免抵退申报流程

1、问：生产企业从事进料加工贸易，在手册登记、申报、核销上有哪些时限规定？答：从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的进料加工登记手册后的下一个增值税 纳税申报期内向主管税务机关办理生产企业进料加工登记申报表；于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理生产企业进料加工进口料件申报明细表；并于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。逾期未申报办理的，税务机关在比照«»第六十二条 有关规定进行处罚后再办理相关手续。生产企业免抵退申报流程目录:一、软件下载1、系统初始化及初始设置 1-7三、“免、抵、退”税明细数据采集7-21四、免税货物

2、明细数据采集21-22五、“免、抵、退”税预申报22-25六、 办理预申报25七、预审核反馈疑点调整25-28八、重新生成明细申报数据28九、模拟出具进料加工贸易免税证明29-30十、纳税申报表采集30-31十一、“免、抵、退”税汇总表录入31-35十二、“免、抵、退”税正式申报35-37十三、打印申报报表37-41十四、生成出口货物冲减明细41-44一、软件下载生产企业的出口退税申报系统是在国家税务总局进出口税收管理司及信息中心统一领导下设计 开发，供出口企业及税务机关免费使用，不需要任何费用，现使用的版本为“生产企业出口退税申报 系统7.0版”，纳税人可以在中国出口退税咨询网，网址是或者在

3、佛山市南海区国家税务局网，网址 是 直接下载使用（“申报系统”的下载以当时最新的版本为准）。下载方法详见外贸企业退税申报系统9.0版和生产企业退税申报系统7.0版的安装流程（详见附件十三）。二、系统初始化及初始设置1、系统登录用户双击桌面申报系统的快捷方式后会自动弹出一个欢迎界面要求输入用户名和密码，如（图 3-1 ）所示：（图 3-1 ）如果是初次使用，在上图中用户名一栏输入小写字母“sa”，密码为空，进入系统后，可将用户 名和密码进行修改。以后使用时，录入修改后的用户名和密码，点击“确定”键，显示如（图3-2 ） 所示画面：（图 3-2 ）在此画面上输入“当前所属期”，按“确定”键即可进入

4、系统。进入后的主界面如（图3-3）所 示：（图 3-3 ）2、系统初始化系统第一次使用时，先进行“系统初始化”，选择菜单中的“系统维护一系统初始化”命令， 系统会弹出初始化窗口，如（图3-4 ）所示，在编辑框中输入“YES ”，点击“确定”开始初始化， 初始化完成后系统要重新进入。（图 3-4 ）“初始化”将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该步骤只是在第一次 使用时操作，平常操作时请用户要谨慎。3、设置企业信息系统正式使用前，需要进行系统配置，选择主菜单下的“系统维护一系统配置一系统配置与修改点 击 “ 修 改 ” 键 进 行 企 业 信 息 的 设 置 ， 如 （ 图

5、3-5 ） 所 示 ：（ 图 3-5 ）企业 按税 务登 记情 况 如实 填写 相应 信息 ， 确认 无误 后点 击“ 保 存” 按钮 ， 如 要放 弃修改，点击“放弃 ”。修改 完成 后，按“ 退出”按钮，系统 要 求重 新进 入，点 击“ 是”，重新 进入 系统 。（1） 只有在系统重入后更改 才能生效。（2） 在设置信息时，有几点 须特别注意 的 ， 不能 选 错，否则，将会影 响 企 业 的 申 报 结 果 。A、 计 税 计算 方 法：选 “ 1”，即 “ 免 、抵 、 退 ”。B、 进料计算方法：选“1”，即“实耗 法 ”。 （系 统 提供了两个选项： 1： 实 耗 法 、 2：

6、购 进 法 。南 海 区 管 辖下 免 抵退 税 企业选择 “ 实耗 法 ”。）C、 分类管理代码：选“C”。4、 系 统 参 数 设 置 与 修 改选择主菜单下的“ 系 统 维护 系 统 配 置 系 统 参 数 设 置与 修 改 ”进 行 系 统 参 数 的 设 置 操 作（ 该 模块 已 设置好，企业如无 特 殊 情况 ， 不 要 修 改 ） ， 如 （ 图 3-6）所 示 ：（ 图 3-6 ）5、 系统口令设置与修改选 择 主 菜 单 下 “系 统 维 护 系 统 配 置 系 统 口 令 设 置 与 修 改 ”可 以 增 加 新 的 操 作 人 和 修 改 、 删 除 原 操 作人及口令

7、，如（图 3-7） 所 示 ：（ 图 3-7 ）系统默认三个用户，分别是sa、user、manager ,其中sa是系统管理员，可以对系统任何地方进 行 删 除 和 修 改 ； user 是 一 般 操 作 人 ，负 责 数 据 录 入 ； manager 是 业 务 主 管 ，对 录 入 员 录 入 的 数 据 进 行 复 核 。 在 企 业 第 一 次 进 入 系 统 时 ， 以 sa 进 入 ， 因 为 只 有 sa 才 能 进 行 系 统 的 初 始 设 置 。 用 户 以 sa 登 陆后，可以将其他用户删除，但不能删除自己；亦可以添加新用户及修改口令。三、 “免、抵、退”税明细数据采

8、集根据进料加工手册、进口报关单、出口报关单、出口发票等采集各种明细数据。系统中可通过两种方式进行免抵退税申报操作：a、 通 过 系 统 的 主 菜 单 进 行 数 据 采 集 、 退 税 申 报 、 反 馈 处 理 、 系 统 维 护 等 ；b、 如果企业刚接触或对相关业务不是很熟悉 可 通 过 “ 申 报 系 统 操 作 向 导 ” 来 逐 步 完 成 当 月 的 免抵 退税申 报。 如 （ 图3-8）所示：（ 图 3-8 ）*下面详细介绍进行免抵退税申报的具体步骤:1、 进料加工手册登记（对无发生进料业务 的 企 业 ， 不 需 录 入 该 模 块 ）“ 海 关 手 册 登 记 ”是 办

9、理 进 料 加 工 业 务 的 第 一 步 ，用 户 每 录 入 一 笔 进 出 口 信 息 时 ，系 统 首 先 检 测 该 笔 业 务 所 对 应 的 海 关 手 册 是 否 已 经 登 记 ，若 已 经 登 记 ，则 用 户 可 以 继 续 录 入 其 它 信 息 ，否 则 系 统 将 拒绝接受其它数据的录 入。手册登记的内容为进料加工手册合同备案情况，企业需将合同备案情况按要求 录 入“ 申 报系 统 ”， 在 取 得 海关 核 发的 进料 加 工登 记 手 册 后 的下 一 个 免抵 退 税申 报 期内 报 送到税务机关。主 菜 单 的 操 作 步 骤 为 ：选 择“ 基 础 数 据

10、 采 集 进 料 加 工 手 册 登 记 录 入 ”（ 退 税 申 报 向 导 为 第 一 步 ） 进 入 该 模 块 后 ， 点 击 “ 增 加 ” 键 激 活 编 辑 窗 口 ， 按 要 求 录 入 该 手 册 的 相 关 数 据 ， 如 （ 图 3-9） 所 示 。（ 图 3-9 ）数据项目说明：【 所 属 期 】 申 报 年 月 ， 由 4位 年 份 码 +2 位 月 份 码 构 成 ， 例 如 ： 200701 ：【序号】：由4位流水号构成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【进料登记册号】进料加工海关登记册号码；【原币代码】手册合同中使用的币别代码；原币币别

11、】手册合同中使用的币别；计划进口总值】手册合同规定的进口总值；【计划出口总值】手册合同规定的出口总值；【计划分配率】计划分配率=计划进口总值+计 划出口总值X 100% ；【复出口商品码】手册合同规定的主要复出口商品的商品代码；【复出口商品名】手册合同规定的主要复出口商品的商品名称；【征税税率】手册合同规定的主要复出口商品的征税税率；【退税率】手册合同规定的主要复出口商品的退税率；【手册有效期】手册合同中 规定的“ 有效 期 限 ”；【申报标志】空：未申报；“R”：已 审核通过；【审核标志】空：未审核通过； “R”：已审核通过；【核销标志】空：未核销；“R”：已 核销未审核通过； “ H”：

12、已 核 销 并 审 核 通 过 。录入完上述各项内容后击“ 保存”键 进行 保 存 ，如 果 有 错 误 可 以 按 照 提 示 进 行 修 改 。依 上 述 操 作可 以 录 入 多 个 手 册 。 录 完 后 为 避免 错误， 建议 企 业 进 行 一 次“序 号 重 排 ”。注意：（ 1） 若 出 现 一 本 手 册 同 时出 口几种 商品 代 码 的 货 物 时，“复 出 口 商 品码 ” 栏 输 入 主 要 的 一 种 即可。（ 2）从 事 进 料 加 工 业 务 的 生 产 企 业 ，应 于 取 得 海 关 核 发 的 进 料 加 工 登 记 手 册 后 的 下 一 个 免 抵 退

13、税 申报期内向主管税务机关办理 生 产 企 业 进料 加工登记申报表， 若 当 月 没 有 新手册登记的，不需录入申报。2、 进口料件明细申报（对无发 生 进 料 业 务 的企 业，不需录入该模块 ）有 进料加工业务的企业，当 月有发 生 进 料 业 务 的，根据进口报关单上的 信 息 逐 笔 录 入“申报系统”，录 入 时 ，系 统 将 自 动 检 测 进 料 加 工 手 册 是 否 已 经 登 记 ，若 已 经 登 记 ，则 可 以 录 入 其 他 字 段 的 内 容 ，否 则不能继续录入操作。主菜单的操作步骤为：选择“ 基础数据采集进口料 件明细 申报录 入”（ 退 税 申 报 向导 为

14、 第步 ） 进入该模块后，点击“增加” 键激活编辑窗口录入进 口报关 单相关 数据， 如 （ 图 3-10） 所 示 ：（ 图 3-10 ）数据项目说明：【 所 属 期 】 申 报 年 月 ， 由 4位 年 份 码 +2 位 月 份 码 构 成 ， 例 如 200501 ；【序号】由4位流水号构成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【进料登记册号】进料加工海关登记册号码；【进口报关单号】后9 位“ 海关编 号” +“ 0” +2位 “ 项 号 ”， 如 “ 123456789001“123456789002 ”；【代理证明号】代理进 口货 物的“代理 证 明 ”编 号

15、；【进口商品代码】进口报关单上的商品编码；【进口商品名称】进口报关单上的商品名称；【计量单位】进口报关单上注明的该商品的海关标准计量单位；【进口数量】进口报关单上注明的实际进口数量。但应注意所采用的计量单位同海关标准计量单位保持一致；【原币代码】进口报关单上注明的币别代码；【原币币别】进口报关单上注明的币别；【原币到岸价】 原币 CIF 或 C&F价 ；【原币汇率】100外 币 兑 人民 币 汇率 ；【人民币到岸价】人民币到岸价=原币到岸价X原币汇率；美 元 汇 率 】 100 美 元 兑 人 民 币 汇 率 ；【美元到岸价】美元到岸价=人民币到岸价+美元汇率；【海关实征税额】海关实征

16、关税和消费税；【组成计税价格】组成计税价格 人 民 币到岸 价+海关实 征 税 额 ；【申报标志】空：未申报；“R”：已 申报；【审核标志】空：未审核通过； “R”：已审核通 过；录 入 完 上 述 各 项 内 容 后 点 击“ 保 存 ”键 进 行 保 存 ，重 复 上 述 操 作 将 当 月 取 得 的 进 口 报 关 单 录 入 此 模 块 。 但 在 退 出 该 模 块 前 ， 记 得 按 下 “序 号 重 排 ”键 ， 进 行 序 号 重 排 以 免 出 错 。注意：（1） 对贸易方式为“进料余料结转”、“进料料件复出”等出口报关单，企业需冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关

17、单上的金额录入负数记录。（2） 进口料件明细申报应于发生进口 料件的当月向主管税务机关申报办理生产企业进料加工进 口料件申报明细表，若当月没有发生进 口料件，不需录入申报。3、 出 口 货 物 明 细 申 报将企业当月的的货物出口数据录入“申报系统”， 包括一 般 贸 易 出 口和 进料加工贸易出口，根据出口报关单上的信息逐笔录入。企业当月发生出口业务并且在财务上做销售收入账务处理后，不管 是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的“出口货物明细申报录入”模 块 中 录 入 并进行 申 报 。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集出口货物明细申报录入”（退税申报向导为第一步）进入该模块后，点击“

18、增加”键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数 据 ， 如 （ 图3-11 ） 所 示 ：（ 图 3-11 ）数据项目说明：【 所 属 期 】 申 报 年 月 ， 由 4位 年 份 码 +2 位 月 份 码 构 成 ， 例 如 200501 ：【序号】由4位流水号构成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；记销售日期】记出口销售帐日期；进料登记册号】属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码（出口报关备 案 号 ）， 属 于 一 般 贸 易 的 此 栏 为 空 ；【出口报关单号】后9位“海关编号” + “ 0 ” + 2位“项号如”，如“ 123456789001 ”、“12

19、3456789002 ”；【出口日期】出口报关单右上角的 “出口日期 ”；【外汇核销单号】出口收汇核销单 编号，即报 关单上的 “ 批 准 文 号 ”；【代理证明号】代理出口货物的“代理证明”编号；【单证不齐标志】空：“报关单”、“核销单”或“代理证明”纸质单证齐全； “ B ” ：缺少纸质“报关单”；“ H ” ：缺少纸质“核销单”；“ D ” ：缺少纸质“代理证明”；“ BH ” ：既缺纸质“报 关 单 ” 又 缺 纸 质 “ 核 销 单 ”；【出口商品代码】出口报关单上的商品编码；【出口商品名称】出口报关单上的商品名称；【计量单位】出口报关单上注明的该商品的海关标准计量单位；【出口数量】

20、出口报关单上注明的实际出口数量。但应注意所采用的计量单位要海关标准计量单位保持一致；【原币代码】出口报关单上注明的币别代码；【原币币别】出口报关单上注明的币别；【原币离岸价】原币FOB价。若不是以FOB价结算，则折算成FOB价；【 原 币 汇 率 】 100外 币 兑 人 民 币 汇 率 ；【人民币离岸价】人民币离岸价=原币离岸价X原币汇率；美 元 汇 率 】 100美 元 兑 人 民 币 汇 率 ；【美元离岸价】美元离岸价=人民币离岸价+美元汇率；【征税税率】国家税务总局规定的该出口货物当期的征税税率；【退税率】国家税务总局规定的该出口货物当期的退税率；【征退税差额】征退税差额=人民币离岸价

21、X （征税税率-退税率）；【应退税额】应退税额=人民币离岸价X退税率；【出口发票号】该出口货物的出口发票编号；【 信 息 不 齐 标 志 】 空 ： “报关 单 ”、 “核销 单 ”或 “代 理证明”电子信息齐全“B”： 缺 少 “ 报 关单 ” 电 子信 息 ； “ H” ：缺少“ 核 销单” 电 子信息；“D” ： 缺 少 “ 代 理 证 明 ”电子 信息 ； “ BH”： 既 缺 “报 关 单 ” 电 子 信息又缺 “ 核销单 ” 电子信息；【 单 证 收 齐 年 月 】 该 笔 出 口货 物 单 证 收 齐 时 的 年 月 。 由 4位年份+2位月份构成，例 如 200501 ；【单证

22、收齐序号】由4位流水号构成，如“0001”、“ 0002 ”、“0003 ”；【 单 证 收 齐标 志 】“ B” ： 收 齐 纸 质 “ 报关单 ”；“H” ： 收 齐 纸质 “核 销单 ”；“D” ： 收 齐 纸 质 “ 代理 证 明 ” ； “ BH ” ：同时 收齐纸质 “ 报 关单” 和 纸 质“ 核销单 ” ；（ 免抵退税年月】参与免抵退计算 的年 月。由4位 年 份 +2 位 月 份 构 成 ；（ 申报标志】空：未申报；“R” ： 已 申报；（ 审核标志】空：未审核通过； “R” ：已审核通 过 。录 入 完 上 述 各 项 内 容 后 点 击“ 保 存 ”键 进 行 保 存 ，

23、重 复 上 述 操 作 将 当 月 取 得 的 出 口 报 关 单 录 入 此 模块。但在退出该模块前，记得按下“序号重排 ”键，进行 序号重排以免出 错。注意：（ 1 ）企业在录入报关单出口额时要 检查报 关 单 的 成交方 式，如果以FOB价 成 交 的可 以直 接录 入报关单上填写的金额，若成交方式为 CIF或C&F 价，必须按照出口报关单 上注 明 的CIF价 或C&F 价减去运费、保险费及杂费后的余额作为免抵退出口额录入。（ 2 ）如 果 录 入 商 品 代 码 后 ，电 脑 提 示“ 非 基 本 商 品 ” ，企 业 可 以 通 过 主 菜 单 的“ 系 统 维 护

24、 代 码 维 护 海 关 商 品 码 ”进 入 商 品 码 查 询 模 块 ，选 择 一 个 与 原 商 品 代 码 征 退 税 率 一 样 、商 品 名 称 相 近 的 同 一类别的基本商品代码进行录入。（ 3）在 明 细申 报 录入 时 ，对 非 委 托 代 理 出 口 业 务 的 单 证 不 齐 数据 ，【单 证 不 齐 标 志 】 需 录 入 “ BH ”，对 委 托代理 出 口业 务 的单 证 不齐 数 据 ， 【 单 证 不 齐 标 志 】 需 录 入 “D”。（ 4）当 月 出 口 并 收 齐 的 单 证 ，在 做 明 细 申 报 录 入 时 ， “ 单 证 不 齐 标 志 ”栏

25、 为 空 ，即 视 作 收 齐 单 证 ， 企 业不需 再在“收齐出 口单证明 细申报 ”中作 处理。（ 、 收 齐 出 口 单 证 明 细 申 报该模块的功能主要是对前期单证不齐本月收齐进行录入。企 业 将 收 齐 的 前期单证进行整理、检 查 、确认无误后，于预申报前，在“收齐出口单证明细录入”窗口中全部录入。主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集收齐出口单证明细录入”（退税申报向导为 第 一步）进入收齐出口单证明细录入编辑窗口，如（图3-12）所示：（ 图 3-12 ）在索引窗口中找到需进行单证收齐录入的记录，并且点击该 条记录 ，编辑窗口中显 示该条 记录的内 容 ， 点击 “ 修改

26、” 按钮 ， 在 反白 的 项目 中 录入 相 关 内容 。 如（ 图 3-13 ） 所 示（ 图 3-13 ）数据项目说明：【 所 属 期 】 单 证 收 齐 年 月 ， 由 4位 年 份 码 +2 位 月 份 码 构 成 ， 例 如 200501 ；【序号】 单证收齐序号，由4位流水号构成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【原出口所属期】收齐单证的出口货物原申报所属期；【原出口序号】收齐单证的出口货物原申报序号；【原单证不齐】收齐单证的出口货物原单证不齐标志；单 证 收 齐 标 志 】 “ B”： 收 齐 纸 质 “ 报 关 单 ”； “ H”： 收 齐 纸 质

27、“ 核 销 单 ”； “ D 收 齐 纸 质 “ 代 理 证 明 ”； “ BH”： 同 时 收 齐 纸 质 “ 报 关 单 ” 和 纸 质 “ 核 销 单 ”；【出口报关单号】后9位“海关编 号”+“0” +2 位“项号”， 如“123456789001”、“123456789002 ”；【外汇核销单号】出口收汇核销单 编号， 即报 关 单上的“批 准 文号”；【代理证明号】代理出口货物的“代理证 明”编 号；【出口商品代码】原出口货物的出口商品代码；【出口数量】原出口货物的出口数量；【原币代码】原出口货物的原币代码；【 原 +币 离 岸 价 】 原 出 口 货 物 的 原 币 离 岸 价

28、；【人民币离岸价】原出口货物的人民币离岸价；【美元离岸价】原出口货物的美元离岸价；【出口发票号】原出口货物的出口发票号；【申报标志】空：未申报；“ R”： 已 申报；【审核标志】空：未审核通 过 ； “ R”：已审核 通 过 ；【备注】可以不需要填写。该条 记录录 入完后 ，点击“保存”按钮。若 企 业 将 当 期 还 未 收 齐 的 记 录 进 行 误 收 齐 ，并 且 未 点 击“ 保 存 ”按 钮 ，可 点 击“ 放 弃 ”按 钮 ，取 消对这条记录的收齐操作。若企业将当期还未收齐的记录进行误收 齐 ， 并 且 已 保 存 ，可点击“撤销接单”按钮，将其 转 为未收齐的单证。前期单证不齐

29、的记录当期收齐单证后，进行 数 据 一 致 性 检 查，出错信 息提示：记录有重号，在“收齐 出口单证明细录入”中，点击当期收齐的 第一 条 记 录 ， 点 击“序号重 排”按钮 ，起始序号从 0001 开 始 ， 点 击 “ 排 序 ”， 系 统 会 自 动 将 当 期 所 收 齐 的 单 证 进 行 序 号 重 排 。期单证全部 收齐录入完后，点击“退出”按钮。（ 1 ） 企业 在进 行单 证收 齐录 入前 ，应 检 查出 口货 物报 关单 < 出口 退税 专用 > 上 的 内容是否 与前 期申 报录 入 的内 容一 致；出口发 票金 额与 报关 单是 否 一致 ；报 关单 是

30、否 有 退运复出口 的货 物 ；报 关单 是否 有海 关加 盖的 验 讫章 和企 业报 关专 用 章 。经 检查 ，发现 前 期申报 录入 的报 关单 号或 核 销单 号有 误的 ，可 在 收齐 单证 录入 中进 行 修改 ；若 为其 他内 容 的录入 错误 ，企 业应 认真 检 查原 因并 做冲 减调 整 后才 能申 报。（ 2） 企 业 当 月 收 齐 的 前 期 单 证 必 须 有 电 子 信 息 才 能 参 与 当 月 的 “ 免 、 抵 、 退 ” 税 计 算 。 因 此 ， 企业在做完预审反馈信息读入并处理后，进入“税务机关反馈信息查询f出口信息不齐情况查询”或 者通过“综合数据查

31、询免抵退基础数据查询（全部）f出口货物明细数据查询”窗口，查询当 期收 齐 的前 期 单证 哪 些无 电 子 信息 。 如果无 电子 信 息 的 ， 信息不 齐 栏会 显示 “ B”。处理方法：a、 检查是否未在“电子口岸”系统中提交报关单信息，如果是，请马上提交，提交后，重新进行预申报，并将预审反馈信息重新读入“申报系统”并处理。b、在电子信 息 确认已提交，但税务部门还未收到的情况下，可通过申报数据处理模块将明细数据 中信息不齐标志“B”删除，再重新生成明细数据及汇总数据即可。进入主菜单下“申报数据处理“设置出口信息不齐标志”-在索引窗口中选中“信息不齐标 志”有“ B ”标志的，按“信息

32、不齐”键-在出现的小窗口中，信息不齐标志下选“空”，记录操作 范 围 选“ 当 前 记 录 ”，然后按确定。5、进 料 加 工 手 册核销（对无发生 进 料 业 务 的 企 业 ， 不 需 录 入 该 模 块 ）企业 须在进 料加工 手册最后 一笔出 口业务 发生之 后海关 缴销手册 之前，先 持手册 原件、复 印件到 税 务 机 关 确 认 ，税 务 机 关 在 核 对 原 件 与 复 印 件 一 致 后 ，在 复 印 件 的 每 一 页 签 章 ，并 将 原 件 及 复 印 件 返 给 企 业 。待 手 册 在 海 关 核 销 完 毕 ，并 取 得 经 海 关 确 认 的 进 料 加 工

33、合 同 核 销 申 请 表 后 ，录 入 核 销 信 息，申报系统对整本手册的相关 数 据 进 行 重 新 计 算，出具 手 册 核 销 的 证 明，调整“免抵退税额抵 减额 ”和“ 不予免征和扣税额抵减额”。主 菜 单 的 操 作 步 骤 为 ： 选 择“ 基 础 数 据 采 集 进 料 加 工 手 册 核 销 录 入 ”（ 退 税 申 报 向 导 为 第 一步） 进入该模块后，点击“增加” 键 激 活 编 辑 窗 口录入 该 进 料 加 工 手 册 核销数 据 ，如（图3-14） 所示：（ 图 3-14 ）数据项目说明：【 核 销 所 属 期 】 手 册 核 销 时 的 申 报 年 月 ，

34、 由 4 位 年 份 码 +2 位 月 份 码 构 成 ， 例 如200501 ；【核销序号】由4位流水号构成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【进料登记册号】进料加工海关登记册号码；【实际进口总值】手册使用期间已向税务机关申报的该手册的实际进口料件的人民币到岸价；【实际出口总值】手册使用期间已报关离境，并经税务机关审核通过的该手册的复出口货物人民币离岸价；【剩余边角余料】手册合同履行完毕后，剩余的边角余料折人民币金额；【结转料件】手册合同履行完后，未使用完的并结转至其它手册的进口料件金额。【其它调减料件】指进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情况 时 ，

35、其 料 件 进 口 金 额 。若 业 务 发 生 时 已 调 减 了 当 期 的 料 件 进 口 额 ，并 向 税 务 机 关 申 报 过 ，则 不 再 参 与本栏的计算；【剩余残次成品】手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额；【结转产品】生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手册或销售给其它企业的产品销售额；其它未出口】生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额；【实际分配率】实际分配率=（ 实 际 进 口 总 值 -剩余 边 角 余 料 -结 转 料 件 -其它 调减料件）一（实际出口总值+剩余残次成品+结转产

36、品+其它未出口）X 100% ;【手册有效期】手册合同中规定 的 “ 有 效 期 限 ”；【申报标志】空：未申报；“R”：已 申报；【审核标志】空：未审核通过： “R”：已审核通过；【核销标志】空：未核销；“R”：已 核销未审核通过； “ H”： 已 核 销 并 审 核 通 过 ；录入完 上述各 项内容 后点击“保存”键进行 存盘， 重复上述 操作将 当月需 要核销 的手册 录入此 模 块 。 但 在 退 出 该 模 块 前 ， 记 得 按 下 “序 号 重 排 ”键 ， 进 行 序 号 重 排 以 免 出 错 。（ 1） 录 入 所 属 期 、 序 号 、 进 料 登 记 册 号 后 ， 按

37、 “ 回 车 ” 键 ， 系 统 会 自 动 计 算 实 际 进 口 总 值 、 实 际出口总值及结转至其它手册产品的数值，该部分数据不能随便改动，如果手册中有剩余边角余料、 结转料件等其它数据，要做相应的手工录入。（ 2 ） 数 据 生 成 后 ，要 将 各 栏 次 的 数 据 与 经 海 关 确 认 的 进 料 加 工 合 同 核 销 申 请 表 上 对 应 项 目 的数据的逻辑关系进行对审，如发现对审的数据不合符逻辑的，企业应先自行核实，查找原因，并 调整有关数据，如遇到不用调整的原因，要附上书面说明。（ 3） 进 料 加 工 手 册 核 销 应 于 取 得 主 管 海 关 核 销 证

38、明 后 的 下 一 个 免 抵 退 税 申 报 期 内 向 主 管 税 务 机 关申报办理核销手续，没有发生手册核销的月份，不需录入申报。四、免税货物明细数据采集免税 货物 明细 数据 采 集包 括：免 税出 口货 物明 细申 报，间 接出 口货 物明 细申 报，来 料 加工 出口 货物 明细 申 报 ，出 口免 税卷 烟明 细申 报 。在 此 ，只 讲 间接 出口 货物 明细 申 报的要 求， 其它 三项 可不 录 入申 报。生 产 企 业 开 展 的 进 料 加 工 业 务 ，如 果 既 有 直 接 出 口 ，亦 有 间 接 出 口（ 即 进 料 深 加 工 业 务 ）的 ，间 接 出 口

39、 业 务 所 涉 及 的 进 料 加 工 登 记 手 册 登 记 、核 销 及 进 出 口 业 务 办 理 ，都 必 须 要 按 直 接 出 口 业 务 的 要 求 一 样 ， 录 入 “申 报 系 统 ”并 进 行 申 报 ， 并 在 免 抵 退 税 申 报 时 ， 提 供 申 报 系 统 生 成 的 相 应 报 表 。接出口业务的数据项目说明请参照出口货物明细申报的数据项目说明。5、 “免、抵、退”税预申报明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据进行预申报。预 申报主要是对企业录入的当月以及以 前 的 明 细 数 据 做 综 合 审 核 ，企 业 最 终 通 过 预 审 核 反 馈 结 果

40、 做 相 应 调 整 。在 生 成 预 申 报 数 据 之 前 ，首 先 对 已 采集 的 基础 数 据进 行 检 测 处理 ， 需要 做 “数 据 一致 性 检 查 ”， 选 择“ 申 报数 据 处理 数 据 一致 性 检 查 ”（ 退 税 申 报 向 导 为 第 三 步 ） ，对 出 现 的 疑 点 提 示 要 仔 细 找 出 原 因 并 进 行 修 改 ，直 到 没 有 疑 点 或者显示的为正常疑点。一致性检查完成后，选择“免抵退申报生成明细申报数据” （退税申报向导为第三步）生成 当月 明细 申 报数 据 ，如 （ 图 3-15） 所示 ：（ 图 3-15 ）申报 所 属期 为 企业

41、当 月 录 入 的 申报 月 份 ， 点 击 “确 定 ”键 后 出现 申报 数据列 表如（ 图3-16 ）所示：（ 图 3-16 ）如 果 出 现 申 报 数 据 列 表 都 是 0条 记 录 ， 一 种 情 况 是 当 月 企 业 没 有 发 生 进 出 口 业 务 做 零 申 报 ， 另 一 种 情 况 是 所 属 期 录 入 错 误 引 起 的 。此 窗 口 中 有 是 否 备 份 当 前 系 统 的 选 项 ，如 果 选 择 备 份 当 前 系 统 ，则 系统在生成本次申报 之前对系统进行 备份，保留本次申报之前的系统状态。（企业 必须要选 择备份。备份的规则与菜单“系统数据备份”功

42、能模块相同）。检查无误后，点击“确定”键弹出申 报数据路径对话框，要求输入 存放路径及存放 明细申报数据的文件夹。文件夹名称按照申 报年月+mx确定，例 如 A ： 200706mx ， 如 （ 图 3-17 ） 所 示 ：（ 图 3-17 ）输 入 完 后 ，点 击“ 确 定 ”键 即 把 当 月 的 明 细 数 据 生 成 到 指 定 的 路 径 中 ，生 成 完 后 ，系 统 将 显 示 以 下 界 面 如 （ 图 3-18） 所 示 ：（ 图 3-18 ）显示此次申报所生成的数据表的记录条数。6、 办理预申报免 、 抵 、 退 ”税 预 申 报 的 办 理 有 两 种 方 式 ：（一）

43、实行网上预申报，由网上预申报系统自动读取、预 审企业 申报数 据，并即 时反馈预 审结果 ；（网上预申报操作流程，详见附件十三）（二）实行上门预申报，由税务部门将企业报送的预申 报电子数据读入出口 退税审核 系统进 行预审，并反馈预审结果给企业。七、预审核反馈疑点调整（一）税务机关反馈信息读入取得反 馈 信息后，选 择 “ 反 馈 信 息 处 理 税 务 机 关 反 馈 信 息 读 入 ”（ 退 税 申 报 向 导 为 第 四 步 ） 弹出 如 （图3-19 ）所示：（ 图 3-19 ）企 业 可 通 过“ 浏 览 ”按 钮 来 选 择 反 馈 信 息 的 文 件 夹 路 径 ，然 后 点 击

44、“ 确 定 ”键 将 税 务 机 关 反 馈 的 审 核 疑 点 表 、信 息 不 齐 表 、增 值 税 纳 税 申 报 表 和 免 、抵 、退 税 汇 总 调 整 表 数 据 读 入 到“ 申 报 系 统 ”中 。（二）税务机关反馈信息查询税务机关反馈信息主要包括：1 、通 过 将 企 业 的 报 关 单 与 税 务 机 关 取 得 海 关 电 子 信 息 进 行 对 审 得 到“ 出 口 信 息 不 齐 情 况 ” 。可 通 过“反馈信息处理税务机关反 馈 信息查询 出 口 信 息 不 齐 情 况 查 询 ”（ 退 税 申 报 向 导 为 第 四 步 ） 获取出口信息不齐情况，如（图 3-

45、20 ）所示：（ 图 3-20 ）对 于 系 统 提 示 有“ 信 息 不 齐 ”的 出 口 报 关 单 时 ，首 先 查 看 是 否 因 为 报 关 单 号 录 入 错 误 引 起 的 ，如 果不 是 ，应 进 入“ 中 国 电子 口 岸出 口 退税 子 系统 ” 进行 查 询 ，检 查 报关 单 信息 是 否已 “ 报 送 ”， 如 果还未完成信息报送，企业应 立刻补 充完成 出口报 关单退 税联与网 上信息 核对及 报送工 作，否则 税务机关取不到相关信息。2 、 预 审 疑 点 反 馈 情 况 查 询 ， 对 提 示 的 疑 点 情 况 进 行 分 析 ， 如 果 是 一 般 逻 辑

46、性 错 误 ， 是 由 于 企 业 当 期 录 入 错 误 的 ，就 进 入“ 基 础 数 据 采 集 出 口 货 物 明 细 申 报 录 入 ”模 块 里 进 行 修 改 ；如 果 是 属 于 前 期 录 入 错 误 的 ，除 了 报 关 单 号 和 核 销 单 号 可 在“ 基 础 数 据 采 集 收 齐 出 口 单 证 明 细 录 入 ” 模 块 里 进 行 修 改 外 ，其 他 的 录 入 错 误 都 必 须 通 过“ 基 础 数 据 采 集 生 成 出 口 货 物 冲 减 明 细 ”模 块 作 冲 减 调 整 处 理；如果是属于正常的疑点，就无需调整。（三）税务机关反馈信息处理不管税

47、务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，撤销以后做税务机 关反 馈 信息 处 理。选 择“申 报 数据 处 理 撤 销已 申 报 数 据”（ 退税申 报向导 为第 四 步 ） ，在“申报所属 期” 输 入申 报 年月 ， 在 申报 数 据范 围 选项 中 选择 “ 申 报 明细 表数据 ”，如 （ 图3-21 ） 所示 ：（ 图 3-21 ）按“确定”进行撤销。需要注意的是撤销只是将原先记录中的申报标志“ R”标识给取消掉并没 有删除原先录入的原始记录。撤 销 预 申 报 数 据 后 ，选 择“反 馈 信 息 处 理 税 务 机 关 反 馈 信 息 处 理 ” （

48、退 税 申 报 向 导 为 第 四 步 ）。反馈信息处理完毕后，系统会自动对企业 申 报 数据中信 息不 齐的 记录 加上 “ 信 息不齐 标 志”。至此 “免、抵、退”税预申报工作完成。八、重新生成明细申报数据该步与预申报的操作相同，都是先进行“数 据 一致性检 查”再进 行“生成 明 细 申报数 据 ”（退税 申 报向导为第五步）。九、 模拟出具进料加工贸易免税证明（对无发生进料业务的企业，不需使用该模块）生 成 明 细 申 报 数 据 后 ，有 进 料 加 工 业 务 的 生 产 企 业 ，如 果 当 月 由 收 齐 单 证 或 者 有 手 册 核 销 ，就 可 以开具进料加工免税证明。

49、主 菜 单 的 操 作 步骤 为 ： 选 择 “申 报 数 据 处 理 模 拟 出 具 进 料 加 工 免 税 证 明 ”（ 退 税 申 报 向 导 为第 六 步 ）录 入 所 属 期 后 系 统 会 根 据 明 细 记 录 自 动 计 算 当 月 进 口 料 件 组 成 计 税 价 格 、免 抵 退 税 额 抵 减 额 、 不 予 免 征 和 抵 扣 税 额 抵 减 额 ， 如 （ 图 3-22） 所 示 ：（ 图 3-22 ）采 用“ 实 耗 法 ”的 生 产 企 业 进 料 加 工 贸 易 免 税 证 明 按 当 期 单 证 齐 全 进 料 加 工 贸 易 方 式 出 口 货 物 所耗用

50、 的进口 料件组 成计税价 格计算 出 具； 采用“购进法 ”的生 产企 业 进料加 工 贸易 免税 证明 按当期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具，南海区辖下免抵退税企业使用实耗法。十、纳税申报表采集采集企业当月 增 值税纳税 申报 表及 其附表相关数 据，录入 到 申报系 统 “增值 税 申 报 表 项 目 录 入 ”模块中，便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。主菜单的操作 步骤为：选 择“基础 数据采集增 值税申报 表 项目录 入 ”（ 退 税 申 报 向 导 为 第 八步 ） ， 点 击 “ 增 加 ” 键 激 活 编 辑 窗 口 ， 按 对 应 的 栏 次 录 入 当 月 增 值 税 纳 税 表 的 数 据 ， 如 （ 图 3-23 ） 所 示：（