09年上半年会计证部分解答

1、应交税金 应交增值税（进项税）500贷：应付票据58500计提利息时利息=58500*6%/12*4=1170每月 292.5借:财务费用292.5贷:应付票据 292.5 不是计入预提费用 短期借款按季度付息 预提利息时 借：财务费用贷：预提费用到期无力支付借:应付票据59670贷:应付账款 59670普通发票上注明的价格为含税价增值税专用发票注明的价格不含税价不含税价 =含税价除以（ 1+税率）.借:应收账款117000贷 :主营业务收入100000应交税金 应交增值税 （销） 170009.借:银行存款23400贷:其他业务收入20000应交税金 应交增值税 （销）340010.借:生产

2、成本 A90000-B30000制造费用50000管理费用5000营业费用15000其他业务支出10000贷:材料20000011.借: 生产成本 A40000100002000030000-B10000制造费用20000管理费用30000营业费用10000贷:应付工资11(12借:制造费用 管理费用 贷:累计折旧13 制造费用=2+1+2+5=10分配率二二分配的对象/分配的标准合计=100000/50000=2A 40000*2=80000 B 10000*2=20000借:生产成本一A80000-B 20000贷:制造费用10000014.A 产品生产成本 =80000+40000+90

3、000=210000+50000=260000借:库存商品 260000贷: 生产成本 26000015.借:主营业务成本贷:库存商品36000036000016.应交增值税 =销进 =17000+34008500=11900+20000=3190017.消费税 =销售额 *税率=600000*5%=30000.城建税 =（应交增值税 +应交消费税 +应交营业税 ）*税率=(31900+30000)*1%=61920. 应收账款 =400000+117000=517000坏账准备期末余额 =517000*5%=25850期末=期初+贷借25850=10000+MM MM=1585021. 货币

4、资金 =1+50+2.34=53.3422. 应收账款 =517000 25850=49115023. 存货=60+40+520+26+636=81000024. 累计折旧 =20+3=2325. 借:银行存款500贷:长期借款50026. 借:工程物资234贷 :银行存款 23427. 利息=500*9%/12*6=22.5借:在建工程22.5贷:长期借款22.528. 固定资产 =234+266+200+45+22.5=767.529. 车间使用 ,制造费用30.500+45+45+22.5=612.5多栏式日记账账务处理程序日记总账账务处理程序适用于规模大业务量多的单位规模小 业务量少单

5、位205000-180000=2500020500018000 =250002500025000198000000借：短期投资贷：银行存款205000 - 借：投资收益 贷：短期投资跌价准备 借：银行存款 10000 贷：短期投资 10000 20500025000=180000 借：短期投资跌价准备 1 贷：投资收益 18000借：银行存款 210000 短期投资跌价准备 7000 贷：短期投资 195000投资收益22000投资收益 =2200025000+18000=15000 20500010000=195000长期股权投资 成本法 权益法 成本法借：长期股权投资贷：银行存款 /其他货币资金宣告发放现金股利借：应收股息贷：投资收益权益法 40% 借：长期股权投资 500贷：银行存款500被投资单位有盈利100借：长期股权投资 40贷：投资收益40被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股息 20贷：长期股权投资 20对外出售取得银行存款借：银行存款600贷：长期股权投资520应收股息20投资收益60被投资单位发生净亏损借：投资收益贷：长期股权投资借：其他应收款、营业外支出、管理费用 贷：材料、库存商品借：管