一总体目标和工作安排学习复习思考题

1、一总体目标和工作安排学习复习思考题（一）问答题：1.公司实施财务集约化管理的总体思路和工作目标是什么？略2.财务集约化管理的“六统一”指的是什么？略3.财务集约化管理的“五集中”指的是什么？略4.力争用几年左右时间，基本实现财务集约化管理？力争用两年左右时间，基本实现财务集约化管理，有效提升公司财务管理水平。5.公司系统实施财务集约化管理遵循的原则有哪些？略6.为稳妥推进公司财务集约化管理工作，按照意见要求，采取什么样的工作方式？“先试点、后推广”的工作方式。（二）选择题：1.公司各级财务机构和财务人员要主动适应财务集约化管理的需要，根据公司总部部署，对财务工作各个方面的规章制度进行全面梳理和

2、修订，加强制度体系和组织体系建设等工作体现的是（ ）原则。A统筹设计原则B整体实施原则C协同推进原则D平稳过渡原则2. 财务集约化管理方案提出的会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控等五个集约化管理的关键领域，涵盖了财务工作的主要方面。在每一个领域又选取若干具有较强辐射力的工作进行重点突破，从而实现以点带面加快财务集约化管理的实施步伐。体现了（ ）的原则。A统筹设计原则B整体实施原则C协同推进原则D平稳过渡原则3.实施财务集约化管理客观上要求实现财务与业务的高度融合，必须得到各业务部门的大力支持和配合，体现的是（ ）原则。A统筹设计原则B整体实施原则C协同推进原则

3、D平稳过渡原则4. 各单位要妥善安排现有体制和新体制之间的衔接过渡办法，针对财务集约化管理的重点环节和过渡期间可能出现的关键风险点，制定应对预案，确保在财务机构调整、业务流程重组等过程中，各项财务管理工作有序衔接、平稳过渡，确保财务资金、会计档案和财务信息安全。体现的是（ ）原则。A统筹设计原则B整体实施原则C协同推进原则D平稳过渡原则5.公司系统实施财务集约化管理遵循（ ）原则。A谨慎性原则B整体实施原则C协同推进原则D平稳过渡原则E统筹设计原则6.为稳妥推进公司财务集约化管理工作，按照意见要求，采取（ ）的工作方式。A“边试点、边推广”B“全面推广”C“先试点、后推广”D“先试点、取经验、

4、再推广”7. 以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行财务管理“六统一”。下面哪项不属于财务管理“六统一”的内容（ ）。A统一会计政策B统一会计科目C统一成本标准D统一管理体制8. 以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行财务管理“六统一”、“五集中”。下面哪项不属于财务管理“五集中”的内容（ ）。A会计集中核算B资本集中运作C财务集中考核D风险在线监控9. 各单位要充分认识加强财务集约化管理的重要意义，要做到（ ），严格按照意见要求，认真落实本方案部署的各项工作，明确工作目标，抓住关键节点，加强过程控制，确保工作进度和效果。A统一思想B高度重视C积极准备D精心组织，（三）判断题：

5、1公司力争用1年左右时间，基本实现财务集约化管理。2. 实施财务集约化管理是一项系统工程，涉及到财务工作的方方面面，必须全面设计、重点推进。本方案提出的会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控等五个集约化管理的关键领域，涵盖了财务工作的主要方面。这体现的是协同推进原则。3.为推进公司财务集约化管理工作，方案采取的是“边试点、边推广”的工作方式。4.各非试点单位要看试点单位取得成绩和经验的基础上，再做实施准备工作。5.各非试点单位在部分领域条件具备的情况下，可以提前推进。6.在推进财务集约化管理的时间安排上，各试点单位2009年开展试点工作，2010年在公司系统全面推

6、广实施，力争到2010年底前基本完成预定工作目标。7.各非试点单位要积极开展工作，认真落实本方案提出的各项要求，争取多出经验，发挥示范效应。8. 在推进财务集约化管理的时间安排上，具体时间进度安排，按照本方案相应章节的要求执行；但是部分工作可以根据业务特性，可择机提前进入全面实施阶段。9.财务集约化管理方案原则上适用于公司系统各单位。10. 各单位应当根据意见和本方案精神，制定本单位的具体实施细则，试点单位于2009年10月底前、其他网省公司于2010年11月底前报公司总部审核备案。11.实施过程中，鼓励管理基础较好的单位在本方案基础上进一步强化、深化相关管理措施，但是不得创新财务管理体制机制

7、和方式方法。二统一标准体系学习复习思考题（一）问答题：1.财务集约化管理方案中，国家电网公司采取的什么分级负责机制？是按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制。2.国家电网公司按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系等六个方面实现全面统一，有什么好处？有利于发挥集团化管理的优势，建立起公司内部一体化的财务运作模式，从而对财务集约化管理各项工作措施的落实提供有力保障。3.公司总部按照国家颁布的财会法律、法规、制度，结合电网企业的行业特性和业务特点，制定和执行统一的会计政策，有什么好处？可以提升经营管理效率和效益、促

8、进依法理财，特别是可以增强公司系统会计信息的真实性、可比性、合规性。4.各单位遇有新的经济业务或地域性的特殊事项需要明确会计政策时，应当如何处理？遇有新的经济业务或地域性的特殊事项需要明确会计政策时，应当研究提出政策建议，报请公司总部批准后执行。5. 统一会计政策实施步骤与进度计划是如何安排的？1、公司总部在2009年11月底前，制定统一的会计政策。2、各单位在2009年底前，根据公司总部统一发布的会计政策，结合本单位实际进行补充细化，上报公司总部批准备案后执行。6. 国家电网公司统一规范科目体系有哪些特征？1新的国家电网公司会计科目体系按照五级科目框架，2覆盖各单位所有经济业务，3将会计核算

9、工作深入到经济业务的最底层，4重点细化成本费用类明细科目，5与标准成本体系和预算科目体系相衔接，6清晰界定核算内容和核算边界，从而为财务信息的深加工提供丰富的基础数据。7. 国家电网公司是如何加强会计科目权限管理的？公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级、二级及部分重要的三级及以下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下，可以增设下级科目进行明细核算，并在本单位范围内进行统一。各市（县）公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请，由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。8. 统一规范科目体系是如何安排实施步骤与进度计划的？1、公

10、司总部在2009年11月底前，制定出台统一的会计科目体系。2、各单位在2009年底前，根据公司总部统一发布的会计科目体系，结合本单位实际进行补充细化，上报公司总部批准备案后执行。9. 公司总部制定统一的财务信息分类标准，主要内容包括哪些？略P810统一预算科目有什么好处？统一预算科目，能够满足预算编制、分析、控制以及汇总、上报、下达的需要。11. 公司总部建立统一的财务信息与业务信息集成标准，主要内容包括哪些？略P812. 如何建立其他运营费用成本标准？按照费用由动因决定、动因用参数衡量、参数来自典型设计与政策规定的逻辑关系，将成本动因转化为业务参数，依据各项业务特点和相关政策法规分析测算影响

11、费用水平的参数及其取值规则，制定各项其他运营费用标准。13. 统一成本标准实施步骤与进度计划是如何安排的？1、公司总部在2009年10月底以前，完成标准成本的测算制定工作。2、网省公司按照公司统一的标准成本体系，结合本单位实际做好细化完善工作。试点单位2009年底以前完成，非试点单位2010年8月份以前完成。14. 在会计核算方面，重点规范哪些内容？重点规范以下内容：一是政策审批流程。明确公司总部、网省公司和市（县）公司三级财务机构，在会计政策、科目体系以及信息标准的制定和调整上的职责权限；二是信息收集流程。明确数据中心和应用系统的部署方式，以及各种基础信息数据从业务部门向财务部门、从下级单位

12、向上级单位的流转路径；三是合并抵销流程。明确公司系统内部各网省公司之间、网省公司内部各单位之间关联交易信息的发起、传递、对账、抵销的路径及协同处理规则；四是报表编报流程。明确在财务信息化条件下，集团报表的编制主体、编报方式及编报规则。15. 在资金管理方面，重点规范哪些内容？一是账户管理流程。在依托中国电财实施资金池管理的模式下，明确各级单位的账户开立规则、变更（注销）审批权限以及资金归集路径；二是资金支付流程。明确网省公司和中国电财在结算管理上的职责界面，以及网省公司和市（县）公司的资金支付权限；三是资金计划审批流程。明确融资计划与现金流量预算的衔接方式，以及融资计划的审批程序。16. 在资

13、本运作与资产管理方面，重点规范以下内容？一是股权投资管理流程。明确资本运作的实施主体和基本方向，以及新增股权投资的审批权限；二是固定资产管理流程。明确生产、营销、基建、物资等部门向财务部门传递的有关资产建设、增资、运维、退出等数据的信息标准和管理程序；三是无形资产管理流程。明确对智力资本、土地使用权等无形资产的管理程序。17. 在预算管理方面，重点规范以下内容？重点规范以下内容：一是年度预算编审流程。适应由公司总部主导编制预算的要求，加强总部在预算编制前期环节的目标预控，明确上下级单位之间和各业务部门之间的预算信息传递路径和管理要求；二是支出项目评审流程。适应开展项目预算管理的要求，明确投资、

14、成本等重点支出项目的申请、评审、储备和动态维护的管理程序；三是现金流量预算管理流程。制定现金流量预算的编报程序，明确现金流量预算与年度预算、现金流量预算与资金结算、现金流量预算与融资计划之间的关系；四是基建财务管理流程。明确基建财务管理模式和信息流转程序，规定财务部门和业务部门在基建财务管理中的职责权限；五是分析考核流程。明确预算执行情况分析考核流程，形成完整的预算管理闭环系统。18. 在风险防控方面，重点规范哪些内容？重点规范包括风险识别、风险分析、风险评估、风险控制、风险预警等各环节在内的财务风险管理流程，建立风险监控常态机制。19. 按照什么原则，调整财务机构和会计主体架构，构建统一、高

15、效的财务组织体系？按照“纵向压缩管理层级，横向归并会计主体”的原则，调整财务机构和会计主体架构，构建统一、高效的财务组织体系。20. 确定会计主体设定规则有哪些？设定规则：一是企业法人单位应单独设立会计主体；二是公司内部分支机构，属于单独运营管理的机构可以单独设立会计主体，属于非单独运营管理的机构不单独设立会计主体，原已经设立的会计主体并入同级或上级主体统一核算；三是公司内部的职能管理部门不单独设立会计主体（网省公司机关财务确有必要单设的，可以单设）。各单位应按上述原则，开展现有会计主体的撤并整合工作，工作方案要报公司总部审批。21. 各级会计主体的名称是如何符合规范化的要求的？市（县）公司应

16、在前面附加网省公司名称以示从属关系，网省公司本部应在名称后附加“本部”以区分于报表汇编单位，作为母公司的核算主体需要在名称后注明“母公司”等。公司总部统一制定会计主体编码规则，明确各类会计主体级次，建立会计主体架构树。各单位增减会计主体、调整核算层级应报公司总部审批。因产权关系变动导致的会计主体变化应及时备案，不再另行审批。22优化财务机构设置实施步骤与进度计划是如何安排的？1、试点单位在2009年11月底前，上报财务机构和会计主体规范设置方案，12月底前完成清理撤并工作。2、其他单位在2009年底前，上报财务机构和会计主体规范设置方案，完成清理撤并准备工作，从2010年起正式实施。（二）选择

17、题：1.公司总部按照国家颁布的财会法律、法规、制度，结合电网企业的行业特性和业务特点，以提升经营管理效率和效益、促进依法理财为目标，制定和执行统一的会计政策，可以增强公司系统会计信息的（ ）。A真实性 B可比性 C统一性D实用性 E合规性2.公司系统各单位遇有新的经济业务或地域性的特殊事项需要明确会计政策时，应当( )。A研究提出政策建议, 报请上一级主管单位批准后执行B研究提出政策建议, 报请公司总部批准后执行C提出政策建议,报请主管领导批准后执行D各单位根据实际情况进行处理3. 存货的取得采用实际成本计量的, 会计政策选择( )A按公司统一规定执行B可自行选择C向总部报备后确定4. 存货的

18、取得采用计划成本核算月末通过“材料成本差异”科目调整为实际成本，会计政策选择( )A按公司统一规定执行B可自行选择C向总部报备后确定5. 投资者投入存货、固定资产、无形资产初始成本的计量按照投资合同或协议约定的价值确定，会计政策选择( )A按公司统一规定执行B可自行选择C向总部报备后确定6. 投资者投入存货、固定资产、无形资产初始成本的计量，投资合同或协议约定价值不公允的，按照存货公允价值计量。会计政策选择是( )A按公司统一规定执行 B可自行选择C向总部报备后确定7. 接受捐赠存货、固定资产、始成本的确定以资产附带有关文件、协议、发票、报关单等凭证注明价值作为初始成本。会计政策选择是( )A

19、按公司统一规定执行 B可自行选择C向总部报备后确定8. 接受捐赠存货、固定资产、始成本的确定，没有注明价值或注明价值不公允，但有活跃市场的，按照公允价值计量。会计政策选择是( )A按公司统一规定执行 B可自行选择C向总部报备后确定9. 存货的发出实际成本核算时，可采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法核算。会计政策选择是( )A按公司统一规定执行 B可自行选择C向总部报备后确定10. 存货的发出采用计划成本核算，发出存货必须按月分摊材料成本差异，将计划成本调整为实际成本。会计政策选择是( )A按公司统一规定执行 B可自行选择C向总部报备后确定11. 低值易耗品摊销1.采

20、用一次转销法；2.五五摊销法。会计政策选择是( )A按公司统一规定执行 B可自行选择C向总部报备后确定12. 存货期末计量.存货按照成本与可变现净值孰低计量；会计政策选择是( )A按公司统一规定执行 B可自行选择C向总部报备后确定13. 存货期末计量.企业日常生产经营过程中用于生产而持有、可正常使用的存货，不计提存货跌价准备；会计政策选择是( )A按公司统一规定执行 B可自行选择C向总部报备后确定14存货期末计量.存货跌价准备的计提需由物资部门提出申请，经企业财务部门会同相关部门审核后报企业总经理办公会批准后执行。会计政策选择是( )A按公司统一规定执行 B可自行选择C向总部报备后确定15.

21、按照（ ）的原则，以调控成本总量、监控业务分项、严格标准体系、实现集约高效为目标，由公司总部统一组织，建立涵盖电网检修运维和经营管理主要环节的标准成本体系。A规范先行B全面覆盖C平稳过渡D科学制定E标准统一16. 以（ CD）为基础，按照资产类别和功能属性制定单位变电容量、单位线路长度、单座变电站等单位输配电资产的年均成本消耗标准。A制造成本B运维成本标准C作业标准成本D项目标准成本17. 在风险防控方面，重点规范包括（ ）等各环节在内的财务风险管理流程，建立风险监控常态机制。A风险识别B风险分析C风险评估D风险控制E风险预警18. 市（县）级单位在同一城区内，原则上只保留一个会计机构。下属的

22、会计机构撤销以后，若因路途较远、业务规模大等原因造成工作不便，为节约成本、提高效率，可视业务量大小保留（ ）核算员，开展日常小额支付的代办业务，并定期到市（县）公司办理报销手续。A1-2名 B2-3名 C3-4名 D4-5名（三）判断题：1.财务管理“六统一”是解决公司系统单位之间、地域之间管理差异的重要途径。2.财务集约化管理方案所表述的内容，凡适用于公司系统所有单位的，统称“各网省公司”。3.公司系统各单位应根据总部统一制定的会计政策结合自己实际情况开展会计核算工作。4.公司系统各单位应遇有新的经济业务或地域性的特殊事项需要明确会计政策时，可以根据实际情况进行处理。5. 燃料按照实际成本计

23、量，也可以采用计划成本核算。6. 采用计划成本核算存货时，企业应根据原材料市场价格及时调整其计划价格。7. 企业不得使用后进先出法。8. 存货发出核算方法一经确定，可以随意变更；确需变更的，应当在附注中说明。9. 摊销方法一旦确定，不得随意变更。10. 公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级会计科目。各网省公司负责发布二级及部分重要的三级及以下会计科目。11. 制定和执行统一的信息标准，能促进公司各类信息的互相融合。12. 各网省公司可在统一信息编码标准基础上，进一步细化本单位的信息编码标准，各市（县）公司也可以再进一步细化本单位的信息编码标准，然后按编码标准做好执行工作。 13. 公司总

24、部在2010年底前，完成财务信息标准的制定工作。各单位据此补充细化，上报公司总部批准备案后执行。14. 公司总部标准成本体系建立以后，根据作业设计和物价水平变化情况，定期对标准成本体系进行修订。15. 一般按照年度个别调整和四年修订一次的基本原则对标准成本体系进行动态维护。16. 建立以公司总部、网省公司、市公司、县公司为主体的四级财务机构，纵向上压缩管理层级，横向上归并会计主体，构建集约化、紧凑化的财务组织机构。17. 网省公司本部层面，原则上只能保留一个会计机构。18. 网省公司不再设置资金结算中心。19. 网省公司本部层面，撤销调度中心等非单独运营管理的直属费用单位的会计机构，在基本建设

25、、农电管理、离退休等职能部门专设的会计机构，仍可保留。20. 市（县）级单位在同一城区内，原则上只保留一个会计机构。21公司总部统一规范会计主体相关信息内容，包括会计主体的名称、代码、级次、性质、行业分类、所在地区、是否合并报表等。22. 各级分、子公司数据集中在网省公司处理，网省公司数据同步集中到公司总部，实现会计信息的全面集中。三、 会计集中核算学习复习思考题（一）问答题：1. 公司总部作为会计集中核算的管理主体，主要负责哪些工作？主要负责以下工作：一是统一公司系统各单位的数据架构，确保数据同步并账的顺利实施；二是制定数据同步规则，包括数据范围、明细程度、同步周期、数据加锁等要素，并制定内

26、部单位间协同业务的对账机制和抵销方法；三是设定两级数据中心的操作权限，原则上两级数据中心分别由公司总部和网省公司自行操作，互不交叉；四是总体负责财务同步集中的平稳运行，对于影响一级集中核算正常运转的问题，统一研究解决方案并发布实施。2. 网省公司作为账务集中部署的实施主体，主要负责哪些工作？主要负责以下工作：一是按照公司总部统一制定的数据架构，集中部署本单位账务核算体系和数据存储结构，满足标准化、规范化要求，方便数据提取和传输；二是按照数据同步规则，及时做好本单位及所属单位会计核算信息的集中、处理及保存工作，为数据同步提供高质量的财务基础信息；三是保持网络传输通道的畅通，向公司总部开放数据操作

27、权限，保证公司总部能够按时同步提取本单位的财务数据。3. 账务集中处理实施步骤与进度计划是如何安排的？1、试点单位应在2009年11月底前完成账务集中部署工作，其他网省公司应在2009年底前完成，其他单位应在2010年6月底前完成。2、公司总部在2009年10月底前，制定对各单位的数据集中方案。从11月份开始，根据各单位实施进度，逐步将数据集中到公司总部。4. 前端业务协同应关注哪些内容？一是业务部门提交的信息应满足会计核算要求，保证账务信息的规范化；二是业务系统与财务系统应实现集成互联，保证信息流动实时高效；三是相关数据调整时应实现联动，保证财务与业务数据的一致性；四是实现信息双向流动，从业

28、务信息能够自动转化为财务信息，从财务信息也可以向前追溯到业务信息。5.绘制一张关联业务协同图。6. 对于网省公司内部单位之间发生的关联交易，主要有哪些？如何处理？主要有资金划拨、资产划转、电力购销、投融资等事项，由网省公司在财务应用系统中统一设定关联业务类型、关联单位组合及业务协同规则。当关联单位之间发生关联交易时，由一方触发，按照协同规则自动提交另一方审核，经对方确认后，同时生成会计凭证，实现交易双方同步处理，交易信息准确一致。7对于公司系统内部单位之间发生的关联交易，主要有哪些？如何处理？主要有电力购销、输电费、资金借贷等事项，由公司总部统一建立协同业务平台，设置业务协同规则（含争议解决机

29、制），实现跨数据中心的业务协同处理。当关联单位之间发生关联交易时，由一方单位发起关联业务申请，经公司总部协同业务平台流转至对方单位审核确认后，双方共同生成会计凭证。当双方单位对交易事项存在争议时，由公司总部协调解决，组织双方按照相同的原则生成会计凭证。8.关联交易协同应关注哪些内容？联交易协同应关注以下内容：一是财务应用系统应当具有较强的适应性，满足关联交易信息跨会计主体及跨数据中心的相互传递；二是相关数据调整应当实现联动，保证双方单位关联数据的一致性。9. 会计核算的关联业务协同涉及各相关业务环节，在业务流程梳理、SG186工程实施过程中，应重点关注哪些环节？略p2110. 会计核算的关联业

30、务协同涉及各相关业务环节，在业务流程梳理、SG186工程实施过程中，发展策划部门应重点关注哪些问题？发展策划部门：在政策标准方面，应适应资产全寿命周期管理的需要，从规划立项开始统一项目管理规则，统一项目分类和项目编码原则，明确项目具体分类内容；项目规划应反映资产分类信息，以实现项目转资的业务处理和折旧预测等。在信息流转方面，应通过信息平台，及时向财务部门提供售电量预测、计划及实际完成情况的统计信息。11. 会计核算的关联业务协同涉及各相关业务环节，在业务流程梳理、SG186工程实施过程中，营销部门应重点关注哪些问题？在政策标准方面，应兼顾营销管理与电费会计核算的要求，统一电费与业务收费业务类型

31、，并与财务业务类型建立对应关系；兼顾营销管理与电价管理的要求，统一电价编码、用电类别、电压等级等售电统计口径，并与会计核算建立对应关系。在信息流转方面，应按照“财务部门负责总账核算、营销部门负责明细核算”的原则，及时将电费信息通过信息平台流转到财务系统，各类应收、预收、欠费信息应与财务部门定期核对一致，收入确认原则应符合财务部门有关规定。12. 关联业务协同是如何安排实施步骤与进度计划的？1、公司总部在2009年12月底前，完成财务管控模块关联交易协同功能的开发工作，并在试点单位应用。2、公司总部在2009年12月底前，完成成熟套装软件关联交易协同的业务分析和功能设计，2010年6月底前完成开

32、发工作，并与财务管控模块的相关功能实现集成，2010年7月份投入试点应用，年底前全面应用。3试点单位10月底前实现与营销、购电、物资、工程等环节的集成，其他单位年底前完成母公司各单位财务与营销、购电、物资、工程等的集成。13. 集团财务报表的自动抵销分为哪两种类型？p2514. 实时生成全公司各级、各类会计报表，由账到表的“一键式”生成有哪些好处？1、公司总部、网省公司在开展账务集中部署和关联业务协同的基础上，通过设置报表取数关系及合并抵销规则，改变以往“以表汇表”的集团报表编报方式，直接从两级数据中心实时提取账务数据，自动生成各级单位的会计报表和全公司的合并会计报表，最终实现全公司各级、各类

33、会计报表由账到表的“一键式”生成，使得报表数据可以直接穿透到最底层的凭证数据，为开展信息深加工、财务在线监控和支持决策提供强有力的支撑。2、各级会计主体在财务报表的编制时间上，可以更加灵活高效，突破过去只有月末、年末才能编制财务报表的局限，根据管理需要随时出具报表，提高财务报告的实效性。15. 与以前信息传递相比较，信息共享机制有哪些好处？建立信息共享机制，解决跨单位、跨业务获取数据的延迟和查询数据的障碍问题，在纵向上可穿透到最底层的会计主体，在横向上可追溯到最前端的经济业务，从而实现全方位、全过程的财务信息共享。16. 业务集成有哪些保障需求？1、信息部门应统筹构建企业级信息标准体系，统一公

34、司信息系统各类信息标准、功能标准、业务流程标准和编码规则，加快各业务应用系统建设和应用集成，为财务集约化管理提供坚强支撑。2、各业务信息系统应通过公司一体化信息平台，与财务信息系统实现互联互通，向财务部门相关人员开放访问权限，满足信息查询和统计分析的需要。（二）选择题：1. 会计核算的关联业务协同涉及各相关业务环节，在业务流程梳理、SG186工程实施过程中，人资部门在信息流转方面，应建立工资奖金发放等薪酬管理业务与财务会计核算的对应衔接关系，将员工的（ ）等数据，通过信息平台直接传递到财务系统，以便生成相应的会计核算凭证。A工资 B工资、奖金 C工资、奖金、福利、D工资、奖金、福利、社保E工资

35、、奖金、福利、社保及各项代扣款项2. 交易、发展、调度等部门应通过信息平台，及时向财务部门提( )于购电结算、购电费核算和购电结构分析等.A供发电机组、机组容量、上网电量、网间购电B机组容量、上网电量、网间购电C上网电量、网间购电D网间购电3. 会计核算的关联业务协同涉及各相关业务环节，在业务流程梳理、SG186工程实施过程中，法律部门应统一合同分类和合同编码规则，明确合同具体分类内容，及时向财务部门提供( )等信息，以便财务部门根据合同总价、供应商、付款条件等进行支付控制和会计核算。A合同名称、供应商、合同金额以及主要合同条款B供应商、合同金额以及主要合同条款C合同金额以及主要合同条款D合同

36、编号、合同名称、供应商、合同金额以及主要合同条款E供合同编号、合同名称、供应商、合同金额4. 会计核算的关联业务协同涉及各相关业务环节，在业务流程梳理、SG186工程实施过程中，中国电财应及时向开户单位提供( )等信息，及时传递银行对账单、核对银行账项，维护开户单位资金安全。A存款、贷款、结算B贷款、结算、融资租赁C存款、贷款、融资租赁D存款、贷款、结算、融资租赁E贷款、结算5. 公司总部构建数据集中共享平台，预先设置数据分析模型，抽取各网省公司的相关财务信息进行（ABCDE ）了解各单位的财务状况，提高决策支持能力。A统计B对比C分析D全面E及时6. 会计集中核算要求进行权限控制，以确保数据

37、安全可靠。按类别分为功能权限和数据权限，数据权限是共享权限，可以赋予（ ）。A业务处理人员 B本级管理人员C上级相关部门的管理人员D公司的任何人员7. 会计集中核算要求进行权限控制，以确保数据安全可靠。按类别分为功能权限和数据权限，功能权限是操作权限，只赋予（ ）。A业务处理人员B本级管理人员C上级相关部门的管理人员D公司的任何人员8. 业务集成需求信息部门应统筹构建企业级信息标准体系，统一公司信息系统各类（ ），加快各业务应用系统建设和应用集成，为财务集约化管理提供坚强支撑。A信息标准B功能标准C业务流程标准D管理标准、E编码规则9.在账务集中部署、自动合并抵销的基础上，采用（ ）编制财务报

38、表，由公司本部直接获取所属各单位账务数据，自动生成公司合并财务报表。A成本法B账抵法C作业法D权益法（三）判断题：1. 实施关联业务协同处理，优化集团报表编报方式，实现公司财务“一本账”，保证公司系统财务信息的集中统一。2. 公司总部为主体，统一部署财务应用，将其所属的各级分、子公司纳入会计集中核算体系，并将数据实时同步到公司总部，实现全公司的一级集中核算部署。3. 公司总部通过数据集中，可以在线审核、调阅所属单位的凭证、账簿、资产卡片等财务基础信息，实时掌握基层单位经营管理的最新情况。4. 网省公司所属各级分、子公司不再独立部署核算系统，利用信息网络平台，实施远程登录、在线操作，直接在网省公

39、司统一的财务应用系统和数据中心内完成制证、结账等日常核算工作。5. 统一执行上级单位发布的会计政策和科目体系，遇有新的经济业务需要增设明细会计科目时，应当报请公司总部审核批准，由网省公司统一在财务应用系统中维护追加。6. 各级会计主体均能按照数据操作权限，完整提取本单位及所属单位的证、账、表。7. 会计凭证应当按照网省公司数据中心和会计主体分别独立编号，纸质凭证、报表及会计档案以会计主体为单位出具，数据中心只存储电子数据，不再输出纸质档案。8. 会计凭证应当按照网省公司数据中心和会计主体统一编号，纸质凭证、报表及会计档案以会计主体为单位出具，数据中心只存储电子数据，不再输出纸质档案。9. 网省

40、公司将数据实时同步到公司总部，经过系统自动汇总和抵销后，生成国家电网公司“一本账”。10. 实现内部关联业务双方同步处理、同步核对、同步生成会计凭证，保证内部关联业务准确一致，提高会计信息质量。11. 逐步取消会计报表逐级编制、上报、合并的管理方式，减少加工和报送环节，缩短编制周期，实现各级财务报表从账到表的自主灵活生成，并最终实现集团母子公司合并报表的自动生成，提高信息处理速度和报表编制效率。12. 以内部电力购销业务为例，当实际购售电业务发生时，启动协同业务处理程序，购销关系中的一方发起关联业务申请，通过财务应用系统提交另一方审核，经对方单位确认后，双方自动形成记账凭证，同时在系统中自动生

41、成并保存抵销收据，网省公司在编制合并报表时以此为基础进行合并抵销。13. 以长期股权投资核算为例，在母公司对子公司投资收益进行账务处理的过程中，由系统收集并保存合并抵销所需要的子公司权益、以前年度盈余公积调整等相关信息，公司总部在编制合并报表时以此为基础进行合并抵销。14. 网省公司基于会计集中核算，可以实时查询到所属单位的会计基础数据，以便于统计分析和在线监控。15. 对于与财务集成的各项业务，包括营销、基建、物资、设备资产、检修作业等，应能从会计数据追溯到经济业务的源头记录，从而实现对信息数据的深度挖掘、查找动因，为经营决策提供准确的信息支持。16. 会计集中核算要求进行权限控制，上级可以

42、访问下级数据，下级不能访问上级数据。17.按类别分为功能权限和数据权限，功能权限是操作权限，只赋予本级和上级相关部门的管理人员。18. 会计集中核算要求进行权限控制，以确保数据安全可靠。权限管理采用分级次、分类别管理方式。按照管理层级，上级可以分配下级权限，访问下级数据，也可以对其不正确的数据进行改正。19. 数据权限是共享权限，所以下级可以访问上级数据。四 资金集中管理学习复习思考题（一）问答题：1.简述资金集中管理的基本思想。以公司总部为资金配置和管理调控中心，中国电财为资金结算和归集平台，建立公司全面集中、统一管控的“资金池”，在保证资金安全的前提下，最大限度发挥资金的规模效益和协同效应

43、。规范账户管理，推行开户行“一行一户”账户开立模式；优化资金归集路径，提高资金归集效率；推行集中支付，减少资金沉淀；强化融资管控，降低融资成本；改革资金配置模式，提高资金运作和备付能力；优化中国电财资产经营考核方式，提高服务能力。2. 资金归集采用的什么方式？资金归集采用横向集中、纵向归集、自下而上、逐级递次归集的方式。3. 资金集中管理业务集成有哪些保障需求？1、营销部门：适应网省公司所属市（县）公司电费账户“一行一户”的建设需要，完善营销系统功能，做好收费渠道的调整等工作，与资金管理模式实现有效对接。2、中国电财：（1）建立健全内部考核和管理制度。公司总部进一步优化对中国电财的资产经营考核

44、办法，加强对结算准确率、服务满意度等各项业务服务情况的考核，引导中国电财增强服务能力。中国电财应强化分公司、业务部的服务职能，接受公司总部和各客户单位对财务公司服务水平的考核评价，并持续改进服务水平，为各单位提供优质的资金归集和结算服务。（2）努力提高金融服务能力。加大金融产品研发、创新力度，以丰富、优质的产品满足客户需求。积极为开户单位（特别是产业单位、施工、修造单位）提供保函、信贷支持。提高结算效率和质量，确保结算及时准确，杜绝压票现象。协助内部开户单位进行账项核对（特别是网省公司电费收入账项核对）。引入激励及竞聘等机制，加大业务培训力度，强化服务人员素质，提高服务能力。（3）协助维护公司

45、资金链安全。按照公司总部确定的备付要求，保留适度的资金安全备付能力，确保公司资金链安全。4. 资金集中管理实施步骤与进度计划是如何安排的？1、前期准备工作。（1）2009年11月底前，公司总部与主要银行签署战略合作协议，积极推动公司各单位使用银行集团账户或资金池产品，协调银行调整完善内部考核机制，适应公司资金集中管理模式的推广应用。（2）2009年底前，公司总部完成资金管理办法及其配套实施办法的修订工作，组织中国电财及网省公司研究制定中国电财资金服务考核办法，研究提出进一步优化中国电财内部资金配置模式方案。（3）2009年底前，各单位完成电费归集模式的调整，实现电费资金全面集中到中国电财分公司

46、、业务部账户。2、试点工作时间进度。2009年10月底前，完成试点网省公司及所属单位外部结算账户与中国电财分公司、业务部账户的挂接工作。3、全面推广时间进度。2010年6月底前，全面开展网省公司及所属单位外部结算账户与中国电财分公司、业务部账户的挂接工作，以及京外直属单位的账户开立和资金集中工作。5. 整体移交,主要涉及哪些工作？（1）网省公司资金结算中心以开设内部账户形式办理结算业务的，应撤销各单位开立的内部账户，符合中国电财开户条件的单位到中国电财开立账户。依托银行集团账户办理结算的，可将原集团一级账户名称变更为各网省公司，并将其直接挂接为资金池的二级账户，实现结算业务整体移交。（2）各网

47、省公司资金结算中心已办理的委托贷款到期后应予收回，不再办理新的委贷业务。（3）按照“人随业务走”的原则，将各网省公司资金结算中心的人员划转至中国电财在当地的分公司、业务部。本人希望留在网省公司且网省公司同意留下的，可以留在网省公司。6. 统一结算业务集成有哪些保障需求？中国电财应及时与银行沟通合作，依托银行结算网络系统和公司一体化信息系统，开发银行信息直联接口、财务应用系统接口，构建中国电财安全可靠的结算平台，保障公司各单位的结算需求，使资金归集、内部结算、账户监控更加高效、方便、快捷。中国电财与银行互联接口的开发，应与电费营销系统与银行接口的开发工作相互协同；需要新建硬件系统的，原则上由中国

48、电财统一负责，避免重复建设。7.简述统一结算业务实施步骤与进度计划。1、前期准备工作。（1）2009年9月底前，成立移交工作小组，制定详细移交方案，确保2009年12月底前完成移交工作。完成移交工作后1个月内，向公司总部报送移交工作报告。（2）2009年底前，推进中国电财结算系统的开发和升级，做好与银行的接口。2、试点工作时间进度。2010年6月底前，试点应用中国电财结算系统。3、全面推广时间进度。2010年12月底前，推广应用中国电财结算系统，全面实现中国电财统一结算。8. 简述集中支付业务实施步骤与进度计划。1、2009年11月底前，公司总部组织制定资金集中支付管理办法，各网省公司在200

49、9年12月底前制定具体实施细则，明确管理权限，规范业务流程。2、2009年底前，试点开展大额资金集中支付工作。3、2010年3月底前，推广开展大额资金集中支付工作。9. 强化融资管控以什么为基础？以现金流量预算管理为基础，强化融资计划管理，进一步加强融资管控，创新融资方式，优化融资结构，降低融资成本，防范融资风险，保障电网建设及生产经营资金需求。10. 总部按照什么原则，统筹安排融资规模、结构与进度？“先内后外、先低后高”的原则。11.公司在创新融资方式有哪些措施？1、进一步拓宽融资渠道，增强公司总部资金运作调控能力。加大债券发行力度，扩大信托理财资金、邮政储蓄专项融资等低成本资金规模，探索引

50、入保险资金投资电网建设。优化资金运作模式，加大对公司资金池资金运作的调控力度，合理安排中国电财存量资金运作规模，保证公司系统的正常备付。2、充分利用法人账户透支等短期融资。公司总部提供担保，中国电财与主要合作银行签署循环贷款、账户透支协议，在授信额度内灵活使用，提高资金保障能力。各网省公司根据业务需要，在风险可控的前提下，可与商业银行、中国电财签署循环贷款、账户透支协议，并按照公司总部批准的融资计划进行短期融资，保证资金链安全，中国电财应给予支持。3、发掘网省公司融资潜力，统筹安排网省公司直接融资。在公司总部发债空间用足以后，利用国家现行政策，以网省公司为发行主体，公司总部提供担保增信，统筹安

51、排发行中期票据、短期融资券等，拓展公司整体直接融资空间。12. 强化融资管控业务集成有哪些需求？中国电财应积极加强金融市场研究、扩大金融机构合作，拓宽融资渠道、创新融资方式，为公司各单位提供优质高效的融资服务。根据各网省公司的需要，签订法人账户透支协议，为各单位提供短期融资、备付支持。13. 简述强化融资管控业务实施步骤与进度计划。1、2009年底前，中国电财与主要合作银行签署循环贷款、账户透支协议，各网省公司根据需要与商业银行、中国电财签署循环贷款、账户透支协议。2、2010年，公司总部组织有关网省公司探索发行中期票据、短期融资券。（二）选择题：1.公司以中国电财作为资金池运作的载体，依托工

52、、农、中、建4家银行的现金管理系统，建立以资金池为核心的账户管理体系，进行资金归集，实现对公司系统资金的( )。A统一调度、统一备付、统一运作、统一管理。B统一结算、统一调度、统一备付、统一管理。C统一结算、统一调度、统一运作、统一管理。D统一结算、统一备付、统一运作、统一管理。E统一结算、统一调度、统一备付、统一运作。2. 网省公司本部账户，经公司总部审批，可选择其他金融机构开设贷款账户、纳税户等专用账户，数量控制在（ ）A10个以内 B10个以外C5个以内 D8个以内3. 网省公司所属地市（含直管县）供电公司也可视当地实际情况在邮政储蓄银行、地区性商业银行、农村信用社等金融机构开设电费账户

53、，电费账户执行“一行一户”，数量一般不超过( ).A10个以内 B9个C8个 D7个。4. 网省公司所属地市（含直管县）供电公司经网省公司批准，可选择其他金融机构开设纳税户等专用账户，数量控制在( )。A10个以内 B7个 C5个以内 D3个以内5. 网省公司所属其他分公司在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户，经网省公司批准，可选择其他金融机构开设纳税户等专用账户，数量控制在( )。A7个以内 B7个 C5个以内 D3个以内6. 公司在京直属单位根据业务需要，经公司总部批准，可在其他银行开设一般结算账户、纳税户、贷款户等专用账户，账户数量控制在（ ）。A7个以内 B7个 C5个以内

54、 D3个以内7. 公司京外直属单位根据业务需要，经公司总部批准，可在其他银行开设一般结算账户、纳税户、贷款户等专用账户，账户数量控制在（ ）。A7个以内 B7个 C5个以内 D3个以内（三）判断题：1. 规范账户管理，推行开户行“一行一户”账户开立模式。2. 司资金池账户通过中国电财及所属分公司、业务部进行建设。中国电财及所属分公司、业务部在公司总部和网省公司确定的工、农、中、交4家银行的分支机构开设银行账户，建设成为公司资金池一级账户。3. 根据金融业务开展的需要，中国电财还可按照“一行一户”的要求开设同业拆借账户，根据有关政策开设存款准备金账户及其他专用账户。4. 中国电财本部、每个分公司

55、、业务部在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户；不得在其他金融机构开设任何账户。5. 中国电财本部、每个分公司、业务部经批准可选择其他金融机构开设结算账户。6. 网省公司本部账户，在中国电财分公司、业务部开设1个结算账户，用于归集电费、办理大额资金集中支付、拨款、还贷业务等。7.除直辖市电网公司可以在银行开设直接收取电费的账户以外，其它网省公司本部原则上不在银行开设电费归集账户。8. 网省公司所属分公司基本结算账户挂接为公司资金池的三级账户(原已挂接为二级账户的，必须改正为三级账户）。9. 网省公司所属施工、修造等辅业单位和其他控股公司根据业务需要，经网省公司批准，可在其他金融机构开

56、设1个一般结算账户。10. 网省公司所属控股县公司的账户开设，原则上比照直管县级分公司执行。11. 公司京外直属单位可根据业务需要，经公司总部批准，可在其他银行开设一般结算账户。12. 公司所属金融单位的账户设置原则上执行公司总部账户管理有关规定，在满足外部监管、业务开展需要的前提下，沉淀资金可以根据实际进行资金运作。13网省公司所属控股县公司电费资金应通过集团账户形式，由资金池三级账户递次纵向归集至资金池一级账户，不得将电费账户资金首先横向集中到基本结算账户，再通过基本结算账户递次纵向归集至资金池一级账户。14. 网省公司通过资金池二级账户所归集的资金，其资金运作的方式仅限于进行提前还贷。15. 产业单位和金融单位须严格控制非基本账户资金余额，及时纵向集中到本单位基本账户，基本账户资金按照资金池账户的设置级次，由二级账户纵向归集至一级账户。 16. 网省公司应按公司总部要求，加强对所归集资金的科学管理和统筹调度，优化资金配置模式，提高资金配置效率。17. 撤销网省公司资金管理（结算）中心，将其管理职能纳入财务部门，结算职能移交公司总部，实现统一结算。18. 强化月度现金流量预算管理，经过批准的现金流量预算是开展支付的主要依据。19. 各单位应按照现金流量预算确定的付款项目、额度及时间安排资金支出，无预算不得付款。20. 公司总部