郑州公司财务管理规章制度

1、第一章财产类制度第一节 财产财务治理制度大宅配 2009 财（规）字第 001 号总则第一条 为了规范总部及所属分公司资产治理，保证资产正确核 算，保全资产不流失，统一集团资产治理，特制定本规定。第二条 公司资产的日常治理事务由行政部统一治理，公司综合 部负责对财产的日常使用情况进行治理； 公司的会计核算部门负 责真实准确核算公司的财产物资， 总部财务负责对公司财产物资 的核算、日常治理进行监控并负责对本制度进行解释。第三条 本方法适用大宅配公司总部各职能部门和独立核算单 位。固定资产治理制度一、固定资产的定义和分类第四条 固定资产标准按财政部规定并结合公司特点确定，符合 下述条件的列为固定资

2、产治理： 单位价值在 2000元以上（含 2000 元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、 运输设备、 电子设备、 办公设备、家具用具以及其它与公司连锁经营和安装工程有关的机电设备、贵重工具等。第五条固定资产分类：1 土地。2房屋、建筑物类：包括营业用房、办公用房、仓库用房及上述房屋的附属建筑物。3运输设备类：包括各类轿车、客车、货车、装卸设备等。4电子设备类：包括空调、电视、音响、摄影机、冰箱、热水 器、照相机、洗衣机、点钞机、考勤设备、门禁系统、健身 器械、消防器材、通讯设备、安全设备、机电设备、贵重工 具等。5办公设备类：包括电脑及电脑配件、交换机、服务器、打印 机、UPS设备、复印机、

3、传真机、扫描仪、机架、刻字机、白 板、投影仪、成套办公家具等。6家具用具类：包括厨房设备、沙发、橱柜（门店展台、收银台除外）、灯具等。二、固定资产的计价第六条 固定资产的计价应依照取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定:1企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、 包装费、安装成本、保险费、关税和缴纳的税金等作为原价。2同一集团不同法人实体转入的固定资产按固定资产原值入帐，按原来的折旧额和使用年限接着计提折旧3 自行建筑的固定资产应按照建筑过程中实际发生的净支出， 或施工建设单位转来的竣工决算计价。4 投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的 价值或重置价值记帐。5融资

4、租入的固定资产，其入账价值按企业会计准则一一租 赁的规定确定。6 同意捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列 金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费 等确定；捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场 价确定。7 在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价 值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生 的实际费用计价。8 盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。9 债务重组中取得的固定资产，其入帐价值按企业会计准则 债务重组的规定确定。10 应当计入固定资产成本的借款费用。按企业会计准则 借款费用的规定处理。11 差不多入帐的固定资产价值，

5、除发生下列情况外，不能任意 变动其价值。11.1 发觉原有固定资产价值有错误；11.2 依照国家规定对固定资产重新估价；11.3 增加补充设备或改良装置；11.4 将固定资产的一部分拆除；11.5 依照实际价值调整原来的暂估价值。三、固定资产折旧第七条 企业下列固定资产应计提折旧：1房屋和建筑物入账后不管是否使用都应提取折旧。2在用的运输车辆、电子设备、办公设备、家具用具、机械设 备等。3季节性停用和修理停用的运输设备、电子设备等固定资产4以经营租赁方式租出的固定资产。5以融资租赁方式租入的固定资产。第八条 企业下列固定资产不计提折旧：1未使用不需用的固定资产（不含房屋、建筑物）。2以经营租赁

6、方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固 定资产。3已提足折旧尚在使用的固定资产。4按照规定单独估价作为固定资产入帐的土地。5提早报废清理固定资产。6对外投资转出的固定资产。7在建工程项目在达到可能可使用状态往常的固定资产。8国家规定不提折旧的其他固定资产。第九条 企业应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当 月不计提折旧， 从下月起计提折旧； 月份内减少或停用的固定资 产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。第十条 停止折旧的固定资产净值归零。当“月初已计提折旧月 份=可使用月份 - 1”时（即最后一个月计提折旧），将剩余折旧 全部提足，使净值为零。第十一条 公司总部及所属分公司固定资产

7、折旧方法一律采纳年 限平均法（直线法）：年限平均法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率=（1可能净残值率）/可能使用年限月折旧率=年折旧率一12月折旧额=固定资产原价X月折旧率第十二条 净残值率按照固定资产原值的3%确定。第十三条 固定资产分类折旧年限。一）房屋建筑类分类折旧年限1、营业用房2、办公用房3、仓库用房4（、二房）屋运附输属设建备筑类物20 年20 年20年20年1、客运车辆2、货运车辆2、装卸设备3（、三其）他电运子输设设备备类10年5年5年5年5年5年5年5年5年四）家具用具类五）办公设备类六）机械设备类七）家具用具类第十四条 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变

8、更。专门 行业折旧制度另定。四、固定资产的购进、转移审批程序第十五条 固定资产的购进、转移审批程序详见公司财产治理 规定。财务部门于每月 28日前就房屋及建筑物、 运输设备、 电子设 备、办公设备、家具用具等项目编制“固定资产增减变动表”， （见第二十六条）一式四联 ，财产治理部门核对并填列异常或 更正内容后， 第一联财产治理部门留存， 第二联送还财务部门自 存，第三联送使用部门留存，第四联送财务治理中心备查。第十六条 固定资产的领用、保管、转移详见公司财产治理规 定。五、固定资产的治理第十七条 公司固定资产实行由总部治理部门领导下的财产分类 分级治理体制。 总部人事行政中心行政部、 分公司人

9、事行政部负 实物的日常治理责任， 总部财务治理中心、 各分公司财务负核算 和监督、检查的治理责任。各部门具体职责如下： 1 总部综合部的职责详见公司财产治理规定2 各独立门店2.1 各独立门店负责各自固定资产的核算， 要求财务录入会 计分录时， 在摘要一览必须详细记录固定资产的名称、 数 量及使用部门；建立固定资产的明细账。2.2 各独立门店负责对范围内财产进行核对汇总，制作固定 资产月报表（见第二十六条），按要求于每月 28 日上报 总部财务部，总部财务部最终汇总并上报。2.3 组织并参与行政部门的清查盘点工作。3 财务部3.1 财务部负责监督各部门固定资产的治理。且负责规范公 司固定资产的

10、治理。3.2 财务部应建立公司所有固定资产的统计账目，每月与综 合部进行核对， 对固定资产出现的各种情况在各部门中进行 协调处理。3.3 财务部对固定资产的购进、处置及盘点工作进行监督。六、固定资产处置第十八条 固定资产转移处理：固定资产在公司内部不同核算单 位之间转移时， 财务部门应依照行政部门提供的调拨单中的财务 联及时进行相关帐务处理。第十九条 出租或外借处理：为使企业固定资产充分发挥效用和 效益，对闲置或暂不使用短期借出不阻碍经营使用的固定资产， 能够向外单位出租。固定资产出租或外借，财产治理部门应先会 同财务治理中心后呈总裁批准， 由人事行政治理中心与租用单位 签订契约，副本送财务治

11、理中心以备核对， 契约内容应包括修缮 保养及税款负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备 明细等。租用期满，财产治理部门应负责收回，并配合财务部门 催收租金。租出固定资产照提折旧。 租金收入应通过“其他销售 （业务）收入”科目核算。第二十条 租赁处理：公司由于经营需要，向其他单位租入固定 资产，分为以下两种情况：1经营性租赁。由于产权属租出单位，由租出单位提取折旧， 因此应另设备查簿登记。并将租赁契约副本送财务治理中心 备案，据以登记和支付租金。租金支出列入费用处理。2融资性租赁。由于契约期满，所有权属租入单位，因此融资 性租入固定资产视同本公司的自有固定资产进行治理和核 算，并计提折旧

12、。七、固定资产的清理第二十一条固定资产的盘点财产治理部门应会同财务部门就固定资产至少每年盘点一次， 盘 点后应填造“盘点盘亏报告表” （见第二十六条）一式三份注明 盘亏缘故，呈报总裁核决后，一份送财产治理部门，一份送财务 部门， 一份送财务治理中心备查。 关于盘盈或盘亏的固定资产应 依增置或减损的按规定办理帐务处理手续。第二十二条 固定资产的报废固定资产因减损拟报废或到期正常报废时， 由行政部门出具固定 资产（减损）报废申请单， 注明报废缘故、 责任人、 拟处理方法， 报送人事行政治理中心及财务治理中心签注处理意见后呈报总 裁。总裁批准后， 由人事行政治理中心协同使用部门办理报废事 宜、登记台

13、账，核算部门做出账务处理。关于报废的缘故人事行 政治理中心必须严格审查，该追究责任的应及时查明并作出处 罚。第二十三条 固定资产盘盈、盘亏、报废的核算年终清查过程中发觉的盘亏、 盘盈的固定资产在查明缘故呈报总 裁核决后按规定进行账务处理计入营业外收支， 此前应先计入待 处理财产损溢。 固定资产的报废应在总裁核决后依照具体情况计 入当期的营业外收支。第二十四条 固定资产修理的核算固定资产的修理应报人事行政治理中心审查批准， 修理费用一律 计入当期费用。当修理费金额较大并延长了固定资产使用年限 时，应调整固定资产账面价值、折旧年限、月折旧额。第二十五条 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对

14、 仍有部分使用价值的应保留实物，单独列帐治理。第二十六条公司在发生以下情况时，应及时对固定资产进行清 理。1使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定 确认不能进行修复和接着使用的，必须进行清理。2灾祸毁损。企业因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。3由于设计、施工、制造技术只是关，质量低劣，无法修复接 着使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产，必须 进行清理。4企业将本企业生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术 进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的 固定资产，必须进行清理。5除上述情况外，企业对由于其他缘故造成

15、的确需报废的固定 资产，必须进行清理。八、集团财务报表制度第二十七条 集团公司各级财务部门每月 25日必须按要求编制 固定资产增减变动表、固定资产月报表，并由分公司财务于每月 28日前上报总部财务治理中心。报表模板如下：报表1.固定资产月报表门店名称截止日期：序号入帐凭证号使用固定资产数来帐面价值每月年折已折旧累计净值折旧残值核算公日期部门名称量源折旧额旧额月数折旧年限3%司名称合计主办会计制表：报表2.固定资产增减变动表门店名称截止日期：财产编号固定资产 名称增减缘故本月增加本月减少备注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限月折旧额合计主办会计制表：第二十八条 财务部门会同行政部门的每年盘点结束后，必须填造“盘点盘亏报告表”上报各相关部门。报表模板如