基金管理投资公司账务处理及税务相关事宜

1、基金管理投资公司账务处理及税务相关事宜C'onipuny Document iwmber : WUUTAVUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，建议学习一下金融企业的会公司投资、管理基金时会计分录如下: 购入 借：可供出售金融资产一-XX基金（成本） 贷：银行存款 收回 借：银行存款 投资收益（投资亏损时）贷：可供出售金融资产XX基金（成本）投资收益（投资挣钱时）金融管理投资公司，会计工作流程: 取得原始凭证一制作会计凭证一月底汇总做科U汇总表一登记总帐一然后按制作的会计 凭证登记明细帐以及库存帐一总帐和明细帐核对一制作会计报表

2、一如果单位是一般纳税 人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）一报完后把 留底报表存档。详细来说:1审核原始凭证（1）外来原始凭证。山业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。(2) 自制原始凭证。单位自行制定并山有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本讣算单等。2. 填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时 间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。3. 复核就是看看有没有错误。4. 记帐根据记账凭证登记入帐小规模

3、公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐5编制会计报表 1、根据总账科U余额填列。可直接根据有关总账科U的期末余额填列，(如应收票据，短期借款)有些则需根据儿个总账科U的期末余额计算填列，如"货币资金”，需 根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科U的期末余额的合计数填 列。2、根据明细帐科U余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科U的期末贷方余额计算填列。3、根据总科U和明细科U余额分析讣算填列。如“长期借款”，需根据"长期借款”总账科U余额扣除“长期借款”明细科U中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算 填列

4、。4. 务査登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备査登记簿中的记录编制。6、纳税申报 1、增值税:销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值 税率为4%6%2、营业税:营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售 不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。普通货运执行%的营业税率，物流服务业执行的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%,仓储、配送、代理是按服务业5%3、地税:还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税（还有5%、1%.视城市大 小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1% （或2%,

5、也是各城市不同）。4. 所得税:不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得 税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支db算出利润，按照税法的有关规定 进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（33%）计算出应纳税额。法定 税率是33%,但年应纳稅所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年 应纳税所得额超过3万元至10万元以下（禽10万元）的，减按27%的税率征收。10万 以上33%。这些税应该够你们用的了。1、增值税、消费税申报纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅 纳税申报窗口办 理纳税申报，申

6、报里须持下列资料:（1）纳税申报表;（2）财务会议报表及说明资料;增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领.用、存月报表，增值税销 项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。2、营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终 了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料:(1)营业税申报表;(2)财务会议报表及说明资料;(3) 其他要求申报的资料。3、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行 年度申报(汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所 在地税务机关

7、报送申报表)，年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料:(1)所得税申报表;(2)财务会计报表及说明资料。B、年度汇缴(1)所得税申报表;所得税申报表附表;(3)财务会计报表及说明资料;其他资料。借贷记帐法 是以“借”、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原理包括记帐符号、帐户 结构、记帐规则和试算平衡方法。<1)记帐符号：借、贷。<2)帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加 数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷 方登记增加数，

8、借方登记减少数，期末余额在贷方。<3)记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。(4) 试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。期末余额二期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额 资产类：期末借方余额二期初借方余额+本期借方发生额一本期贷方发生额 负债、所有者权益类：期末贷方余额二期初贷方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额 最基本最常用的会计科U 一、资产类现金银行存款其它货币资金应收票据应收账款其他应收款坏账准备预付账款材料釆购原材料库存商品固定资产累讣折旧固定资产清理无形资产二、负债类短期借款应付票据应付账款预收账款其它应付款应付职工薪酬应交税费长期借款匕期应付款三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、损益类 主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加 其他业务支出销售费用 管理费用 账务费用 营业外支出资产减值损失 所得税费用追问:回答:可以参考金融企业会计制度!