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文档简介

1、厦门职业培训学校1、2、3、收到国家捐赠的不需要安装的设备一台,价值100000 元。4、企业经批准将资本公积 40000 元转增资本。收到某投资人投入的专利权,双方协商以 51000 元作为投入资本入帐。向银行借入期限为六个月的借款 21000 元,存入银行存款户。愿人人皆为园艺家,将世界造成花园一样美丽!5、企业购进A材料1000千克,买价5000元,增值税850元,运杂费500元,款项均用银行存款支付,材料验收库。6、企业购进A材料1000千克,买价5000元,增值税850元,款项均用银行存款支付,材料末入库。7、上述A材料验收入库。8、企业购进A材料1000千克,买价5000元,增值税

2、850元,未付款,材料验收入库。9、企业开出现金支票,从银行提取现金 70000元,准备发放职工工资。10、用现金 70000元发放职工工资。11、用现金购买办公用品,其中生产车间 500元,管理部门 300元。12、计提本月折旧 1500元,其中生产车间 1000元,管理部门 500元。13、用银行存款支付下年度报刊杂志费 2400元。14、摊销本月应负担的报刊杂志费 200 元。15、采购员张华出差,预借差旅费 1000元,以现金支付。16、采购员张华出差归来,报销差旅费 800 元,退回余款 200 元。17、摊销本月应负担的保险费 1200元,其中生产车间 700元,管理部门500 元

3、。18、预提本月应负担的短期借款利息 400 元。19、支付本季度短期借款利息 1200元,前两个月已预提 800元。20、生产车间为生产A产品领用了甲材料8000元,管理部门领用甲材料600 元,修理车间耗用甲材料 900元1 、借:无形资产51 000贷:实收资本股本) 51 0002、借:银行存款21 000贷:短期借款21 0003、借:固定资产 100 000贷:营业外收入 100 0004、借:资本公积 40 000贷:实收资本 40 0005、运杂费直接计入材料采购成本借:原材料一一A材料5 500应交税费应交增值税(进项税额) 850贷:银行存款6 3506 借:材料采购一一A

4、材料5 000应交税费应交增值税(进项税额) 850贷:银行存款5 8507、借:原材料一一A材料5 000贷:材料采购A材料5 0008、借:材料采购一一A材料5 000应交税费应交增值税(进项税额)850贷:应付账款5 8509、借:现金 70 000贷:银行存款 70 00010、借:应付职工薪酬工资 70 000贷:现金70 00010、 借:管理费用 300制造费用 500贷:现金 80012、借:管理费用 500制造费用 1 000贷:累计折旧 1 50013、借:长期待摊费用报刊杂志费2 400贷:银行存款2 40014、借:管理费用 200贷:长期待摊费用报刊杂志费 20015

5、、借:其他应收款张华 1 000贷:现金1 00016、借:管理费用 800现金 200贷:其他应收款张华 1 000 17、借:管理费用 500制造费用 700贷:长期待摊费用保险费 1 20018、借:财务费用400贷:应付利息40019、借:财务费用400应付利息 800贷:银行存款1 20020、借:生产成本基本生产成本 8 000管理费用 600制造费用 900贷:原材料一一A材料9 5001、某企业购入收款机 3 台,每台进价 2775 元,进项税 471.75 元,价款以银行 存款支付 40%,其余待付,编制会计分录400000 元,折旧2、某企业收到投资者投入的设备一台,经资产

6、评估原值为80000 元,投资各方认可评估价值。以银行存款支付给安装方安装费 8000元,编制相关会计分录3、企业购入一台需要安装的设备, 增值税专用发票上注明的设备买价为 180000元,增值税额为 30600 元,支付的运输费为 2250 元。以银行存款支付安装费 5800元。设备安装完毕,交付使用,编制相关会计分录。4、企业将不需用的设备一台出售,账面原值 140000元,已提折旧 105000 元,协议售价 30000 元,已存入银行。编制出售、收到款项、结转损益的会计分录5、某企业有一固定资产,该固定资产原值为 100000元,预计使用年限为 5 年, 预计净残值为 2000 元 要

7、求: (1)计算采用双倍余额 递减法计提折旧时各年的折旧率和折旧额2)计算采用年数总和法计提折旧时各年的折旧率和折旧额6、某企业 1月份各部门的折旧额为: 生产经营部门 8321元,管理部门 4150元。编制会计分录7、企业一座仓库使用期满报废, 原值 300000 元,已提折旧 290000 元,清理中,以银行存款支付清理费 9500 元,拆余的残料取得变卖收入 6200元存入银行。编制仓库转入清理、 支付清理费、残料取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。8、出售一台不需用的设备,账面原值 43 000 元,已提折旧 27 950 元,取得变卖收入 10 000 元,已存入银行。以现金支付

8、清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。答案:1 借 : 固定资产 9740.25 (固定资产进项税不抵扣 )贷: 银行存款 3896.10应付账款 5844.152 借 : 固定资产 400000贷: 实收资本 320000银行存款 800003 借 : 固定资产 1838650贷: 银行存款 18386504(1) 借: 固定资产清理 35000累计折旧 105000贷: 固定资产140000(2) 借: 银行存款 30000贷: 固定资产清理 30000(3)(3) 借: 营业外支出 5000贷: 固定资产清理 50005(1) 折旧率 =2

9、/5第一年 :100000*2/5=40000( 元) 第二年 :(100000-40000)*2/5=24000( 元) 第三年 :(100000-40000-24000)*2/5=14400( 元) 第四/ 五年:(100000-40000-24000-14400-2000)/2=9800( 元)(2) 年限总和 =1+2+3+4+5=15(3) 第一年: 折旧率=5/15 折旧额 =(100000-2000)*5/15=32666.67第二年: 折旧率=4/15 折旧额 =(100000-2000)*4/15=26133.33第三年: 折旧率=3/15 折旧额 =(100000-2000

10、)*3/15=19600第四年: 折旧率=2/15 折旧额 =(100000-2000)*2/15=13066.67第五年: 折旧率=1/15折旧额 =(100000-2000)*1/15=6533.336 借 : 制造费用 8321管理费用 4150贷: 累计折旧 124717(1) 借: 固定资产清理 10000累计折旧 290000贷: 固定资产 300000(2) 借: 固定资产清理 9500贷: 银行存款9500(3) 借: 银行存款 6200贷: 固定资产清理 6200(4) 借: 营业外支出 13300贷: 固定资产清理 133008(1) 借: 固定资产清理 15050累计折旧

11、 27950贷: 固定资产 43000(2) 借: 银行存款 10000贷: 固定资产清理 10000(3) 借: 固定资产清理 200贷: 现金200(4) 借: 营业外支出 5250贷: 固定资产清理 5250甲公司 2009年 1月份经济业务如下:1)甲公司采用商业承兑汇票结算方式销售 A 产品 250000 元,增值税税额为42500 元,销售成本为 150000 元。2)甲公司当月应发工资 1560000 元,其中,生产部门直接生产人员的工资 1, 000,000元;生产部门管理人员工资 200000元,公司管理人员工资 360000 元。另外,公司分别按照职工工资总额的 10%、1

12、2%、2%和 10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。用银行存款支付发生的销售费用 10000 元。4)将资本公积转为股本 1000000 元。5)计算本月应负担的城市维护建设税 1190 元和教育费附加 510元。摊销使用寿命有限的无形资产 10000 元,且该项无形资产用于企业管理。一张为期 4 个月、面值 60000元的不带息应收票据现已到期,对方无力偿付。8)用银行存款支付发生的管理费用 8000 元。9)用银行存款交纳增值税 42500 元;城市维护建设税 1190 元;教育费附加510 元。10)月末将各收支科目结转至本年利润。要求:根据上述业务,编制甲公司

13、2009年1月份经济业务事项的会计分录 (要求写出有关明细科目。 )答案:(1) 借: 应收票据 292500贷: 主营业务收入 250000应交税金 -应交增值税 (销项税) 42500借: 主营业务成本 150000贷: 库存商品 150000(2)借:生产成本-工资 1000000制造费用 - 工资 200000管理费用 - 工资 360000贷:应付职工薪酬 -工资 1560000借:生产成本 -劳动保险费 240000制造费用 - 劳动保险费 48000管理费用 - 劳动保险费 86400贷:其他应付款 - 社会保障金 374400借: 生产成本 -住房公积金 105000制造费用

14、- 住房公积金 21000管理费用 - 住房公积金 37800贷:其他应付款 - 住房公积金 163800(3) 借: 销售费用 10000贷: 银行存款 10000(4) 借: 资本公积 1000000贷: 股本 1000000(5) 借: 营业税金及附加 1700贷:应交税金 -应交城建税 1190其他应交款 - 应交教育费附加 510(6) 借:管理费用 -无形资产摊销 10000贷: 累计摊销 10000(7) 借: 应收账款 60000贷: 应收票据 60000(8) 借: 管理费用 8000贷: 银行存款 8000(9) 借:应交税金-应交增值税 (已交税金) 42500应交税金

15、- 应交城建税 1190其他应交款 - 应交教育费附加 510贷: 银行存款 44200(10) 借: 主营业务收入 250000贷: 本年利润 250000借: 本年利润 922900贷: 主营业务成本 150000营业税金及附加 1700制造费用 - 工资 200000制造费用 - 劳动保险费 48000制造费用 - 住房公积金 21000管理费用 - 工资 360000管理费用 - 劳动保险费 86400管理费用 - 住房公积金 37800管理费用 8000销售费用 10000编制会计分录、试算平衡表,会计凭证,资产负债表,利润表(1) 用银行存款一次性支付 2005年上半年租入办公用房

16、租金 60 000 元。(2) 购入不需安装的新设备一台,设备价值 300 000 元,运杂费 2 000 元,以转 账支票支付。 购入A材料100吨,价款200 000元,增值税34 000元,购入B材料50吨,价款 150 000 元,增值税 25 500 元。购进 A、B 两种材料共发生运杂费 4 500元。上述各种款项已用银行存款支付, A、B材料均已验收入库,结转入库材料采购成本 (运杂费按材料重量比例分摊并列出计算过程 ) 。 生产车间生产甲、乙两种产品,其中甲产品领用A材料100 000元,乙产品领用A材料150 000元。(5) 销售给长城公司乙产品一批,价值 600 000

17、元,增值税 102 000 元,产品已 发出,货款未收到。(6) 收到长城公司偿还所欠货款 702 000 元,存入银行。(7) 计提本月折旧,其中生产用固定资产折旧 6 000 元,企业管理部门用固定资 产折旧 1 000 元。(8) 以银行存款支付本月生产车间水电费 2 000 元。(9) 计算分配本月应付职工工资,其中甲产品生产工人工资 35 000元,乙产品生产工人工资 25 000 元,车间管理人员工资 3 000 元,企业管理人员工资 7 000元。 并按工资总额 14%计提福利费。(10) 总经理张军上月出差借款 1 000元,本月报销差旅费 800元,余额退回现金。(11) 假

18、定该企业本年度的净利润为 550 000元,按照净利润的 10%计提法定盈余公积,按照净利润的 5%计提法定公益金。向投资者分配利润 250 000 元( 尚未支 付)。)。要求:根据上述经济业务编制会计分录 ( “材料采购”、“原材料”、“库存商 品”、“生产成本”、“应交税金”等账户开设明细账户 答案:1 借:预付账款待摊费用(房租) 60000贷:银行存款2 借:固定资产302000302000借:原材料A 材料203000B 材料151500银行存款如果是专用发票可以抵进项税应交税费应交增值税(进) 59500贷:银行存款415000借:生产成本甲产品100000乙产品150000贷:原材料 A 材料250000借:应收账款长城公司702000贷:主营业务收入600000应交税费应增销项) 102000借:银

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