开题报告 会计内部控制与社会监督

1、2016 届本科生毕业论文开题报告题目：论内部会计控制与社会监督指导老师：学生姓名：专业名称：时 间 ：一、题目的国内外研究现状及概况由于我国国情所限， 我国内部控制理论发展缓慢， 迄今为止还未形成系统完整的内部控制理论。 我国对于内部控制的研究起源于上个世纪 80 年代，与西方内部控制理论的快速发展相比， 我国的研究较晚， 且呈现内部控制主要由政府主导推进的特点。 上个世纪八、 九十年代，内部控制大都由政府在民营公司强制推进，财政部、人民银行、中国证监会等先后发布过部门或系统的有关内部控制行政规定。我国学术界对于把内部会计控制与社会监督结合起来的研究也是日益广泛入深的。首先，内部会计控制与社

2、会监督两者相辅相成，共同保证了经济的发展，因此必须综合应用会计内部控制和社会监督， 社会监督和政府监督共同构成了对内部会计控制进行再控制、 再监督系统； 其次，内部会计控制要以社会监督为基1础开展；最后内部会计控制是社会审计中的重要部分。在国外， 1905 年， Dicksee L R 最先提出内部牵制概念，包括职责分工、2会计记录和人员轮换，可以看作是内部控制的萌芽阶段, 之后人们对内部控制的认识先后经历了“两要素论”、“三要素论”、“五要素论”等几个阶段。人们对内部控制的认识逐渐走向成熟。纵观控制实践与理论的演变历史，我们可以外在审计监督的压力而产生和不断发展的。二、所选题目的理论意义和现

3、实意义内部会计控制是企业内部控制中的一部分，它们之间形成互相影响的作用，而且企业或部门内的任何一项经济活动都会在会计部门中体现， 因此对企业的运营发展起着关键性的作用。 社会监督对内部控制起着监督的效果， 保证会计信息的真实可靠。 科学的制定内部的会计控制制度， 有利于企业内部监督的形成， 而且保证了会计工作的顺利进行， 企业内部的会计监督工作不能只依靠企业内部的会计工作人员、 以及政府部门的监督管理， 还需要社会的监督， 在社会公众的参与监督下提高企业会计信息的真实度， 从而促进企业的飞速发展。 所以本文从内部会计控制与社会监督的关系方面入手，去研究怎样可以更好的完成企业的运营、管理以及监督

4、。 本文的作者正是带着这样的问题开始研究内部会计控制与社会监督板块 , 也希望通过自己的研究 , 为企业的管理方面提供一点参考。12王李娜 .论会计内部控制与社会监督J.现代经济信息 .2014,9:186-187.Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.M.London:Gee and Co,1976.三、本课题拟采用的研究方法拟采用文献综述法，比较分析法等。四、论文的基本结构引言概述选题背景、研究目的和意义、文献综述。一、内部会计控制与社会监督的关系（一）内部会计控制概述会计内部控制的定义与内涵、涵义及地位、原则、方法（二）

5、内部会计控制与社会监督的关系二、内部会计控制与社会监督失效表现（一）会计信息失真（二）费用支出失控，潜在亏损增加（三）违法违纪现象时常发生（四）社会监督反映不实三、内部会计控制与社会监督失效成因分析（一）企业内部会计控制体制不顺（二）企业内部会计控制制度不完善，执行不得力（三）考核企业干部政绩、业绩机制不完善（四）会计人员素质较低（五）外部监督乏力四、加强内部会计控制与社会监督的措施（一）内部会计控制制度的构建（二）会计社会监督的完善路径五、结论六、参考文献五、参考文献1 郭晋娟 . 上市公司内部会计控制研究 D. 山西财经大学 ,2013.2 史红梅 . 内部会计控制若干问题研究 D. 河北

6、大学 ,2004.3 杨红梅 . 基于会计信息监督的内部会计控制体系构建探讨 J . 财会通讯，2013，25：8-30.4 冯兴琨 . 探讨民营企业构建完善的内部控制制度的对策 J. 企业导报 ,2012,13:18-20.5 张颖 , 郑洪涛 . 我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析 J. 审计研究 ,2012,1:75-81.6 刘子军 . 企业内部会计控制的问题与措施的相关探讨 J. 现代经济信息 ,2012,15:23-26.7 左文书 . 关于企业建立内部会计制度的探讨 J. 今日财富 ,2012,7:34-35.8 王健华，会计信息化环境下的内部控制及其实现，中国管理信

7、息化，2010,（ 16）： 58-599 王璐华，关于加强国有企业内部会计控制的思考 J ，黎明职业大学学报， 2010,（ 4） 30-3110 山东新华制药股份有限公司， 2011 年年度报告，中财网， 2014 年 3 月11 山东新华制药股份有限公司， 2013 年年度报告，中财网， 2014 年 3 月12 郑伯阳等，河南省国有上市公司监事会治理现状与公司绩效， 山西财经大学学报， 2011，（ 51）:105-10713 侯胜广，李凤伟，论国有企业内部会计控制失效的原因与对策 J ，经济管理， 2011, （ 5）： 255-25614 李艳芳，中小型国有企业内部会计制度研究,

8、财会通讯， 2012, 99-10215 马英娟，郭莲，网络环境下完善企业内部会计控制的思考， 改革与战略，2012，（ 04）： 172-17416王李娜 . 论会计内部控制与社会监督J.现代经济信息 .2014,9:186-187.17Herman son ，Heather M.An analysis of the demand for reporting onJ.Accounting，200618Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports andfinancial reporting problemsJ.Accou

9、nting Herizons ，2006，1012）:67-75. 19Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.M.London:Gee and Co,1976.1 郭晋娟 . 上市公司内部会计控制研究 D. 山西财经大学 ,2013.2 史红梅 . 内部会计控制若干问题研究 D. 河北大学 ,2004.3 杨红梅 . 基于会计信息监督的内部会计控制体系构建探讨 J. 财会通讯，2013，25：8-30.4 冯兴琨 . 探讨民营企业构建完善的内部控制制度的对策 J. 企业导报 ,2012,13:18-20.5 张颖 , 郑洪涛

10、. 我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析 J.审计研究 ,2012,1:75-81.6 刘子军 . 企业内部会计控制的问题与措施的相关探讨 J. 现代经济信息 ,2012,15:23-26.7 左文书 . 关于企业建立内部会计制度的探讨 J. 今日财富 ,2012,7:34-35.8 王健华，会计信息化环境下的内部控制及其实现， 中国管理信息化， 2010,（ 16）： 58-599 王璐华，关于加强国有企业内部会计控制的思考 J ，黎明职业大学学报，2010, （4）30-3110 山东新华制药股份有限公司， 2011 年年度报告， 中财网， 2014 年 3 月11 山东新华制药

11、股份有限公司， 2013 年年度报告， 中财网， 2014 年 3 月12 郑伯阳等，河南省国有上市公司监事会治理现状与公司绩效，山西财经大学学报， 2011，（ 51） :105-10713 侯胜广，李凤伟，论国有企业内部会计控制失效的原因与对策 J ，经济管理， 2011, （5）： 255-25614李艳芳，中小型国有企业内部会计制度研究, 财会通讯， 2012, 99-10215 马英娟，郭莲，网络环境下完善企业内部会计控制的思考， 改革与战略，2012，（ 04）： 172-17416 王李娜 . 论会计内部控制与社会监督 J. 现代经济信息 .2014,9:186-187.17He

12、rman son ， Heather M.An analysis of the demand for reporting on J.Accounting ，200618Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports andfinancialreportingproblemsJ.AccountingHerizons ，2006，1012）:67-75.19Dickess L R.Auditing:a practical manual forauditors.M.London:Gee and Co,1976.20 王本哲、王尔康

13、会计制度设计：中国财政经济出版社，2008 年：P15其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015 年度安全生产目标的内容，现与财务部 签订如下安全生产目标：一、目标值：1 、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2 、现金安全保管，不发生盗窃事故。3 、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4 、安全培训合格率为 100%。二、本单位安全工

14、作上必须做到以下内容：1 、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。2 、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。3 、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。4 、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。5 、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。

15、6 、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。7 、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。8 、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。三、安全奖惩：1 、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的

16、按照公司规定进行处罚。2 、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015 年度安全生产目标的内容，现与财务部 签订如下安全生产目标：一、目标值：1 、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2 、现金安全保管，不发生盗窃事故。3 、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4 、安全培训合格率为 100%

17、。二、本单位安全工作上必须做到以下内容：1 、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。2 、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。3 、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。4 、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。5 、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。6 、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。7 、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查