公司财务尽职调查工作底稿总表及明细表（项目超完备）第一部分

1、 公公司司财财务务尽尽职职调调查查工工作作底底稿稿总总表表报报告告编编号号项项目目组组主主要要成成员员表表职 别姓 名简 签职 别姓 名简 签项目负责合伙人项目负责经理项目质量控制复核人外勤主管其他主要成员：姓 名简 签姓 名简 签姓 名简 签共共 册册底底稿稿移移交交记记录录 移移交交人人： 验验收收人人： 接接交交人人： 股股份份有有限限公公司司_财财务务尽尽职职调调查查工工作作底底稿稿目目录录索引号 工作底稿是否适用()存第 册 Y-1财务尽职调查报告正本 Y-2尽职调查事项调整表 Y-3调整前报表 Y-4业务报告流转控制表 Y-5财务尽职调查计划 Y-6财务尽职调查业务约定书 Y-7财

2、务尽职调查总结 Y-8被调查方管理层声明 Y-9重大事项与委托方沟通函（含会议记录） Y-10财务尽职调查资料清单（底稿版） Y-11调查风险评估底稿（参照财务报表审计） Y-12报表分析及其底稿（参照财务报表审计） Y-13企业基本情况调查底稿 Y-14财务组织情况调查底稿 Y-15薪酬政策调查底稿 Y-16会计政策调查底稿 Y-17税项调查底稿 Y-18实物资产观察底稿 Y-19货币资金调查底稿 Y-20应收账款调查底稿 Y-21其他应收款调查底稿 Y-22存货调查底稿 Y-23长期股权投资调查底稿 Y-24固定资产调查底稿 Y-25在建工程调查底稿 Y-26无形资产调查底稿 Y-27借款

3、调查底稿 Y-28应付账款调查底稿 Y-29资本公积及未分配利润调查底稿 Y-30营业收入及成本调查底稿 Y-31期间费用调查底稿 Y-32投资收益调查底稿 Y-33营业外收支调查底稿 Y-34现金流调查底稿 Y-35资产减值计提的充分性调查底稿 Y-36潜盈潜亏事项调查底稿 Y-37资产的权属瑕疵调查底稿 Y-38或有事项、资产抵押事项调查底稿 Y-39表外负债调查底稿 Y-40关联方及关联方交易调查底稿 Y-41正在履行或将要履行的重大合同调查底稿 Y-42重大置疑事项底稿 Y-43被调查单位基本情况表 Y-44业务项目基本情况表 Y-45重要法律文件清单及复印件财财务务尽尽职职调调查查审

4、审计计控控制制表表客户索引号会计期间页 次1业务流程及其关键控制点相关文件工作底稿索引负责经理负责合伙人一、计划阶段（一）初步业务活动1.甄别拟承接的审计业务客户评价表2.签订财务尽职调查业务约定书业务约定书3.委派项目负责人及质量控制复核人（如需）财务尽职调查计划书（二）重大风险评估4. 非现场初步了解被调查单位及其环境风险评估底稿5. 现场了解被调查单位及其环境风险评估底稿6. 评估重大风险及考虑舞弊风险风险评估底稿（三）初步了解与评价内部控制7. 初步了解与评价内部控制企业基本情况调查底稿（四）制定财务尽职调查计划8. 完成财务尽职调查计划的编制财务尽职调查计划（五）沟通审计计划9. 审

5、计计划经所内批准财务尽职调查计划10. 与客户沟通审计计划财务尽职调查计划11. 召开项目组全面进点会议(如需)讨论会议记录二、执行阶段（一）实质性调查12.需要的项目分析程序及调查程序财务报表项目调查底稿（二）其他审计程序13. 其他重要项目审计特殊项目的调查底稿14. 复核其他注册会计师及专家工作结果特殊项目的调查底稿三、完成阶段15. 与被调查单位召开总结会，沟通确认有关事项审计调整分录汇总表或审计调整事项说明、外勤阶段沟通函/与治理层沟通函（如需）16. 编制财务尽职调查总结财务尽职调查总结17. 草拟财务尽职调查报告财务尽职调查报告及其他专项报告18. 完成各级复核工作相关底稿签字1

6、9. 获取管理层声明被调查单位管理层声明20. 与委托单位管理层、治理层沟通与委托单位沟通确认函21. 业务部门已批准审计报告业务报告流转控制表项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号工作底稿复核签署完成阶段的文件项目负责经理签署 姓名： 日期：项目负责合伙人签署 姓名： 日期：项目质量控制复核人签署 姓名： 日期：外勤主管（签名）：_ 日期：_业业务务承承接接评评价价表表单位名称：编制人：日 期：索引号：会计期间：复核人：日 期：页 次：1客户法定名称（中/英文）：2客户地址：电话： 传真：电子信箱： 网址：联系人：3客户性质（国有/外商投资/民营/其它）： 4客户

7、所属行业、业务性质与主要业务： 5最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其它（详细说明）6客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：客客户户的的诚诚信信考虑因素：l客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉l客户的经营性质l客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平l工作范围受到不适当限制的迹象l客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象经经营营风风险险考虑因素：l法律环境l监管环境l受国家宏观调控政策的影响程度l是否涉及重大法律诉讼或调查l是否计划或有可能进行合并或处置资产l管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险l关键管理人员的薪酬

8、是否基于客户的经营状况确定评价项项目目组组的的专专业业胜胜任任能能力力考虑因素：l初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象l初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力l在需要时，是否能够得到专家的帮助l如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员评价执执业业人人员员的的职职业业道道德德水水平平考虑因素：l与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益l过分依赖向客户收取的全部费用l与客户存在密切的经营关系l过分担心可能失去业务l可能与客户发生雇佣关系l存在与该项审验业务有关的或有收费l项目组成员曾

9、是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工l为客户提供直接影响财务报表的其它服务l为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录评价基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。 项项目目负负责责合合伙伙人人签签名名 日日期期基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。主主任任会会计计师师/ /授授权权的的副副主主任任会会计计师师（A A、B B类类项项目目）签签名名 日日期期企企业业基基本本情情况况调调查查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次： 企企业业基基本本情情况况调调查查内内容容如如下下：一、取得营业执照、

10、验资报告、章程、组织架构图二、了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等三、了解目标企业历史沿革四、对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解五、对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价调查说明：调查结论：财财务务组组织织调调查查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次： 财财务务组组织织调调查查内内容容如如下下：一、财务组织结构（含具有控制力的公司）二、财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）三、财务人员结构（年龄、职称、学历）四、会计电算化程

11、度、企业管理系统的应用情况调查说明：调查结论：薪薪酬酬政政策策调调查查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次： 薪薪酬酬政政策策调调查查内内容容如如下下：一、薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法二、缴纳“四金”的政策及情况三、福利政策调查说明：调查结论：会会计计政政策策调调查查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次： 会会计计政政策策调调查查内内容容如如下下：一、近3年会计政策的重大变化二、与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）三、现行会计报表的合并原则及范围四、接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单五、

12、近3年审计报告的披露调查说明：调查结论：税税项项调调查查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次： 税项调查内容如下：一、现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门二、税收优惠政策三、税收减免/负担四、关联交易的税收政策五、集团公司中管理费、资金占用费的税收政策六、税收汇算清缴情况七、并购后税费政策的变化情况调查说明：调查结论：实实物物资资产产的的观观察察单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次：1、概况2、察看被审计单位的厂房和办公场所，了解被审计单位的布局、生产流程以及固定资产和存货的状况3、察看生产情况，了解企业生产能力等情况

13、4、察看被审计单位生产设备、原材料和产成品，生产设备上的锈迹可能表示该设备是闲置的，原材料和产成品上布满灰尘可能说明其积压已久5、实地察看过程中，注册会计师还可以向被审计单位管理层和担任不同职责的员工询问，以了解更多的情况调查说明：调查结论：货货币币资资金金调调查查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次： 调查目的：货币资金真实性、货币资金是否存在抵押、冻结调查程序：一、 库存现金监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因。在非资产负债表日进行盘点时，应倒轧截止基准日的金额。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需

14、在盘点表中备注说明。二、 银行存款（1）取得所有银行对账单、银行存款余额调节表，并与银行日记账核对，检查未达账项的真实性，逐笔调查未达账项的形成原因、时间、金额以及资产负债表日后的进账情况，对长期挂账的未达账项查明原因。（2）对大额的定期存款或限定用途的存款，要查明情况。三、 其他货币资金（1）对信用卡存款，获取信用卡对账单及余额调节表，并与日记账项核对，并检查未达账项的真实性及资产负债表日后的进账情况，对长期挂账的未达账项查明原因。（2）对限定用途的存款，要查明情况。调查说明：调查结论：应应收收账账款款调调查查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次： 调查内

15、容：一、是否可能被高估（特别关注内部应收账款）二、账龄分析、逾期账款及坏账分析三、近年变化趋势分析及原因四、大客户应收账款分析五、大额应收账款，可调阅销售合同调查说明：调查结论：其其他他应应收收款款调调查查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次：调查内容：一、账龄、坏账及费用性借款分析二、大额款项的合同、协议三、是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？调查说明：调查结论：存存货货调调查查单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次：调查内容：一、查阅最近一次盘点记录二、存货分类及趋势变化三、关注发出商品、分期付款发出商品四、存货的滞销、残损调查说明：调查结论：长长期期股股权权投投资资调调查查单位名称： 编制人： 日期：