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文档简介
1、总预算会计账务处理一、财政局下拨工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。收到拨款时 借:国库存款 拨出款项时借:一般预算支出贷:与上级往来 贷:国库存款 二、接收财政局拨来专项资金和其他主管部门专款(民政、劳保、林业、计生及其他)。收到拨款时 借:国库存款 拨出专款时借:暂存款 贷:暂存款 贷:国库存款三、向财政局借款收到借款时 借:国库存款 拨付单位账户时借:暂付款 贷:与上级往来 贷:国库存款 四、利息收入的账务处理收银行计付利息时借:国库存款 支付支票工本费、手续费等支出时借: 暂存款 贷:暂存款 贷:国库存款 年末将利
2、息收入余额转入单位账户借:暂存款 贷:国库存款(开出转账支票)五、年末结账时(损益类科目)借:与上级往来 贷:财政补助收入(以财政核定指标为准)借:财政补助收入 借:预算结余 贷:预算结余 贷:一般预算支出年末结账后一般只有与上级往来、暂存款、暂付款、预算周转金科目有余额。 单位会计账务处理一、单位会计收到总预算会计拨来工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。收到总预算拨款时 借:银行存款 贷:拨入经费财政拨款实际支出时借:经费支出贷:银行存款(现金)二、单位接收财政局借款收到总预算拨款时借:银行存款 支出款项时借:暂付款 贷
3、:暂存款 贷:银行存款(现金) 三、利息收入的处理收到银行计付利息时借:银行存款 贷:其他收入收到总预算会计和专项资金会计转来利息收入(余额)借:银行存款 贷:其他收入发生账户管理费、手续费等支出时借:其他支出 贷:银行存款 四、购买、处置固定资产1、购买固定资产时借:经费支出 借:固定资产 贷:银行存款 贷:固定基金 2、处置固定资产时借:银行存款 (实际收到款项) 贷:暂存款 (实际收到款项)借:固定基金 (原账面数) 贷:固定资产(原账面数) 3、向财政局缴款、拨回时借:暂存款 借:银行存款 贷:银行存款 贷:其他收入 五、年终结账借:拨入经费(其他收入) 借:结余贷:结余 贷:经费支出
4、(其他支出)结账后,超支部分转入暂付款,结余部分消化以前年度赤字。注意:一项经济业务发生在两个或以上会计年度的,记账时要联系起来进行相应账务处理。如:标准化财政所建设。收到财政局预拨资金,记入借款时总预算会计账务处理借:国库存款 借:暂付款标准化财政所建设 贷:与上级往来 贷:国库存款 单位会计账务处理借:银行存款 贷:暂存款标准化财政所建设借:暂付款标准化财政所建设 贷:银行存款财政局通知列支时总预算会计账务处理借:一般预算支出 贷:暂付款标准化财政所建设单位会计账务处理 借:暂存款标准化财政所建设贷:拨入经费 借:经费支出 贷:暂付款标准化财政所建设预付工程款业务预付时 收到施工方正式发票入帐时借:暂付款 借:经费支出 贷:银行存款 贷:暂付款 银行存款(差额)专项资金会计账务处理一、专项资金账户接到总预算会计拨来专项资金和其他主管部门专款(民政、劳保、林业、计生及其他)时收到总预算会计拨来专款时 实际发生专项资金支出时借:银行存款 借:专款支出 贷:拨入专款
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