基于全过程信用管理的应收账款控制探讨

1、最新【精品】范文 参考文献 专业论文基于全过程信用管理的应收账款控制探讨基于全过程信用管理的应收账款控制探讨【摘 要】信用经济是现代市场经济的本质，企业之间相互融通 资金将有助于企业的生产发展，但是一旦出现资金链的断裂，将会带 来不可预料的后果。本文从企业的信用管理入手，对企业如何从信用 管理方面对应收账款进行控制进行了初步的探讨。【关键词】信用管理；应收账款；现金企业之间直接提供的信用即商品信用虽然不是信用的主要形式， 但是对企业之间相互融通资金，促进企业生产发展有至关重要的作 用。制定完善的信用管理体系，确定合理的赊销期限，设定可行的信 用标准，制定成本最小的现金折扣政策，都可以帮企业降低

2、坏账风险。一、全过程信用管理的主要内容1. 设立信用管理部门，明晰权责。信用管理专业性和技术性强，需要设立专职部门负责实施。信用管理部门的职责包括：建立健全信 用管理运行机制，实现信用管理专业化；系统管理应收账款，加强应 收账款催收力度，降低应收账款比例，改善公司财务状况；优化客户 管理，调整市场结构，防范企业经营风险。职能包括：专职负责企业 的信用管理，保证信用管理体系高效运行。制定和监督实施企业信用 管理政策。整理完善客户资信信息，建立健全客户资信数据库并负责 日常维护与数据及时更新。建立客户资信评估原则和方法，科学客观 的评估客户信用，组织实施、评审、授信。优选客户资源，建立高质 量的客

3、户群体；监督客户交易全过程，对应收账款实行四步管理，主 持应收账款回收工作的规划、监督和实施。2. 完善全过程信用管理操作流程并监督实施。 客户信息是企业建 立全程信用管理的基础，要求各个销售部门从多种渠道收集信息， 确 保资料的准确、真实和完整。对客户资信信息要进行系统管理，建立 资信数据库，定期更新和维护客户数据，保证数据的正确和及时有效。 对申请授信的客户，应提前通知客户并让其填写“信用额度申请表”，明确双方的信用关系。初步评价客户的信用额度申请，提出意 见，上报信用管理部门。信用管理部门依据客户信用评价体系的要求， 确定信用等级和信用额度。加强企业订货管理和发货管理同时及时更 新客户信

4、用等级评估结果，对交易额度和客户资信等级进行及时调 整。对每日发生的较小额度的赊销业务，应按下列程序进行：由销售 人员填报信用额度申请表相关信息，销售部门对其进行初审提出信用 等级、期限和额度的建议，最后由信用管理部门作出评审结果并实施。3. 建立自动化的信用管理控制和分析系统。建立客户资信信息数 据库，录入客户资信状况相关信息，建立客户资信档案。开发客户资 信信息评价系统，对客户的信用等级、期限和性用额度进行评估。信 用管理员根据上述评价，和客户近三年的信用记录，综合评估，最后 确定客户的信用指标，在处理发货业务时，信用管理系统对一定额度 以下的小额频繁交易将实现自动审核发货。 加强应收账款

5、管理就是要 对发货到回款的全过程进行详细的记录和分析， 根据科学的信用管理 原则提高应收账款的效益性和安全性。自动化应收账款管理需要按 “四期”进行控制：预警期即发货日到付款到期日；协商日即货款逾 期60天以内；催收期即货款逾期60天以上至180天；清欠期即货款 逾期151天以上。二、企业全过程信用管理的具体实施要加强应收账款的管理和清理，形成合理的解决方案，首先要分 清应收账款由谁来负责；其次要进一步细化工作流程，完善工作制度， 科学管理应收账款，构建完整的信用管理体系，从事前、事中和事后 对交易过程进行全面的控制。全过程信用管理的核心是通过销售部、 信用管理部、财务部分别独立执行事前、事中

6、、事后信用管理，建立 包括信用评估、订单审批、应收账款催收等在内的科学的信用管理工 作流程，增加业务透明度、权责明晰，业务规范，达到控制风险的目 的。三阶段管理方式即销售部（前台）、信用管理部（中台）、财务部 （后台）相互协调、相互监督，从而控制应收账款风险。1. 事前控制。事前控制可以加强客户资信状况的调查与管理，识别客户风险。对客户准入严格把守，坚持安全性与效益性相结合的原 则，加强对客户基本情况的审核，审查客户提供的信息，主要包括本 集团成员、实际控制的法定代表人真实姓名、完整的客户信息、公司注册资本、主营范围、财务状况、股权的结构、高级管理人员的情况、 主要资产、资产安全情况和重大诉讼

7、案件等。对客户严格进行信用评 级，分类授信，同时对授信进行风险评估和风险控制， 加强审批管理。 在签订合同以前要慎重地选择客户， 一方面要避免贸然签约，首先应 该对客户背景熟悉，了解客户的资金运作状况和信用状况， 在了解调 查清楚以后选择有潜力和风险确定的客户签约， 同时要避免由于市场 竞争压力和急于开拓市场而与信用不良客户签订合同。 另一方面合理 调整客户结构，选择和保留信誉度高的优质客户，而放弃一些存在潜 在风险或信用不良的客户，使客户群的信用程度维持在一定的高水 平，使应收账款回收周期不至于很长，甚至缩短款项回收时间段，减 少坏账风险和资金占用量，保障现金的及时回流，使公司经营更加稳 定

8、。对于签约过程，应该建立科学的客户资信审批制度，通过专门审 批人员对客户信用进行全面分析，为销售人员提供决策建议，最后交 给上级主管部门做主后签约审批。只有建立健全客户资信状况调查与 管理，才能进一步科学评定客户信用等级和核定信用额度。因此，要 建立要建立客户资信评估管理体系，实行客户信息的集中、统一、规 范化管理，为客户资信评估建立良好的基础。客户信息：一是业务部 门在销售过程中主动收集，二是通过专业的资信调查机构获得， 信用 管理部门要及时将上述来源的客户信息进行处理，并及时更新，保证客户信息的完整和准确。2. 事中控制。事中控制即建立授信制度，规范评估程序，分析业 务风险。客户授信制度是

9、风险控制的中心环节， 最主要的是确定信用 额度。信用部门要建立科学的信用风险评估方法。 通过定量化信用风 险，为授信额度提供可靠依据。并要定期对放账客户做资信调查，调 整信用额度，加强对应收账款的跟踪监控，降低坏账发生的可能性。 信用风险的中期监控主要是对应收账款的密切监控， 无论是在正常账 期还是在非正常账期，都要密切关注对方公司的变化。主要关注：对 方公司财务方面动向，比如对方公司在银行所拥有资产的连续下降， 销售额连续下降、其他供应商的催账力度增加、应诉次数增多等信号。 对方公司其他公司治理变动的趋势， 管理层的变动、拒绝提供能够反 映企业信用状况的资料、难以接触到管理层、经营者到期更换

10、等情况都可能说明该公司存在欠款不还的可能性，应收账款风险会加大，因此这是应该密切关注该笔款项的账期、利息支付情况等。对方公司企业运作方面动向，设备资产频繁购买或处理、购买习惯发生重大变化、 过度的快速扩张等情况也可能会引起应收账款风险的产生。3. 事后控制。事后控制即完善应收账款管理制度， 是信用管理的 重点。事后控制的中心工作就是加强信用期内的应收账款监控和对发 生问题的应收账款采取有效措施追收。对应收账款要实行专业化和系 统化的管理。例如财务部制定年度预算，信用管理部门加强日常分析 监控，销售部及时催收等，提高应收账款回收率，缩短收款时间，降 低呆账、坏账，来保证企业资金链条运转正常。制定科学合理的收账 政策。这是针对逾期的应收账款专门制定的政策，目的是为了能够更有效地催收。制定合理的制度保证收账人员收回款项的效果，使企业保持良好的现金流量运转，保持应收账款较高回收率，但是同时也要 同客户保持好关系，让客户满意