工业企业成本核算流程0001

1、工业企业成本核算流程、采购材料入库1. 根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单） 调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。 下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下：供应链气单据列表乍采购单仓库生成采购入库单材财其部入库单2.供应部，根据入库单生成发票，将普通发票他者专用发料送财务他, 审核，并生成凭证。才务审调操作乍如下:点击“增加”，右击品贝财务或者供应部核 财务拨时进行采购结算和入从入库单，点击采保存理。点结算!* L库 L库岀”单业务-发票1列商输入供应应付账款一应付单据审核名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审

2、核”是否立即制单 一是借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可 填制付款单操作如下：财务会计 一 应付款管理 一 付款单据处理 一 付款单据录六 点击“增加”根据付款审批表做付款单点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制 单。然后要进行核销处理，一 核销处理一 手工核销选择要核销的供应商，输入结算单、单据过滤条件，点击“确认”。进入核销界面，选择

3、要核销的相 应单据（金额要同本次付款一 致），点击“保存”，本次核销完成。4、暂估/冲暂估存货核对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账 算正常单据记账采购入库单记账供应链 存货核算 财务核算 生成凭证 选择供应商和仓库和采购入 库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链-存货核算-结算成本处理-选择仓库-全选， 红字冲回。借：原材料*贷：应付账款（暂估）*对于本月材料已经入库来发票：在 2中已经描述。补充：对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核， 结算时，如果发票和参照的入库单一一对应，可以直接点击“结

4、算”，如果是部分冲，要进行手工结算，具体如下：发票结算后，要进行审核，然后进入“存货核算”一 “业务核算” 一 “结算成本处理选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表”，选择要结算的单据，单击“暂估”，然后进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”，选择要记账的 单据点击“记账”财务核算一 生成凭证一 点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供 应商或仓库，点击“确认”，选择相应单据，点击“确定”，“生成”即生成红字冲暂估 凭证。二、生产加工阶段车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领 料数结转成本和费用。月末仓库统计的每种原材料的出库汇总表应与车间统计数量一

5、致（可能单位不一致，注意单位换算）。仓库跟车间进行核对无误后，车间将车间产量 明细表和产量汇总表递交给财务部。财务部再次核对无误后，在 EXCEL表格中根据仓库统计每种原材料出库数量及总金额 除以车间统计的领料数量，计算每种原材料的单价。（出库数量=车间领料数量，不一样要进行单位换算，在不一样要跟仓库车间一起查找原因）。将各原材料的单价录入产品产量明细表中，计算各产品的成本。同时将制造费用、电 费工资分摊到各产品中。各产品成本之和=生产成本+制造费用+工资+电费+水费 然后进行做账：在这里我们入库已经记账，现在记出库。先存货核算 f 正常单据记账一选择假退料、假退料形成的回冲单、材料出库单，选

6、 择日期记账。然后进存货核算 f财务核算一生成凭证一选择仓库、日期当月耗用原材料=上月结存原材料+本月购进原材料-月末结存原材料。（其中经营部、 供应部或管理部领用的原材料不走系统，所以不包含在仓库出库汇总表中，也不进生 产成本，一般作为当期损益处理）借:借:生产成本 贷：原材料；销售费用 贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务'属生产领用的借:属供应、管理部领用借: 务收入属经营部领用收入其他业务成本贷：原材料管理费用 贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业借：其他业务成本 贷：原材料将车间工人的工资、电费水费类转入生产成本 借：生产成本借：生产成本贷：应付职工薪酬贷：电费

7、水费类将制造费用转入生产成本借：生产成本贷：制造费用打出当月生产成本明细表。生产成本总额 =转入的电费水费工资和制造费+结转进成本的原材料。生产成本月末结转如产成品，所以生产成本总额 =我们之前计算的各产品成 本之和如果不一样，肯定是我们哪里弄错了 ！确认无误后，进行产成品成本分配旦选各产品成本录入、销售阶段根据经营部的发货单及制作的销售发票做销售核算。在销售管理里面做销售发票，结算主营业务收入，在存货核算中进行单据记账生成凭 证结转的是主营业务成本。四、期末结转在总账中结转主营业务收入、主营业务成本、期间费用进本年利润借：主营业务收入/其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本/其

8、他业务成本借：本年利润 贷：管理费用/销售费用/财务费用计算利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-期间费用+ 投资收益+公允价值变动损益+营业外收入-营业外支出=利润总额提交企业所得税=利润总额*税率借：本年利润贷：应缴税费-应缴企业所得税五、其他部分待摊费用 的凭证（应分清各部门便于成本核算），财务会计 一 、账f 制凭证保存。借：管理费用/制造费用/销售费用贷：待摊费用总账 填制凭证保存。在建工程 的凭证（应分清各部门），财务会计借：在建工程贷：原材料/应付职工薪酬/等关于调拨，挑拨后物质的形态不变，只是从一个仓库进入另一个仓库，所以在存 货核算中先记调拨入，再记

9、调拨出，生成凭证，借：原材料 贷：原材料关于其他出库或其他入库，这种情况一般属于非正常业务，例如串货 或者单价异 常或者掉错库之类。一般操作是现在存货核算中找到该产品的单价，在其他出库单中 录入该单价，然后再进行记账。这个要记出库再记入库。另外：注意每周核对一下所做的单据，发现问题及时改正，及时督促供应部业务员 把发票传到财务，25日对没有到发票的做暂估处理，27日本月应录入的单据应全部做 好，并做一下检查，进行其余入、出库单的记账，先记入库，再记出库，如有调拨单， 先进行调拨单记账，以便于28日出成本。28日盘点，做盘亏盘盈表，对于盘亏盘盈情 况查找原因。为找出原因先前先记在“待处理财产损益

10、 -待处理流动资产损益”中，待 找到原因在进行冲销。例如盘亏：借：待处理财产损益 - 待处理流动资产损益 贷：原材料 查出原因是自然损耗 借：管理费用 贷：待处理财产损益 -待处理流动资产损益 凭证做完后，要查看凭证的正确性，打印凭证送财务经理审核。月底检查存货核算的收发存汇总表和明细账（手工账）一致，和总账一致。应付款管 理模块的应付账款和总账的应付账款一致，对仓库的要求：A、仓库根据所到实物填写入库单，入库日期，规格型号数量要准确每天对所录单据（出入库单）的的正确性进行自行审核，发现错误，及时改正。不允 许有负出库现象，对于零出库，要及时查明原因。B非采购部采购的物资入库时，仓库需及时通知

11、财务做采购订单，仓库根据财务做的 采购订单做采购入库单， （业务主要针对各厂区零散采购）C用友录入员每周至少一次和仓库管理员进行核对，手工账和用友账进行对照与实物 抽对。D仓库管理员每月至少一次实物盘点或抽盘，保证账面和实物库存一致，发现问题及 时查找原因，并进行处理。E、每月28日之前做好出库汇总表，盘点表。表格做好后，可以和用友的表格核对一 下，发现问题查找原因。保证用友账和手工账一致。一、工业企业成本核算过程 （一）归集分配要素费用。指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等。1、材料费生产成本 - 基本生产成本 - 某产品 生产成本 - 辅助生产成本 - 某车间 制造费用原材料

12、 - 某材料（1）直接耗用的材料： 借： 借： 借： 贷：（2）共耗材料 分配率=共耗材料费 / 分配标准 分配标准通常选用定额消耗量。 分配后做上述相同分录。2、人工费 （1）工资 借：生产成本-基本生产成本 -某产品 借：生产成本 - 辅助生产成本 - 某车间 借：制造费用 贷：应付工资 如果工人做两种以上产品，则分配率=生产工人工资 / 分配标准 分配标准通常选用生产工时（2）福利费工资的 14%。计算与分录同上。3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等。 （二）归集分配各项间接费用1、辅助生产费用 将第一步骤中记入“生产成本 - 辅助生产成本”账户的成本进行归集

13、，将总额按受益对 象分配至相应的账户 中。借：生产成本 - 基本生产成本 - 某产品（如果受益对象为产品的话） 借：制造费用贷：生产成本 -辅助生产成本 -某车间 需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业有两个以 上辅助生产车间的时 候，则必须选择直接分 配法、交互分配法、代 数分配法等等方法进行 分配后再做账务处理。 此略。2、基本车间的制造费用。 首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。当车间有两种以上产品的时候： 分配率=制造费用总额 / 分配标准 分配标准通常选用生产工时或机器工时 借：生产成本 -基本生产成本 -某产品 贷：制造费用（三）归集分配“生产成本 - 基本生产成本。先将记入“生产成本 - 基本生产成本 - 某产品”账户的所有金额进行归集，然后选择一 定的方法，月末结转完 工产品。借：产成品 - 某产品 贷：生产成本 - 基本生产成本 - 某产品 二、月末计提结转涉及的分录 1、计提福利费 ，按工资总额的 14%提取 借：管理费用（或制造费用等） - 福利费 贷：应付福利费2、计提职工教育经费，按工资总额的 1.5%提取 借：管理费用（或制造费用等） - 职工教育费 贷：其他应付款 - 职工教育经费