会计电算化实务部分(凭证)

1、会计电算化凭证1、 职工王五报销医药费（退休费）830元，单位以现金付讫。借：应付职工薪酬（2211） 贷：库存现金（1001）2、 用银行存款偿还上期购货欠货款20000元借：应付账款（2202） 贷：银行存款（1002）3、 用现金600元购买办公用品（交通费、招待费、差旅费、水电费、会务费等）借：管理费用（6602） 贷：库存现金（1001）4、 以银行存款支付短期借款利息6000元（尚未计提）借：财务费用（6603） 贷：银行存款（1002）5、 期末盘盈存货（A原材料）90000元，原因尚未查明借：原材料（1403）-A材料（140301） 贷：待处理财产损益（1901）6、 以银行

2、存款支付销售商品的广告费13700元借：销售费用（6601） 贷：银行存款（1002）7、 车间为直接生产甲商品而领用A原材料181700元，B原材料140600元借：生产成本（5001）-甲商品（500101） 贷：原材料（1403）-A材料（140301） 原材料（1403）-B材料（140302）8、 向MM公司销售甲商品,货款170000元，增值税28900元。货款已收到并存入银行借：银行存款（1002）贷：主营业务收入（6001）-甲商品（600101） 应交税费（2221）-应交增值税（销项税额）（222105）9、 以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费11000元借：销售费用（

3、6601）贷：银行存款（1002）10、向银行借入5年期300000元借款，款项转存银行借：银行存款（1002）贷：长期借款（2501）11、从银行提现92000元（或取备用金）借：库存现金（1001）贷：银行存款（1002）12、用现金支付本期工资91000元借：应付职工薪酬（2211）贷：库存现金（1001）13、分配本期职工工资91000元，其中制造甲商品生产工人工资32221元；制造乙商品工人工资36339元；车间管理人员工资8771元；企业管理人员工资13669元。借：生产成本（5001）-甲商品（500101）生产成本（5001）-乙商品（500102）制造费用（5101）管理费用

4、（6602）贷：应付职工薪酬（2211）14、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(14题:分配本期职工工资91000元，其中制造甲商品生产工人工资32221元；制造乙商品工人工资36339元；车间管理人员工资8771元；企业管理人员工资13669元。)借：生产成本（5001）-甲商品（500101）生产成本（5001）-乙商品（500102）制造费用（5101）管理费用（6602）贷：应付职工薪酬（2211）15、以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元。借：制造费用（5101）贷：银行存款（1002）16、用银行存款缴纳本期应交增值税28900元借：应交税费（22

5、21）-应交增值税（已交税金）（222106）贷：银行存款（1002）17、期末将本期发生的制造费用19998.94元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用10708.52元， 乙商品应负担制造费用9290.42元借：生产成本（5001）-甲商品（500101）生产成本（5001）-乙商品（500102）贷：制造费用（5101）18、车间商品生产完工入库,进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为23000元，乙商品完工产品成本为22500元借：库存商品（1405）-甲商品（140501）库存商品（1405）-乙商品（140502）贷：生产成本（5001）-甲商品（500101） 生产成本（

6、5001）-乙商品（500102）19、期末结转本期已销售甲商品成本为138800元借：主营业务成本（6401）贷：库存商品（1405）-甲商品（140501）20、销售多余生产用A材料，货款6000元，增值税款1020元，款项均以银行存款的形式收到借：银行存款（1002）贷：其他业务收入（6051） 应交税费（2221）-应交增值税（销项税额）（222105）21、接受投资者以价值900000元的无形资产（专利权/银行存款/机器设备等）的股权投资，协商登记的注册资本为750000。借：无形资产（银行存款/固定资产）（1701/1002/1601）贷：实收资本（4001） 资本公积（4002）

7、22、本期向XYZ公司采购A材料数量100吨，单价1 500元，计买价150000元，增值税25500元 。上述款项由银行存款支付。借：原材料（1403）-A材料（140301）应交税费（2221）-应交增值税（进项税额）（222104）贷：银行存款（1002）23、企业用银行存款支付上述A材料运输费20000元借：原材料（1403）-A材料（140301）贷：银行存款（1002）24、仓库发出A材料199700元,B材料179100元。其中甲商品直接生产领用两原材料共计187000元;乙商品直接生产领用两原材料共计174400元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计11000元;企业行

8、政管理部门领用6400元。借：生产成本（5001）-甲商品（500101）生产成本（5001）-乙商品（500102）制造费用（5101）管理费用（6602）贷：原材料（1403）-A材料（140301） 原材料（1403）-B材料（140302）25、以银行存款偿还到期的应付商业汇票33000元。借：应付票据（2201）贷：银行存款（1002）26、用银行存款175400元取得一项专利权。借：无形资产（1701）贷：银行存款（1002）27、企业以银行存款120000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为120000元。借：交易性金融资产（1101）贷：银行存款（1002）28、结

9、转销售的多余生产用A材料成本4100元。借：其他业务成本（6402）贷：原材料（1403）-A材料（140301）29、以银行存款归还短期借款32000元。借：短期借款（2001）贷：银行存款（1002）30、上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。借：原材料（1403）-A材料（140301）原材料（1403）-B材料（140302）贷：在途物资（1402）-A材料（140201） 在途物资（1402）-B材料（140202）31、购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。借：固定资产（1601）贷：应付票据（2201）32、计提本期固定资产折旧18

10、000元，其中：生产车间固定资产折旧10000元；企业管理部门固定资产折旧8000元。借：制造费用（5101）管理费用（6602）贷：累计折旧（1602）33、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税11000元，教育费附加6000元。借：营业税金及附加（6403）贷：应交税费（2221）-应交城市维护建设税（222102） 应交税费（2221）-应交教育费附加（222103）34、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息共计200000元（全部利息均已计提）。借：长期借款（2501）贷：银行存款（1002）35、以银行存款100000元支付应付股利。借：应付股利（2232）贷：银行存款（1002）36、将盘亏计入管理费用，原因尝未查明借：管理费用（6602）贷：待处理财产损益（1901）37、在建工程完工后交付使用借：固定资产（1601）贷：在建工程（1604）38、用银行存款支付城市建设维护税以及教育费附加借：应交税费（2221）-应交城市建设维护税（222102）应交税