定南县审计局审计工作岗位责任制(试行)

1、定南县审计局审计工作岗位责任制(试行)第一章 总则第一条 为进一步规范审计行为，明确工作责任，根据审计法、审计法实施条例和相关审计准则结合我局实际，制定本责任制。第二条 本责任制所称的审计工作岗位责任是指审计人员在审计活动全过程中，应履行的职责和承担的责任。审计工作岗位责任按计划与统计人员、审计组成员、审计组组长、各股股长、分管副局长、局长分别设定。审计工作岗位责任类型分为：直接责任、连带责任两种。第三条 审计人员应自觉遵守职业道德和审计纪律、审计程序，严守审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和审计工作内情，认真落实好岗位责任制度。第二章 职责划分第四条 审计计划与统计人员职责1、负责按照上级审

2、计机关要求，及时编报年度审计项目计划（草案），做好年中项目计划调整。2、负责协助分管副局长将上级审计机关下达的年度审计项目计划和局领导临时交办项目任务及时分解到各业务股室，并对项目计划的落实情况进行督促检查。3、负责审核业务股室提交的审计台账，准确录入计算机。4、负责按照上级审计机关要求，准确填制审计统计报表，撰写审计统计分析。第五条 审计组成员职责1、负责按照审计方案确定的分工，采取必要的审计方法，实施完成相关内容、事项的审计。 2、负责按照审计规范的要求，编制工作底稿、取得审计证据。3、负责将编制的审计工作底稿和现场收集的审计证据报经审计组组长复核，将审计证据提交被审计单位签字盖章。4、指

3、定的审计组成员负责复核审计组组长编制的审计工作底稿和现场收集的审计证据的规范性、完整性和客观性、相关性、充分性、合法性。第六条 审计组组长职责1、负责根据审计项目计划立项意图和目标要求，组织开展审前调查，并对审计组成员进行审前培训。2、负责编制（含调整）和报批审计方案，并按审计方案的要求组织实施整个项目的审计工作。3、负责草拟审计通知书。并按规定程序审核签发后，在实施审计3日前送达被审计单位和任期审计责任人。4、负责协调与被审计单位和相关部门、单位之间的工作关系，要求被审计单位作出与审计事项有关的书面承诺。5、负责审核审计组成员在审计过程中编制的工作底稿和取得的审计证据的规范性、完整性和客观性

4、、相关性、充分性、合法性。对审计工作底稿和审计证据的签名盖章是否落实进行督促、检查，对审计证据不符合规范要求的，负责组织审计组成员补证；对未按审计方案要求和未查深查透事项应督促审计组成员继续查证；对审计中发现的重大违纪违规问题应及时向分管副局长汇报。6、负责撰写审计报告，组织审计组成员对审计报告进行讨论和修正。7、负责征求被审计单位对审计报告的书面意见，填写采纳被审计单位意见表。审计组认为需要调整审计报告的，应当作必要的修改和调整。8、负责在实施审计结束并征求被审计单位意见后5日内将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组采纳被审计单位意见表、审计工作底稿、审计证据等有关资料报送业务股

5、股长复核。根据业务股股长复核意见对主要事实不清、证据不充分等问题，负责组织有关审计组成员及时进行补正。9、负责送达审计意见书、审计决定、审计报告等审计业务文书。10、负责组织后续审计工作，监督检查被审计单位执行审计意见书、审计决定的情况，跟踪有关部门采纳和落实审计建议的情况。11、负责根据具体情况，提出采取审计强制措施的建议，报分管副局长、局长审批。12、负责撰写审计分析报告。13、负责按要求填写审计台账，确保准确无误。14、负责按要求整理、装订审计项目档案，并于次年1月中旬前报业务股股长检查。第七条 业务股股长职责1、负责组织实施本股室年度审计项目任务。2、负责审核审计组编制（含调整）的审计

6、方案内容的规范性、完整性。3、负责复核审计工作底稿、审计证据和审计报告、审计调查报告的完整性、规范性和真实性、合法性、正确性，签署股室复核意见。复核内容：审计组是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计，审计工作是否符合相关的审计准则，与审计事项有关的事实是否清楚，收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性，适用的法律、法规、规章是否适当，对违规问题的定性是否准确，处理、处罚建议是否恰当，审计评价和审计建议是否适当，审计程序是否符合规定。4、负责在结束审计项目股室复核后5日内将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组采纳被审计单位意见表、审计工作底稿、审计证据等有关资料

7、报送复核机构。并根据复核人员提出的复核意见，负责督促审计组对主要事实不清、证据不充分等问题及时进行补正。5、负责审核审计组组长填制的审计项目统计台账，签署书面意见后及时报送计划与统计人员。6、负责检查和暂时保管审计组组长提交的审计项目档案，并于次年1月底前将本股室当年全部审计项目档案统一移交局办公室。7、负责建立健全本业务股室审计对象基本情况台账。第八条 复核人员职责1、负责做好复核案卷的收发登记。2、负责按照复核规范的要求，在收到复核材料之日起10日内，复核审计意见书（代拟稿）、审计决定（代拟稿）、审计决定书（代拟稿）及其审计报告，提出复核意见。复核内容：审计组是否按照审计方案确定的审计范围

8、和审计目标实施审计，审计工作是否符合相关的审计准则，与审计事项有关的事实是否清楚，收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性，适用的法律、法规、规章是否适当，对违规问题的定性是否准确，处理、处罚意见是否恰当，审计评价、审计建议和审计移送处理建议是否适当，审计程序是否符合规定。3、负责做好复核情况记录，认真填写复核台账。4、负责提请召开案件审理会议，作好案件审理会议记录。第九条 分管副局长职责协助局长负责分管行业的审计业务工作，具体负责：1、按照年初工作计划和局长临时交办要求，督促指导业务股室组织实施全年审计工作任务。2、提出项目审计组组成人员建议名单。3、督促指导审计组组织实施具体审

9、计项目。4、批准审计方案，审定审计报告，草拟审计意见书、审计决定、审计建议书及其他业务文书。5、审核审计组组长提出的采取审计强制措施的建议。6、协调处理审计组组长提出的审计工作中遇到的问题。第十条 局长职责负责审计业务全面工作，具体负责：1、审定年度审计工作计划和县委、县政府以及上级审计机关临时交办项目的立项。2、组织实施完成全局审计项目任务。3、审定项目审计组组成人员。4、签发协助查询存款通知书和审计通知书、审计意见书、审计决定、审计建议书、移送处理建议书等业务文书，批准采取审计强制措施。5、主持召开案件审理会议，研究决定重大审计事项的处理处罚意见。6、协调处理分管副局长提出的审计工作中遇到

10、的问题。第三章 责任认定第十一条 审计工作岗位责任由局务会议研究决定，按照“谁负责的工作，谁承担责任”的原则予以认定。（一）审计方案不符合审计方案准则要求的，审计组组长负直接责任，业务股股长和分管副局长负连带责任。（二）属于审计方案确定的审计内容而漏项漏审的或采取的审计方法不当，造成重大违纪违规行为未能查出的，实施审计的审计组相关成员负直接责任，审计组组长负连带责任。（三）审计取证记录、调查记录和工作底稿等文书不符合审计证据准则及其他规范化要求或审计证据不客观、不相关、不充分、不合法的，实施审计的审计组相关成员负直接责任，审计组组长负连带责任。（四）审计报告、审计调查报告不符合审计报告准则要求

11、或数据失真、内容失实，审计查出的问题事实不清楚、定性不准确，处理处罚建议不当的，实施审计、提供原始资料的审计组相关成员负直接责任，审计组组长负连带责任。如属基本情况数据失真的，审计组组长不负连带责任。（五）审计意见书、审计决定、审计建议书、移送处理建议书和审计结果报告、审计工作报告等业务文书不符合相关审计准则要求的，分管副局长负直接责任，复核人员和局长负连带责任。（六）审计机关认定的基本情况和作出的审计评价、审计建议、移送处理建议不当的，区别情况认定责任：如属审计组提供的数据不准确、事实不清楚的，实施审计的审计组相关成员负直接责任，审计组组长负连带责任；如属审计查出的问题定性、定量不准确的，实

12、施审计的审计组相关成员和审计组组长负直接责任，业务股股长、复核人员、分管副局长负连带责任；否则，分管副局长负直接责任，复核人员和局长负连带责任。（七）审计结果报告、审计工作报告内容失实的，参照本条第（六）款认定直接责任人和连带责任人。（八）审计意见书、审计决定未能在规定时限内执行完毕的，审计组组长负直接责任，分管副局长负连带责任。（九）审计项目档案不符合审计规范要求的，审计组组长负直接责任，业务股股长负连带责任。（十）审计项目统计台账填报不及时、不正确或不符合其他相关要求的，审计组组长负直接责任，业务股股长负连带责任。（十一）审计统计报表填报不及时、不正确或不符合其他相关要求的，区别情况认定责

13、任：如属审计组、业务股室填报统计台账不正确、不及时的，审计组组长和业务股股长负直接责任，统计人员负连带责任；否则，统计人员负直接责任，分管计划与统计工作的副局长负连带责任。（十二）审计统计分析撰写或报送不符合相关要求的，统计人员负直接责任，分管计划与统计工作的副局长负连带责任。（十三）经行政复议变更、撤消原审计结论或行政诉讼终审败诉的，区别情况认定责任：如属审计程序不当、审计行为不合法的，实施审计的审计组相关成员负直接责任，审计组组长负连带责任；如属审计组提供的数据不准确、事实不清楚或审计查出的问题定性、定量不准确，审计机关作出的审计决定、移送处理建议不当的，参照本条第（六）款认定直接责任人和连带责任人。（十四）本条第（一）至（十三）款，如属审计组组长或股室以上领导擅自或召开相关会议研究决定，改变具体审计行政行为或相关文书内容、数据的，由局务会议按照“谁改变或决定的，谁负直接责任”的