区政府办公室转发区财政局关于锡山区全面推行乡镇财政国库集中收付制度改革实施方案的通知

1、锡府办2007158号区政府办公室转发区财政局关于锡山区全面推行乡镇财政国库集中收付制度改革实施方案的通知开发区管委会，各镇人民政府(街道办事处)，区各办局，区各直属单位，驻区各条线单位：经区政府同意，现将区财政局制定的锡山区全面推行乡镇财政国库集中收付制度改革实施方案转发给你们，请认真贯彻执行。二七年十二月十九日锡山区全面推行乡镇财政国库集中收付制度改革实施方案锡山区财政局(二七年十二月十七日)为深化我区乡镇财政国库管理制度改革，推动乡镇财政实施国库集中收付制度，逐步构建与公共财政相适应的乡镇财政管理体制和运行机制，根据江苏省财政厅、人民银行南京分行关于印发苏南地区乡镇国库集中收付制度改革的

2、指导意见的通知(苏财基层200625号)、无锡市人民政府办公室转发市财政局、人民银行无锡市中心支行无锡市全面推行乡镇财政国库集中收付制度的指导意见的通知(锡政办发2007235号)文件精神，特制定以下实施方案。一、改革的指导思想和基本原则(一)指导思想。以“三个代表”重要思想和十七大精神为指导，树立科学发展观，围绕社会主义现代化新农村建设的目标，加快建设乡镇公共财政管理体系，逐步建立起以国库单一账户体系为基础，国库集中收付为主要形式的新型乡镇财政资金管理体制和机制，规范财政收支行为，加强财政监督，提高财政资金使用效益。(二)基本原则。1.透明管理原则。所有财政收支业务按规范的程序在国库单一账户

3、体系中运作，收入和支出的全过程处于财政有效监管之下，增强财政收支活动的透明度。2.高效运作原则。财政收入直达国库或财政专户，支出直达供应商或个人，加快资金运行速度，提高资金使用效率。3.“三权”不变原则。预算单位的预算编制、预算执行主体地位不变；预算单位的资金使用权、财务审批权不变；预算单位的财务管理职能不变。4.因地制宜原则。充分考虑我区乡镇(街道)财政管理的实际，因地制宜确定我区乡镇(街道)具体的改革模式和操作办法，在符合国库集中收付制度基本规范要求的前提下，稳步推进，取得实效。5.配套改革原则。在推进改革的进程中，要和非税收入、部门预算、政府采购、绩效评价等财政改革工作相互衔接、相互推进

4、，全面提升乡镇财政的管理水平。二、改革的主要内容乡镇财政国库集中收付制度改革的核心内容是在科学合理编制部门预算的基础上，通过设立国库单一账户体系来管理财政资金，通过编制部门用款计划来加强财政资金支付的计划性，通过实行财政直接支付方式来实现财政资金安全高效运行。(一)建立国库集中收付执行机构。将“镇(街道)财政结算中心”更名为“镇(街道)财政国库集中收付中心”，具体负责非税收入管理、预算单位用款计划管理、财政直接支付的审核和支付、会计核算、资金清算工作。(二)建立国库单一账户体系。乡镇(街道)财政所应选择一家商业银行作为国库代理银行，并按规定开设账户，为简化程序，也可将原使用的账户更名。乡镇财政

5、国库单一账户体系原则上由以下四个账户构成：1.“国库单一账户”用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的活动，并与财政零余额账户进行清算。2.“非税收入资金专户”用于记录、核算和反映政府非税收入的收支活动，并与财政零余额账户进行清算。3.“财政零余额账户”用于财政直接支付，支出与国库单一账户、非税收入资金专户清算，做到零余额管理。4.“特设专户”用于记录、核算和反映财政特殊专项资金的拨入和支出活动。国库单一账户体系建立后，所有财政性资金均通过国库单一账户体系存储和实行财政集中支付。(三)建立部门用款计划制度。单位按年初批准的预算实行用款计划申报制度，在财政批复的计划额度内使用资金，部门

6、预算下达后，预算单位基本支出按年度均衡原则，项目支出按项目实施进度原则，科学合理并规范地编制用款计划，经财政所批复同意后，作为向国库集中收付机构办理用款申请的依据。(四)建立规范的资金收支办法。1.规范收入收缴，乡镇各项收入直接缴入国库单一账户或非税收入资金专户，各预算单位的非税收入均实行收支两条线管理。纳入预算管理的收入按有关规定办理，未纳入预算管理的收入，一律开具财政部门监制的财政票据，在取得收入的当日缴入非税收入资金专户。2.规范支出拨付。乡镇财政资金原则上实行直接支付。发生支付时，由财政国库集中收付机构在“财政零余额账户”中直接将资金支付给商品劳务供应者和个人等。小额零星支出，以备用金

7、方式进行报支。(五)制定配套办法。各镇(街道)应根据我区国库集中收付制度改革的相关要求，结合镇财政管理实际，制定规范的国库集中收付操作流程、岗位设置、建立内部制衡机制，健全会计核算制度，确保改革顺利实施。三、改革的相关要求乡镇财政实施国库集中收付制度改革，是对原会计集中核算模式的深化和完善，各镇(街道)要高度重视，确保改革顺利进行。(一)加强组织领导。乡镇财政国库集中收付制度改革意义重大，各镇要统一思想、高度重视，要成立镇级财政国库集中收付制度改革领导小组，具体负责本镇(街道)财政国库集中收付制度改革的组织协调工作。领导小组下设办公室，具体负责改革的实施，并定期向领导小组汇报改革的进展情况。(

8、二)完善部门预算。部门预算是做好财政国库集中收付的前提。目前，有些乡镇(街道)已实行了部门预算改革，但仍有部分乡镇(街道)的预算编制随意性较大，编制缺乏严肃性，支出标准不统一，降低了预算约束力。因此，财政集中收付改革要与部门预算改革相互配套、相互衔接，要全面推行和完善乡镇(街道)部门预算制度，为有效开展财政集中收付制度改革创造条件。(三)加强学习培训。乡镇财政国库集中收付制度改革是财政管理制度的重大创新，涉及到财政业务的各个方面，为保证改革的规范运行并取得实效，必须加强乡镇(街道)财政干部和各预算单位财务人员的业务培训。要重点培训财政集中收付的业务流程、操作办法和信息系统等，通过各形式、多层次、有针对性的培训，为实施改革奠定基础。四、实施时间2008年1月1日起在全区范围