主营业务收入 二根据应收、预收款项及现金流二根据应收、预收款项及现金流量测算销售额量测算销售额 三根据应收账款分析评价坏账预三根据应收账款分析评价坏账预备备 五、其他应收款工程的分析评价五、其他应收款工程的分析评价 一根据其他应收款占流动资产的一根据其他应收款占流动资产的比率，分析评价其他应收款工程的真实比率，分析评价其他应收款工程的真实性、合理性。性、合理性。 二结合其他应付款工程，分析有二结合其他应付款工程，分析有无经过其他应收款、其他应付款从事账无经过其他应收款、其他应付款从事账外运营，不记收入的问题。外运营，不记收

7、入的问题。 六、存货工程的分析评价六、存货工程的分析评价 一根据存货工程与预收账款工程一根据存货工程与预收账款工程的逻辑关系，分析评价预收账款的真实的逻辑关系，分析评价预收账款的真实性。性。 二根据存货工程与应付账款工程二根据存货工程与应付账款工程的逻辑关系，分析评价应付账款的真实的逻辑关系，分析评价应付账款的真实性。性。 三根据资产负债表存货工程与现三根据资产负债表存货工程与现金流量表存货工程的逻辑关系，分析评金流量表存货工程的逻辑关系，分析评价有无隐匿视同销售的问题。价有无隐匿视同销售的问题。 七、长期股权投资工程的分析评价七、长期股权投资工程的分析评价 一根据长期股权投资工程的添加一根据

8、长期股权投资工程的添加额，分析评价处置非货币性资产视同销额，分析评价处置非货币性资产视同销售收入。售收入。 二根据长期股权投资的减少额，二根据长期股权投资的减少额，分析评价投资损失和投资减值预备。分析评价投资损失和投资减值预备。 九、固定资产工程的分析评价九、固定资产工程的分析评价 一根据固定资产的添加业务，分一根据固定资产的添加业务，分析评价自产、委托加工产品视同销售收析评价自产、委托加工产品视同销售收入。入。 二根据固定资产的减少业务，分二根据固定资产的减少业务，分析评价处置固定资产的净损益。析评价处置固定资产的净损益。 十、累计折旧工程的分析评价十、累计折旧工程的分析评价 一根据累计折旧

9、的添加额，分析一根据累计折旧的添加额，分析评价固定资产的折旧费。评价固定资产的折旧费。 二根据累计折旧的减少额，分析二根据累计折旧的减少额，分析评价处置固定资产净收益。评价处置固定资产净收益。 十一、短期借款工程的分析评价十一、短期借款工程的分析评价 一根据短期借款工程与货币资金一根据短期借款工程与货币资金工程的逻辑关系，分析评价短期借款的工程的逻辑关系，分析评价短期借款的真实性。真实性。 二根据短期借款工程与利润表财二根据短期借款工程与利润表财务费用工程的逻辑关系，分析评价短期务费用工程的逻辑关系，分析评价短期借款的真实性。借款的真实性。 十二、应付工资工程的分析评价十二、应付工资工程的分析

10、评价 根据应付工资工程期末余额的变化情根据应付工资工程期末余额的变化情况，分析评价有无已计提未发放工资费况，分析评价有无已计提未发放工资费用的问题。已计提未发放的工资费用，用的问题。已计提未发放的工资费用，有无作纳税调整。有无作纳税调整。 十三、其他应付款工程的分析评价十三、其他应付款工程的分析评价 根据其他应付款占流动负债的比率，根据其他应付款占流动负债的比率，分析评价其他应付款工程的真实性。分析评价其他应付款工程的真实性。 十四、预提费用估计负债工程的十四、预提费用估计负债工程的分析评价分析评价 根据预提费用估计负债工程的余根据预提费用估计负债工程的余额变化情况，分析评价有无预提费用或额变

11、化情况，分析评价有无预提费用或估计负债的问题。预提费用估计负债估计负债的问题。预提费用估计负债有无作纳税调整。有无作纳税调整。 十五、长期应付款专项应付款工十五、长期应付款专项应付款工程的分析评价程的分析评价 结合现金流量表的税费返还、利润表结合现金流量表的税费返还、利润表的补贴收入，分析评价企业有无将收到的补贴收入，分析评价企业有无将收到的税费返还不计补贴收入，寄挂应付款的税费返还不计补贴收入，寄挂应付款的问题。的问题。 十六、资本公积工程工程的分析评价十六、资本公积工程工程的分析评价 根据资本公积工程的增减变化，分析根据资本公积工程的增减变化，分析评价有无隐匿销售收入、捐赠收入、虚评价有无

12、隐匿销售收入、捐赠收入、虚增本钱等问题。增本钱等问题。第三章第三章 根据根据 分析评价分析评价企业所得税企业所得税 一、主营业务收入工程的分析评价一、主营业务收入工程的分析评价一根据销售利润率分析评价一根据销售利润率分析评价二根据总资产周转率分析评价二根据总资产周转率分析评价 二、主营业务本钱工程的分析评价二、主营业务本钱工程的分析评价 一根据存货周转率分析评价一根据存货周转率分析评价 二根据销售本钱率分析评价二根据销售本钱率分析评价 三、其他业务利润的分析评价三、其他业务利润的分析评价 结合企业所得税纳税申报表的其他业结合企业所得税纳税申报表的其他业务收入与其他业务支出进展分析。务收入与其他

13、业务支出进展分析。 四、营业费用工程的分析评价四、营业费用工程的分析评价 根据营业费用率分析评价。根据营业费用率分析评价。 一营业费用率的计算公式一营业费用率的计算公式 二营业费用率的分析评价二营业费用率的分析评价 五、管理费用工程的分析评价五、管理费用工程的分析评价 根据管理费用率分析评价。根据管理费用率分析评价。 一管理费用率的计算公式一管理费用率的计算公式 二管理费用率的分析评价二管理费用率的分析评价 六、财务费用工程的分析评价六、财务费用工程的分析评价 根据财务费用率分析评价。根据财务费用率分析评价。 一财务费用率的计算公式一财务费用率的计算公式 二财务费用率的分析评价二财务费用率的分析评价 七、营业外收入工