美佛儿集团财务预算管理制度

1、美佛儿集团财务预算管理制度美佛儿教育集团财务预算管理制度 北京新华信管理顾问有 限公司2003年11月目录美佛儿集团财务预算管理办法3第一条.预算的目的3 第二条.预算的期间3第三条.预算的对彖3第四条.预算编制原则 3第五条.财务预算的管理4（一）集团本部预算的管理4（二）学校预算的管理4第六条.财务预算编制的工作组织5（一）预算的职能部门5（二）预算的工作组织6第七条.预算的考核评价6第八条. 本办法由集团财务部负责解释。7第九条.本办法由集团总裁办公 会决定修改与补充。7第条.本办法自集团总裁办公会批准，总裁 签发之日起公布.实施。7美佛儿集团公司财务预算管理办法第一条预算的目的1. 为

2、了保证集团发展战略的有效实施，顺利完成集团的年度 经营目标；2.协调及平衡集团下属学校和单位的经营活动与财务 预算；3.监督和控制下属学校和单位资金运行过程屮出现的问 题；4.分析和考核下属学校及集团本部各部门的成本和效益。第二条.预算的期间1. 预算年度为每年的1月1日至12月31 0o第1页共7页2. 本部预算的内容分为两个部分：（1）本部资本经营的 收入和支出。具体包括国债收入.证券投资收入.金融服务收入.资 产处置收入；各项直接投资预算；（2）本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用. 差旅费.办公费.招待费及归口管理的各项费用。3. 本部预算的编制程序为：（1）当年的九月底前，

3、由主 管领导协助集团总裁办公会根据集团董事会确定的原则向预算对 彖下达预算编制的提示性意见；（2）各预算对象按照分工，于当年月底前提出下年度的预 算建议；（3）集团财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡 后，编制本部预算预案，经主管领导.集团总裁办公会审核后，于 当年一月底前报集团董事会。董事会应于当年二月底前完成预算 预案的审定。4. 集团财务部应对集团本部预算的正确实施负责，并对执行 情况进行跟踪分析，按季向集团主管领导.总裁办公会汇报集团本部预算执行情况。5. 年度末，集团财务部编制决算方案，并上报集团主管领导. 总裁办公会，由集团总裁办公会提交集团董事会审议。（二）学校预算的管理学校

4、预算参照集团预算编制方法。编 制程序如下：1. 各学校校委会根据集团传达的预算提示目标，组织学校预 算的编制，将提示目标分解到各预算部门。2. 二级预算单位预算的编制（1）采用全面预算管理制 度，预算内容包括学校管理活动的各个方面，编制预算前应进行 详尽的市场分析和学校本身状况分析，形成三张主要预算报表： 现金流量表.资产负债表.收入支出表。（2）全面预算需要各部门协同一致，由学校财务部对学校 各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本校的总预算。（3）如果本年度预算的结果与集团本部的提示目标不一 致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算， 力争达到提示目标要求。3. 学校协调平衡

5、所属各预算部门的预算，形成完整的二级单 位预算。4. 经集团审核并经集团董事会批准后，集团本部向学校正式 下达年度预算目标要求。5. 学校财务预算的执行。（1）预算一经确定，各学校的经营管理活动要严格依照预 算进行，定期进行预算跟踪分析，及时向集团财务部提交预算执 行情况分析报告。（2）根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目 应及时向集团财务部报告O（3）集团预算监控人员应深入各学校的实际工作，体察实 情，为预算完成提供及时准确的决策信息。6. 决算的编报。（1）决算编报应根据实事求是原则，严格按照集团财务制 度的要求准时进行。（2）在决算阶段，集团本部.集团财务部对学校损益有重大

6、 影响的事项应逐项审查，然后做出指导并进行处理。（3）集团财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差 距，并为下一财年的工作提出改进措施。（4）集团财务部形成决算报告，上报集团主管领导.总裁办 公会，由总裁办公会提交董事会审议。第六条.财务预算编制的工作组织（一）预算的职能部门1. 总裁办公会全面负责集团财务预算管理，向董事会提交集 团年度财务预案和最终方案，批准在预案执行过程屮出现偏差的 解决方案。2. 主管领导（总裁或总会计师）提出年度财务预算编制建 议，具体指导集团财务部预算编制工作。3. 集团财务部为集团财务预算编制的具体组织和责任部门 （1）组织编制集团财务预案；（2）负责集团本部预

7、算方案的实施管理；（3）对各学校的预算方案进行评审并综合平衡后报集团领导;（4）跟踪分析学校预算执行情况；（5）审核和编报集团决算草案。4. 集团总裁办公室配合集团财务部完成对各学校年度经营 冃标体系的确认。5. 人力资源部编制集团工资.福利预算，实施集团本部中层 及以下人员.各学校校委会的考核与奖惩。（二）预算的工作组织集团财务部为预算控制机构，其它部 门为预算编制执行考核的相关职能部门。集团财务部作为预算控制机构和日常责任部门，应及时将预 算的编制.跟踪.决算信息向集团领导和相关部门通报，同时提出 监控意见，保证预算执行。相关部门在日常预算执行过程屮，应及时与集团财务部沟 通，以便协同一致，快速解决问题。第七条.预算的考核评价集团财务部根据各学校和集团总部 的预算完成情况做岀合理评价，分别确定各项预算指标的权重， 考虑客