财务尽职调查清单(二)

1、尽职调查长江证券股份有限公司财务尽职调查材料清单（二）（仅为进入全国中小企业股份转让系统之目的）关于提供文件的注意事项一、本清单所列文件可用复印件形式提供。请统一使用A4复印纸复印所需提供的文件，并确保复印件的清晰及复印件与原件、正本的一致。二、相关规章制度、格式合同等，如有电子文档，请尽量提供电子版本。三、如无特别说明，我们要求提供的各类数据均截至2015年11月30日，所提供数据均以审计报告最终定稿的数据为准。四、同一类文件请按时间先后顺序排列。五、为避免工作的反复，请务必确保所提供文件的真实、准确、完整。六、对本清单如有疑问，请随时咨询。七、对所提供的有关资料、信息，我们将严格保密。八、

2、随着对公司的深入了解，根据需要，我们可能会要求公司提供进一步的资料。谢谢合作！项目尽职调查清单表编号资料名称项目负责人已提供须更新未提供不适用工作底稿索引第一章公司内部控制制度公司1-6对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录（主要内容见附件1）第二章公司财务风险调查（需提供表格格式见附件2）A财务综合资料A-1公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍以及公司组织结构图A-2调查期间财务报表、总账、明细账、末级科目余额表、会计凭证（电子版）2-2应收款项2-2-1应收款项明细表2-2-1-1应收票据明细2-2-1-2应收账款明细表2-2-1-3预付账款明细表编号资料名称项目负责人

3、已提供须更新未提供不适用工作底稿索引2-2-1-4其他应收款明细表2-2-2大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录2-2-3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析2-2-4应收款项账龄分析表及坏账准备明细表2-2-5应收款项询证函2-3存货2-3-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表2-3-2存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程2-3-3存货真实性分析、账龄分析与构成分析2-3-4存货成本倒轧表2-3-5存货计价测试2-4关联方与关联方交易2-4-1关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料2-4-2关联方交易管理制度1-1-21编号资料名称项目负责人

4、已提供须更新未提供不适用工作底稿索引2-4-3关联方交易决策程序执行情况2-4-4关联方交易价格的确定方法及其公允性判断，非关联方类似交易定价资料2-4-5主要关联方交易合同2-4-7对关联方应收、应付款项占公司应收、应付款项的比例2-4-8关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重2-4-9关联方交易存在的必要性和持续性，公司关于减少和规范关联方交易的措施说明2-5公司收入、成本费用的配比性2-5-1收入分类明细表及其变动分析2-5-1-1销售台账、销售合同、选取至少1个月连续编号的与当月收入相对应的出库记录、发票、合同等2-5-1-2成本计算单2-5-1-3公司实际米用的成本核算方法及其合规

5、性分析2-5-1-4公司主要产品成本构成明细表及公司产品成本构成要素价格变动分析2-5-1-5公司成本结转及时性分析编号资料名称项目负责人已提供须更新未提供不适用工作底稿索引2-5-2按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析2-5-3公司销售费用、管理费用、财务费用明细表2-5-3-1大额费用合同2-5-4销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析2-5-5与资产摊销有美的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析2-6非经常性损益2-6-1非经常性损益明细表2-6-2大额非经常性损益真实性分析（凭证抽查）2

6、-6-3非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响2-7审计意见与更换会计师事务所情况2-7-1审计报告2-7-2公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明2-7-3最近二年更换会计师事务所的原因、审批程序履行情况编号资料名称项目负责人已提供须更新未提供不适用工作底稿索引及前后任会计师事务所出具的专业意见情况2-8应付款项2-8-1应付款项明细表2-8-1-1应付账款明细表2-8-1-2预收账款明细表2-8-1-3其他应付款明细表2-8-2大额应付款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录2-8-3应付款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析第二章公司会计

7、政策稳健性调查（需提供表格格式见附件3）3-1资产减值准备3-1-1各项资产减值准备计提方法3-1-1-1访谈记录3-1-2各项资产减值准备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况编号资料名称项目负责人已提供须更新未提供不适用工作底稿索引3-1-2-1问卷调查反馈意见3-1-3各项资产减值准备实际计提、冲销与转回明细3-2公司投资会计政策的稳健性3-2-1公司投资决策程序与实际执行情况3-2-1-1访谈记录3-2-1-2问卷调查反馈意见3-2-2投资会计核算情况说明3-2-3纳入合并范围子公司基本情况3-2-4公司全部投资明细情况，包括股票、基金等理财产品及对外长期投资3-2-5相关投资协议、产权

8、交割单、被投资单位工商营业执照、章程、验资报告、利润分配决议等3-3公司固定资产与折旧会计政策的稳健性3-3-1固定资产明细表3-3-1-1截止2015年6月30日的固定资产明细表编号资料名称项目负责人已提供须更新未提供不适用工作底稿索引3-3-3-2截止2014年12月31日的固定资产明细表3-3-3-3截止2013年12月31日的固定资产明细表3-3-2按类别列示的固定资产及折旧明细表3-3-2-1截止2015年6月30日按类别列示的固定资产及折旧明细表3-3-2-2截止2014年12月31日按类别列示的固定资产及折旧明细表3-3-2-3截止2013年12月31日按类别列示的固定资产及折旧

9、明细表3-3-3固定资产的计价政策、折旧政策、使用年限和残值率3-3-3-1固定资产的折旧政策、使用年限和残值率3-3-42015年6月30日的固定资产盘点表3-3-5固定资产实际运行（使用）状况说明3-3-6购建与处置固定资产程序及实际执行情况3-3-6-1大额主要固定资产的购置凭证、银行单据、发票3-3-6-2固定资产处置凭证及审批编号资料名称项目负责人已提供须更新未提供不适用工作底稿索引3-3-7固定资产折旧重新计算表3-3-8固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技木升级等分析3-4公司无形资产会计政策的稳健性3-4-1无形资产明细表3-4-2无形资产权属证明文件3-4-3无形资产

10、计价政策、摊销方法与摊销年限3-4-3-3无形资产摊销测算表3-4-5无形资产形成的确认依据3-4-5-1外购无形资产的购买协议、发票、证书等文件资料3-4-5-2自行开发无形资产的评估报告、知识产权证明、入账凭证等文件资料3-5公司收入确认会计政策的稳健性3-5-3收入确认样本3-5-3-1收入确认账务处理抽查3-5-3-2前五名客户销售情况编号资料名称项目负责人已提供须更新未提供不适用工作底稿索引3-5-3-3增值税纳税申报表、缴款书3-5-5收入截止性测试抽查3-6广告费、研发费、利息费等费用项目会计政策的稳健性3-6-1广告费、研发费与利息费用明细表3-6-2主要广告合同与借款合同3-6-3-1研发费、利息费资本化情况明细表3-6-3-3公司项目研究、开发内控制度3-7公司合并会计报表政策的稳健性3-7-1合并范围及确定依据3-7-1-1问卷调查3-7-2子公司会计政策、会计期间及为编制合并报表进行