关注地方煤炭行业整合对民营煤炭企业授信的影响

1、关注地方煤炭行业整合对民营煤炭企业授信的影响华西审计部 尹荣昆一、案例背景煤炭行业为我行2021年加大投入的行业。长期以来,我国煤炭行业面临着“多、小、散、乱的布局，国家加速淘汰落后产能，整合煤炭行业，提高行业集中度成为我国煤炭行业开展的主题。某省大量煤炭资源控制在私营企业和个人手中，在煤炭行业整合中，按照“一个矿区一个开发主体的产业政策要求，将矿区现有煤矿以探矿权和采矿权入股新公司，整合成大型煤炭生产基地。但在整合方案中，仅要求对公司矿权、资产进行评估，对矿权抵押、质押或为他人提供担保的要求须自行解除，而债权债务仍由原企业承当。这样，被整合煤企的有效资产被剥离，原有的银行贷款面临着较大风险。

2、审计发现，该省共有我行2家省分行3户授信客户，均为民营企业，贷款余额合计4.07亿元贷款敞口余额3.8亿元涉及本次整合范围，分行在贷款“三查环节未充分关注煤炭行业整合重组对授信客户的影响，也未进行有效的风险分析评估，并采取有针对性的风险控制措施，分行在煤炭行业贷款风险识别和控制方面存在缺陷，我行贷款面临较大风险。审计指出后，分行进行了专题调研并针对性采取控制措施。二、审计发现的问题1、贷前调查不充分，授信审查审批把关不严，在客户矿权已公示转让的情况下仍对其进行授信。2021年5月5日某省国土资源厅发布了探矿权转让公示，借款人A的探矿权转让给XX煤业开发集团。而分行2021年7月仍给予借款人A短

3、期流动资金贷款额度1亿元，由股东提供连带责任担保。相同情况，2021年1月4日借款人B采矿权已公示转让，分行于2021年3月给予借款人B短期流动资金贷款授信额度1亿元，由XX矿冶煤化集团提供连带责任担保。在授信调查和审查中，行业政策分析均未涉及XX省已在实施的煤炭行业整合重组事项，也未进行风险分析评估，贷审会审查时也未给予关注。目前，借款人A探矿权已于2021年10月12日转让给XX煤业开发集团。2、分行在事项识别和风险应对措施方面存在缺陷。煤炭行业作为分行2021年加大投入的一个行业，但分行对XX省XX煤田矿区整合中，在事项识别和风险应对措施方面均存在缺陷。一是对当地的煤炭行业整合政策关注不

4、够，在事项识别方面存在缺乏。2021年3月1日，分行领导在?XX省人民政府办公厅转发省国资委等四部门关于XX矿区企业整合行重组方案的通知?中的签批的意见中，更多的是看中是加强营销，认为“商机巨大，注意营销，“请公司部组织团队重点营销。二是未充分识别多头授信风险。借款人B已在交行另一分行获得7.2亿元授信额度，某分行在授信时未予已授信分行联系，将授信企业纳入集团客户管理，而是在权限内进行了审批授信，存在多头授信的情况。三是贷后监控不到位，风险识别存在缺陷。截止检查日，XX省分行仍未发现借款人A的探矿权和借款人B的采矿权已转让给XX煤业开发集团的风险信号。存量客户借款人C及其关联公司XX矿业持有4

5、9%的股份也在本次整合范围之内，贷后监控中未对矿区整合可能对授信客户经营产生的影响进行风险分析评估。另一省分行也未对XX省煤炭行业整合可能对分行存量授信客户产生的影响给予关注，贷后监控存在缺乏。三、风险分析1、煤矿整合造成企业盈利模式发生根本性改变，授信业务隐藏较大信用风险。根据现行整合方案，涉及被整合的企业是以公司目前的矿权经剩余储量核查后，将矿权以采矿权为准作价3元/吨及货币资金入股方式作价和资产入股组建新的股份，不参与整合的企业由政府回购矿权。我行现有授信客户中除借款人C的矿权正在变更外，借款人A及借款人B分别于2021年10月及2021年2月完成矿权转让变更手续。企业被整合后，盈利模式

6、将发生根本性改变，煤炭销售收入将转变为入股分红，收入来源存在较大不确定性，而现有的银行债务仍由原企业承当，分行贷款面临较大信用风险。2、整合过程中涉及企业所缴纳的费用存在较大不确定性，对归还我行贷款将造成一定影响。根据?XX省人民政府办公厅转发省国资委等四部门关于XX矿区企业整合行重组方案的通知?和?关于实矿区企业整合重组方案的通知?的要求,XX省对XX矿区分散的矿权进行整合是以矿权作价和资产入股，组建新的股份。对已取得采矿权的企业，且已全额交纳采矿权价款的，以剩余资源储量为根底，将其采矿权价款折价按3元/吨入股新公司；对未全额缴纳采矿权价款的，在补缴采矿权价款的根底上，将剩余资源储量的采矿权

7、价款折价入股新公司；对已取得探矿权未取得采矿权的企业，矿权持有人须承当由探矿权转为采矿权需缴纳的相关费用，将剩余资源储量按采矿权折价按3元/吨入股新公司。我行授信客户借款人A即存在由探矿权转为采矿权补交相关费用的情况。3、借款人多为跨地区、跨行业、多元化经营的民营集团化企业，资金被关联公司长期占用，存在贷款被挪用的可能。审计发现，上述3 家企业均为私人绝对控股的有限责任公司，公司财务报表反映，其他应收款项中关联企业占款数额巨大，均存在为股东单位及关联公司变相提供融资嫌疑。其中，借款C被关联企业占用的资金逐年增加，2021年至2021年其它应收款占款由2.45亿元增至9.09亿元，占款主要是异地公司往来款和矿业的投资款。同时公司通过关联企业间接投资小贷公司，经查，2021年3月30日借款人提用1亿元贷款中2000万元被转至XX投资开展。借款人A。四、审计建议1、煤炭行业为我行2021年加大投入的行业，审计中也应对支持行业的贷款进行关注，是否存在政策风险和经营风险，是否存在行业整合带来的系统性风险。2、审计中应加强对工程合性的检查，检查企业的相关证照是否齐备，关注企业经营状况和财务状况，特别是对民营企业，特别是跨地区、跨行业、多元化经营