会计综合模拟实训答案

1、业务借：银行存款工商银行700000业务 2：借：业务 3：借：业务 4：借：业务5：借：业务6：借：业务7：借：业务8：借：贷：短期借款工商银行 700000 其他应收款吴韧 2000 贷：库存现金 2000 库存现金 6000 贷：银行存款工商银行 6000 管理费用办公费 贷：库存现金 销售费用广告费 30000 贷：银行存款工商银行 30000 管理费用业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 应交税费应交增值税（未交税费） 应交城建税 应交教育费附加 贷：银行存款工商银行 营业外支出捐赠支出 贷：银行存款工商银行34940024458104823843405000050000业务

2、9：业务业务业务业务业务管理费用差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款吴韧 200010：借：其它货币资金银行汇票存款64330贷：银行存款工商银行 6433011：借：财务费用手续费贷：银行存款工商银行12：借：应付账款上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款工商银行 268000 13：借：财务费用手续费 贷：银行存款工商银行 14：借：材料采购借：圆钢业务业务应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款长江钢铁集团有限公司 15:借：材料采购 M23轴承71720应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其它货币资金银行汇票存款 16：借：材料采购圆钢158100应交税费应交增值税

3、（进项税额）103320118408356026877业务贷：应付账款宏达集团18497717：借：材料采购润滑油350应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款工商银行 18：借：材料采购包装箱27300应交税费应交增值税（进项税额） 4641业务业务业务业务业务业务业务业务业务业务业务贷：银行存款工商银行 31941 19：借：材料采购劳保鞋1738耐热手套 81 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款工商银行 20：借：材料采购煤55510应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款工商银行 21：借：银行存款工商银行贷：主营业务收入刻模铣床 应交税费应交增值税（销项税额） 22

4、：借：预收账款山西机电制造有限公司 贷：主营业务收入普通机床 应交税费应交增值税（销项税额） 23：借：预收账款山西机电制造有限公司 贷：银行存款工商银行 24：借：财务费用手续费 贷：银行存款工商银行 25：借：银行存款工商银行贷：其它货币资金银行汇票存款 26：借：应付账款山西鸿运轴承销售有限公司 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：材料采购 M23$由承11980027：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）贷：原材料原料及主要材料（生铁） 11500 2350900普通车床）刻模铣床）390008820643306000001020007020003018602580004386

5、0161401614044404440140166 -2036614750业务燃料（焦炭）燃料（煤）28：借：生产成本基本生产成本铸造车间基本生产成本铸造车间 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 辅助材料（润滑油）22500基本生产成本装配车间（普通车床）基本生产成本装配车间（刻模铣床）外购半成品（N60电机）115200外购半成品（AOB电机）91000外购半成品（M23由承）77000外购半成品（D18轴承）48300外购半成品（标准件）12505辅助材料（润滑油）辅助材料（油漆）1000029：借：生产成本贷：原材料10350028000周转材料专用工具周转材料包装箱30：借：生产成本辅助

6、生产成本机修车间 贷：原材料外购半成品（标准件） 1025 辅助材料（润滑油）周转材料专用工具225业务业务业务31：借：无形资产商标权24000贷：银行存款工商银行 24000 32：借：固定资产运输设备236500应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款工商银行 33：借：管理费用财产保险费 贷：银行存款工商银行 34：借：固定资产清理70296业务业务业务业务业务业务业务 40：业务 41：业务 42：业务 43：业务 44：业务 45：业务 46：业务 47：业务 48：3655027305065046504累计折旧机器设备 16704 贷：固定资产机器设备 87000 35：借：

7、固定资产清理2000贷：银行存款交通银行 2000 36：借：银行存款交通银行 57915 贷：固定资产清理 49500 应交税费应交增值税（销项税额） 8415 37：借：营业外支出处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理 22796 38：借：固定资产清理31512累计折旧机器设备 7488 贷：固定资产机器设备 39000 39：借：银行存款工商银行 38610 贷：固定资产清理 33000 应交税费应交增值税（销项税额） 5610 借：固定资产清理 1488 贷：营业外收入处置固定资产净收益 1488 借：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 贷：主营业务收入普通机床 64

8、5000 应交税费应交增值税（销项税额） 109650 借：销售费用运费 2790 应交税费应交增值税（进项税额） 210 贷：银行存款工商银行 3000 借：财务费用手续费 贷：银行存款工商银行 借：银行存款工商银行 8400 贷：其他业务收入租金收入 8400 借：银行存款工商银行754650贷：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 借：银行存款工商银行234000贷：应收账款济南东方电子有限公司 234000 借：应付职工薪酬工资 贷：应交税费应交个人所得税 银行存款工商银行 其他应收款社会保险个人部分 借：社会保险费其他应收款社会保险个人部分 贷：银行存款工商银行业务 49：借

9、：业务50：借：业务51：借：应付职工薪酬工会经费 贷：银行存款工商银行 在建工程锅炉改造工程 贷：银行存款工商银行 库存现金 260 贷：营业外收入罚款80008000260业务业务业务业务业务业务业务业务业务业务业务业务业务业务借：银行存款工商银行 交通银行 贷：财务费用利息收入 借：管理费用其他 1008 贷：银行存款工商银行 1008 借：制造费用 650 贷：周转材料劳动保护用品劳保鞋 劳动保护用品耐热手套 借：制造费用 809 贷：周转材料劳动保护用品工作服 劳动保护用品劳保鞋 劳动保护用品耐热手套 借：生产成本辅助生产成本 1200 贷：周转材料专用工具 900 劳动保护用品劳保

10、鞋 57：借：制造费用750贷：周转材料专用工具 300 劳动保护用品劳保鞋 58：借：交易性金融资产股票投资刚玉股票 投资收益 50 贷：其他货币资金存出投资款 59：借：银行存款工商银行 贷：应收票据北京市天鸿机电公司 财务费用票据贴现 60：借：坏账准备35000贷：应收账款北京市花杨贸易有限公司 35000 61：借：管理费用电话费贷：银行存款工商银行 62：借：银行存款工商银行450000坏账准备 31450 营业外支出债务重组损失 147550 贷：应收账款山西机电制造有限公司 629000 63：借：管理费用财产保险费50000贷：银行存款工商银行5000064：借：管理费用办公

11、费 贷：周转材料劳动保护用品（工作服） 65：借：销售费用包装费4000贷：周转材料包装箱 4000 66：借：银行存款工商银行 贷：其他业务收入销售材料 1026052：53：54：55：56：60050359300150300450240002405078900业务业务业务业务应交税费应交增值税（销项税额） 67：借：其他业务成本销售材料9000贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 68：借：生产成本辅助生产成本（机修车间） 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 69：借：生产成本辅助生产成本（机修车间）9000600060009200业务业务业务业务贷：银行存款工商银行920070：借：应付职工

12、薪酬职工教育经费825贷：库存现金82571：借：应付职工薪酬非货币性福利30450贷：银行存款工商银行3045072：借：其他业务成本4800业务业务业务制造费用铸造车间 制造费用机加工车间 制造费用装配车间 生产成本辅助生产成本 管理费用折旧费 贷：投资性房地产累计折旧 累计折旧房屋及建筑物机器设备生产用工具运输设备电子设备铸造车间 机加工车间 装配车间 辅助生产成本 折旧费73：借：制造费用制造费用制造费用生产成本管理费用 应交税费贷：银行存款 74：借：制造费用制造费用制造费用生产成本管理费用应交税费312582782422112机修车间） 6912480070400313842450

13、816196机修车间） 10003236应交增值税（已交税金） 9010 工商银行 62010 铸造车间 机加工车间 装配车间 辅助生产成本 折旧费1260882630机修车间） 4202415应交增值税（已交税金） 工商银行 原料及主要材料（圆钢） 237000 10140 247140贷：银行存款 75：借：原材料材料成本差异贷：材料采购 76：借：原材料外购半成品（轴承原料及主要材料 圆钢材料成本差异外购半成品 贷：材料采购轴承 M23 77：借：原材料辅助材料（润滑油） 贷：材料采购润滑油 材料成本差异辅助材料M23） 70000 2000 72000业务350业务78：业务79：业务

14、80：借：周转材料包装箱 28000 贷：材料采购包装箱 27300 材料成本差异周转材料 700 借：周转材料劳动保护品（劳保鞋） 劳动保护品（耐热手套） 材料成本差异周转材料 94 贷：材料采购劳动保护品（劳保鞋） 劳动保护品（耐热手套） 借：原材料燃料（煤） 材料成本差异50400燃料 560056000业务81：业务82：165075173881贷：材料采购煤 借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通机床） 铸造车间（刻模铣床） 机加工车间（普通机床） 机加工车间（刻模铣床） 装配车间（普通机床） 装配车间（刻模铣床）基本生产成本基本生产成本辅助生产成本机修车间 制造费用铸造车间机加工车

15、间 装配车间 管理费用 其他业务成本 贷：材料成本差异原料及主要材料 燃料 辅助材料 借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 铸造车间 机加工车间 装配车间 生产成本辅助生产成本机修车间 管理费用职工薪酬 贷：应付职工薪酬工资工会经费 非货币性福利 30450 职工教育经费 825 社会保险费 借：制造费用铸造车间机加工车间 装配车间 管理费用维修费生产成本生产成本制造费用业务83：业务84：贷：生产成本辅助生产成本

16、机修车间借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床）生产成本业务86：业务87：业务88：业务89：业务90：业务91：业务92：业务93：业务94：业务95：业务96：业务97：贷：制造费用铸造车间机加工车间装配车间借：库存商品普通车床刻模铣床贷：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床）基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成

17、本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 借：主营业务成本普通车床刻模铣床贷：库存商品普通车床刻模铣床借：短期借款工商银行 500000财务费用利息支出贷：银行存款工商银行借：待处理财产损溢贷：周转材料包装箱 800应交税费应交增值税（进项税额转出） 材料成本差异包装箱 借：管理费用无形资产摊销贷：累计摊销借：财务费用利息支出 27600在建工程厂房建筑工程贷：应付利息借：管理费用盘亏损失贷：待处理财产损溢借：资产减值损失 3000贷：无形资产减值损失 3000借：资产减值损失贷：坏账准备 借：交易性金融资产 8500 贷：公允价值变动损益 8500 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税借：管理费用税费贷：应交税费应交房产税 7168业务应交土地使用税 2692 应交车船税 业务 98：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 99：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税业务业务应交教育费附加 应交地方教育费附加 100：借：管理费用税费 贷：应交税费应交印花税 101：借：应收股利4000业务贷：投资收益 4000 102：借：主营业务收入普通车床 刻模铣床 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营