《税务会计》A卷j及标准答案

1、税务会计课程考试试卷201 8 2019学年第 一学期期末考试试卷（A卷）一、判断题（每题1分，共10分）1、我国和大都发达国家一样都实行消费型增值税。（）2、消费税的应税消费品的全国平均利润率由国家税务总局确定。（）3、营业税是对劳务的征税，按行业设置有7个税目。此外还包括“转让无形资产”和“销售不动产” 2个税目，共9个税目。（）4、企业所得税现行规定为低税率为25% （）5、企业发生的公益性捐赠支出无论发生多少均准予在计算应纳税所得额时扣除。（）6、个人所得税最早于 1799年在美国创立。（）7、资源税采用从量定额的方法征收，税率采用幅度固定税额。（）8、城镇土地使用税是以城镇土地为征税

2、对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（）9、契税是以所有权转移发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种税。（）10、车船税规定的应税车船为征税对象，以征收对象的计量标准为计税依据，从量计征。（ ）二、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计的核算对象是（）。A、用货币表现的与税收相关的经济活动B 、企业生产经营活动C企业的生产活动D、企业的资金运动过程2、下列不属于税收特征的是（）。A强制性 B 、无偿性 C、固定性 D 、返还性3、下列不属于税收最基本要素的是（）。A纳税人 B 、税目 C、税率 D、征税对象4、增值税的征税范围包括销售或进口的货物，下列不属于货物的

3、是（）。A贵金属 B 、电力 C、热力 D、商标5、下列属于征收消费税的消费品是（）。A、木制一次性筷子B 、货车 C 、洗衣机 D、洗涤用品6、对单位自建自售建筑物营业税政策规定（）。A、不征税B 、按建筑业征税C按销售不动产征税D 、除按销售不动产征收营业税外还应征收一道建筑业营业税7、消费税的纳税环节是（）。A、批发环节 B 、单一环节 C、多环节 D、双环节8、企业所得税是对（）征税。A、利润总额 B、销售收入 C 、增值额 D、应税所得9、我国的房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，从租计征的税率为（）。A、 1.2% B 、 12% C 、 20% D 、 25%10、税

4、收筹划的最基本性原则是（） 。A不违法原则B 、保护性原则C实效性原则D、整体综合原则三、多项选择题（每题3 分，共 30 分）1、税务会计的基本前提包括（）A纳税主体 B 、持续经营C货币时间价值 D、纳税会计期间2、税务会计的职能是（）A核算反映职能B 、监督职能C控制职能 D 、提供税务咨询服务的职能3、消费税具有（）特点A、征税环节具有单一性B 、征税项目具有选择性C转嫁性D 、征收方法具有多样性4、关税按征税标准划分可分为（）A、从量税B 、从价税 C、复合税 D、选择税5、计算所得税时，下列关于业务招待费支出扣除说法正确的是（）A按照发生额的60咐口除 B 、最高不超过当年销售收入

5、的5%oC必须与生产经营活动有关D、最高不超过当年销售收入的3%。6、 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的 “三税” 税额， 这里所说的 “三税” 是指 （） 。A、增值税B 、所得税 C、消费税 D 、营业税7、下列各项应征收资源税的是（）A、煤矿生产的天然气B 、与原油同时生产的天然气C、原煤 D、人造石油8、税收筹划的原则有（）A不违法原则B 、保护性原则C实效性原则D、整体综合性原则9、下列属于税收筹划特征的有（）A合法性 B 、目的性 C、超前性 D 、专业性10、税收筹划的一般方法有（）A、价格转让法B 、成本费用调整法C低税区避税法D、租赁法四、问答题（每题10 分，共 20 分

6、）1、什么是税务会计？税务会计的特点、职能、核算对象有哪些？2、税收筹划有哪些基本步骤？税收筹划的一般方法有哪些？哪些是税收筹划基本技术？五、计算分录题（每题15 分，共 30 分）1、某石化公司2008 年 9 月销售汽油100 吨，柴油120 吨。汽油的不含税销售价格为2000元/吨，实际成本为1600元/吨；柴油的不含税销售价格为 1800元/吨，实际成本为1500 元/吨，款项已收到存入银行。已知：汽油的消费税额为 0.2元/升，每吨折合 1388升容 积，柴油的消费税额为 0.1元/升，每吨折合 1176升容积。（ 1 ）分别计算石化公司当月的汽油、柴油销售收入、成本，应交消费税税额

7、，增值税销项税额。（ 2）针对上述计算，做出相应的会计分录。2、某远洋运输公司将一批钢材运至某国外一港口，然后该国用汽车运至目的地，现已收到全程运费50 万美元，其中支付给国外承运企业8 万美元，外汇牌价为1 ： 6.52 ，要求计算营业税并做相关会计处理。第 3 页 共 5 页一、判断题:1、X 26、X 76、D 7 、B8 、D 9 、B 10 、A税务会计课程考试试卷201 8 2019学年第一学期期末考试试卷（A卷）标准答案 （每题1分，共10分）V 3 、， 4 、X 5 、XV 8 、， 9 、， 10 、， 二、单项选择题（每题 1分，共10分）1、A 2、D 3、B 4、D

8、5、A第 5 页 共 5 页三、多项选择题（每题 3分，共30分）1、ABCD 2、ABD3 、ABD 4 、ABCD 5、ABC6、ACD 7 、BC 8、ABD 9 、ABCD 10、ABCD四、问答题（每题 10分，共20分）1、税务会计以纳税人为会计主体，以现行税收法规为依据，以货币为计量单位，用会计专 门方法对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳进行反应和监督的一种专业会计。税务会计的特点：税法导向性税务筹划性财税核算方法同一性信息专一性税务会计的职能：核算职能监督职能提供咨询服务的职能税务会计的核算对象是指税务会计所要核算和监督的内容，是纳税人在生产经营过程中可用货币表现与税收相关的经

9、济活动，包括：生产经营收入生产经营的成本费用及损失经营成果分配税款的计算与纳税申报缴纳罚金和税收减免2、税收筹划的基本步骤：熟知税法与财务会计制度、相关经济法规的规定确立筹划目 标，建立备选方案建立数字模型，进行模拟决策根据税后净回报排列选择方案选择最佳方案付诸实践，信息反馈。税收筹划的一般方法有价格转让法成本调节法筹资法租赁法低税区避税法投资法税收筹划的基本技术：免税技术减税技术税率差异技术分割技术扣除技术抵免技术延期纳税技术退税技术五、计算分录题（每题15分，共30分）1、计算：销售收入：汽油100吨X 2000元/吨=200000元柴油120吨X 1800元/吨=216000元总收入 2

10、00000+216000=416000 元销售成本：汽油100吨X 1600元/吨=160000元柴油120吨X 1500元/吨=180000元总成本 160000+180000=340000 元消费税额：汽油 100X 1388X 0.2 元/升=27760 元柴油 120X 1176X 0.1 元/升=14112 元总消费税额27760+14112=41872 元增值税（销项税额）416000 X 17%=70720元分录：（ 1）销售实现确认收入时借 银行存款486720 元贷 主营业务收入416000 元应交税费应交增值税 70720 元（ 2）计提消费税时借 营业税金及附加41872 元贷 应交税费应交消费税 41872 元（ 3）结转成本借 主营业务成本340000 元贷 库存商品340000 元（ 4）上缴消费税款时借 应交税费应交消费税 41872 元贷 银行存款41872 元2、计算：总运费 500000 X 6.52=326000080000 X 6.52=521600自己运费3260000-5216