专项资金审计工作实施方案

1、专项资金审计工作实施方案根据自治区、吴忠市民政丄作会议精神，为进一步加大民政专项资金的管理 力度，确保救灾、救助资金专款专用，安全运行，市民政局安排在20XX年5月 初和11月中旬各审计检查一次，对8个镇、2个农林场、1个街道办事处20XX-20XX 年度民政专项资金的管理、使用情况进行一次全面检查。特制定以下实施方案。一、检査U的?这次开展的民政专项资金检查的U的，R在强化对民政专项资金的监管，确 保民政专项资金做到专款专用，及时足额发放到位，发现和纠正款物分配使用和 管理中存在的问题，提高民政专项资金的使用效率和救助效果。二、检查内容?（一）救灾资金?1、査记录、文件。査镇村两级有无研究分

2、配救灾款物的会议记录、文件、公示照片。2、查名册、手续。查镇村两级发放救灾款物的名册和相关身份户口资料。3、查款物相符。入户査看救灾款物是否发放到灾民手中。4、救灾资金收支节余悄况。包括冬令春荒生活救助资金，重点査看资金使用，并对其效果进行评佔。（-）农村五保供养经费1、查档案。查镇是否为每个五保对象建立档案。2、查资料。查每个五保对象是否签有供养协议并有明确的监护人。3、查经费发放。査五保供养是否按时（每季度发放一次）按标准（每人每季度660元）发放。4、查五保安全过冬采取的措施。查安全过冬相关资料。5、入户调查。询问五保对象供养费领取及安全过冬悄况。6、五保供养收支节余悄况。重点放在安全过

3、冬给五保户购买煤、粮等，解决个别五保户生活困难的情况。（三）临时救济资金?1、查三联单。査看三联单填写是否规范，对所救助对象是否汇总为临时救助花名册。2、入户抽查。査看救助对象是否准确，所救助金额是否花名册一致。3、临时救济资金收支节余悄况。（四）优抚资金?1、査名册。査看优待金发放花名册。2、查三联单。查看优抚对象临时救助W况。（五）农村低保?1、査程序。査乡村两级有无研究20XX年度纳入低保救助的人员的会议记录、公示照片。査申报审批资料是否齐备，有无违规办理的问题。2、査人数。入户抽查学受低保户户口本人数与低保证人数是否相符，有无“死亡保、空头保”的1W况；?3、查证卡。入户抽査低保证、取

4、款折是否发放到对象本人手中，有无截留、冒领现象。三. 工作步骤?此次专项检查采取查看资料同入户调查相结合的方式，分三个阶段实施。<-）自查自纠（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各«（街道、场）接到通知后要迅速对照此次专项资金检査内容，逐项、逐村认真开 展自査工作，对发现的问题要及时纠正。（二）重点检査（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。检 查组将深入镇、村，査看档案资料、核对财务台账，重点是入户调査核实具体悄 况。（三）整改落实。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改 落实工作与自查自纠、重点检查工作同步进行，对査出的问题，

5、要认真梳理、分 析原因、及时整改。对于违纪严拒不整改的单位和个人，将提交纪检监察及司 法机关严肃处理。四. 工作要求?（-）加強领导，提高认识。各镇（街道、场）要高度重视，充分认识开展 民政专项资金检査的重要性和必要性，要把这项工作作为当前一件大事，摆在突出位路，统筹安排，精心组织。要指定专人负责，认真开展自査自纠，并主动配 合检查人员做好相关工作，提供相应的文件资料。（二）严肃纪律，确保质量。一是自査工作要全面彻底，不留死角，不缩小 范确保自査面达到100悅 二是组织重点检查要认真仔细，深入透彻，严禁 浮于表面，流于形式。三是对检査悄况要全面如实的报告，不许弄虚作假、瞒报 漏报等问题。（三）

6、纠防并举，建章立制。通过监督检査，要进一步建立和完善各项民政 资金监管制度，规范行政权力运行，研究制定推动民政资金规范管理使用的配套 措施，要完善资金的管理和使用制度，不断提高资金的使用效益。【篇二】专项 资金审计工作实施方案?为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农 村中小学D级危房改造资金的使用效益，根据中华人民共和国审计法规定和 安徽省审计厅关于印发全省农村中小学D级危房改造资金审计工作方案的 通知（皖审行（20XX）98号）要求，结合我市实际悄况，制定本工作方案。一、专项审计检查U标?摸清我市农村中小学D级危房改造建设项U的基本悄况，揭示省和市财政转 移支付资

7、金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运 行、资金核算和项U建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使 用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政 府决策提供依据。二. 专项审计检查范围和对象本次专项审计检査范省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的20XX年至20XX年农村中小学D级危房改造项U资金筹措、使用及管理悄况。本次专项审计的对象:市、县（区）危房改造办公室及其管理的危改资金专户, 并抽审项U学校。市、县（区）对项日学校抽审数不低于项目数量的30%,重点是 项U数量较大、建校地点偏远.有群众举报的危改项日。抽査项Ulll审

8、计检查组 随机确定。三、审计检查内容和重点?（-）危改工程立项及项U调整情况?1检查D级危改项U立项程序是否合规，危改项U是否有房管部门的D级危房鉴定书，是否符合省定范H和省定项U;有无虚报危改项目或危房面积，有无 将不属于危改项U范围的教职工宿舍、学生宿舍.幼儿园及废弃不用的校舍，列 入危房改造项U°2检査危改项U学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划；是否存在学校规模小.学生少及项U建设面积过大，教学资源浪费现象。3检查危改项U调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项U和工程建设计划行为，工程的实际执行请况与建设计划有无严重的移 项和“两张皮”现象。（二）危

9、改工程专户设置及专项资金配套、管理情况?危改工程专项资金主要包括：中央工程专款（含财政专项资金和国债专项资金）；第二期“国家贫困地区义务教育工程"用于危房 改造的资金;省级财政配套资金；省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他 资金;其他渠道用于工程的资金（农村集资、社会捐赠等）。根据安徽省中小学 危房改造工程项目管理办法，重点检査市、县（区）对于中央和省安排的危房改 造工程专项资金是否按省级专款规定比例（3： 2）配套;根据安徽省中小学危房改造工程专项资金管理办法（财教（20XX）849号）第六条“中央工程专款和省 级配套资金以及其他用于工程的专项资金，全部纳入专户管理”，重点检査

10、各县 （区）财政部门有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是 否存在危改资金与其他经费账户混用悄况;对下拨的中央和省补助的危改资金, 市级是否在3个工作日内划拨到县（区）级财政危改资金专户；是否坚持危改资金 集中在县（区）级管理，封闭运行，专款专用。（三）危改工程专项资金拨付情况?1检查各县（区）危改专项资金安排是否合理，有无违背国家“集中投入，建一所成一所”的要求，项U资金安排过于分散，随意性较大9 "撒胡椒面"，造 成资金使用效益低下及损失浪费悄况;有无因拨款不及时、资金安排分散、配套 资金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。2检查是否建立了严格的资金

11、拨付申报和审批制度，对省批复的项U是否按照项U实施进度拨付资金，各县（区）有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不及 时耽误工程完工情况。3检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县（区）管理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及项U学校。（四）危改工程专项资金使用及资产管理悄况?中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县级及县以下教育 阶段的农村中小学及相应阶段的特殊教育学校。危改工程专项资金使用及资产管 理审计的重点:1.检查中央和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建项U,有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象;检查有无设置账外账、&q

12、uot;小金 库”及贪污.私分危改资金行为。2检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，査看与施工单位协议及决算中有无将项日学校的房屋安全鉴定费用、桌椅等教学器 材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程项U 无关的费用列入工程费用；有无票据使用不合规，口条大额现金支付危改专项资 金现象。3. 检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否山同级财政部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤占、挪用行为。4检查已竣工项U学校固定资产产权是否明晰，有无资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。5检查工程项U建设中是否存在虚报造价、高报低造等行

13、为。6.检査项U学校危改工程负债悄况，是否存在虚假负债及因项U学校负债太重，影响学生正常上课W况。（五）危改工程项U实施及工程建设情况?检査危改工程项U实施（主要是第二期危改项U）是否坚持以县为主“五统 一”原则，即县级人民政府负贵“工程”的组织、实施与管理9统一规划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管理、统一验收和决算审计，有无 将工程的资金及项U下放到乡镇、村、校组织实施与管理;检查D级危房经机构 鉴定并留下必要资料后，是否立即拆除，防止发生意外;丄程建设是否按照基本 建设程序进行管理9有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程"（无规划 设计、无工程监理、施工队伍无

14、资质），有无出现工程质量低劣、管理不善或项U变更等原因造成项日失败、资金损失浪费或安全隐患严重等问题（改造中的新建校舍规定最低使用寿命应在50年以上）°四、审计检査的组织和时间安排?（一）审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次 审计检查工作，市审讣局牵头。审计检查组成员山各参与部门分别抽调4至5 名业务骨干组成，分成4个审讣检査小组，对市本级和各县（区）危房改造资金收 支情况进行直接审计检査。每组的组长负责本组的审计检査工作，包括审计取证、 复核和提出审计报告等工作，确保审计工作质量。（二）审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局 负责具

15、体组织本次全市农村中小学D级危房改造资金审计工作，并对市危改办及 市财政管理的危改专户资金实施审计和审计调查，审讣项目单位资金筹集、使用 和核算以及学校负债等悄况;市财政局主要负责审计检査各级财政资金预算、资 金到位、资金拨付和资金运行的真实性、合规性等;市计委负贵立项程序和项U 管理;市教育局负责D级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等;市建管 局负责审计工程招投标和“四制”的执行悄况以及项U实施、工程质量、验收等。（三）审il检查的时间安排。20XX年10月21日前做好各项准备工作，进行 审前调查，审计人员分组等：20xx年10月24日至H月4日，审计组对市本级 和各县（区）实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等;20XX年11 月上旬，市审计局牵头，对本级及各县（区）审计中反映的悄况进行认真整理、归 纳和分析，汇总审计悄况，向市政府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见 和审计决定。五、工作要求?（一）提髙认识，加强领导。各县（区）人民政府和项日单位主管部门、建设单位应高度磴视这次专项审计检查工作，认真对待，