用友软件UFO报表中如何设置现金流量表附表的公式

1、用友软件UFO报表中如何设置现金流量表附表的公式一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” ) f; v) lzE2 E( s1 R& I! K! Lj/ B( k; Q现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额； $ X6 e: n5 y$ b* f# P% i3 f现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额； 7 c) X* z$ c- e% G0 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。 9 h c6 k/ K% Z一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 0 Y6 j1 * o l7 T# Y1 G8 H- J1 z6 K# M1

2、M二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” / 2 A6 h3 8 # R: S1 % F8 z$ C7 E1吸收投资所收到的现金 ( _ p 4 7 ( 9 N6 L1 H y（实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数） 4 i2 r0 L% X/ v5 S- u3 G# w$ ?/ U& v& O6 t5 A2借款收到的现金 n# G4 Y: V% S4 R A（短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数） - h* x8 P( J- W) S! a$ 6 : H# u) + / R5 y2 s% ?+ - j3收到的其他与筹资活动有关

3、的现金 Q+ 6 3 i, d- ! % H如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 0 g. xU0 h. q! I. T0 V. b+ P, - B; g- h4偿还债务所支付的现金 / B6 y- s: Z- D) u8 n（短期借款期初数短期借款期末数）（长期借款期初数长期借款期末数）（剔除利息）（应付债券期初数应付债券期末数）（剔除利息） * O. F& 3 b1 k. y- . # i1 z& ?6 d2 P8 g( + d% R) D5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ! v4 7 I g k+ q: a$ T( O应付股利借方发生额利息支出长期借款利息在建工程利息应付债券利

4、息预提费用中“计提利息”贷方余额票据贴现利息支出 ; v7 5 v% | q( W$ J0 - e, Q2 x3 9 s6支付的其他与筹资活动有关的现金 : B W! g: u0 E如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 - ) ?# v# W6 ou( ( N8 l a; e# h+ x( I8 Z三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 7 R, F/ + z0 b* Q W9 s t7 i+ X! i% 2 n1收回投资所

5、收到的现金 ) y; T3 u! w- C, % R3 t（短期投资期初数短期投资期末数）（长期股权投资期初数长期股权投资期末数）（长期债权投资期初数长期债权投资期末数） 8 K# v6 H2 |7 O% L* b该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 ( 4 x- O6 L: J6 5 l% L3 1 E# i a0 X% 5 6 ) m3 ?2取得投资收益所收到的现金 1 Z: A& L. x+ 0 1 q利润表投资收益（应收利息期末数应收利息期初数）（应收股利期末数应收股利期初数） ! 9 B$ i2 h y5 a y1 l3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所

6、收回的现金净额 6 N% x! Y; g: 4 a/ G“固定资产清理”的贷方余额（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数） 3 aM( : N/ m4 H6 D: P* E0 vW( a2 P: a3 M4收到的其他与投资活动有关的现金 $ s, zr1 r; Z如收回融资租赁设备本金等。 , s9 l+ r0 . u7 N# q5 r) H3 f. + h; 0 Z5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 - - U1 A5 w（在建工程期末数在建工程期初数）（剔除利息）（固定资产期末数固定资产期初数）（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期

7、末数其他长期资产期初数） 0 h0 h4 t/ m9 M- + U5 O! G上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 , + V4 X) a3 z$ _0 N9 t5 r6 C5 Y3 w6投资所支付的现金 # A2 c- j3 u9 V; q% a2 y3 j（短期投资期末数短期投资期初数）（长期股权投资期末数长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）（长期债权投资期末数长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 5 $ o& - y) 3 + n该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 6 _: F+

8、Z7 J8 z7 L7 e: r4 S+ _. |) A) e( t7支付的其他与投资活动有关的现金 9 n4 _* 2 * . U% H如投资未按期到位罚款。 : |/ r4 I+ p M. : i0 q! I: p7 J) b9 P$ h5 C3 & e; o四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” jF9 B- i# k# t# u7 8 a$ ?; H: f2 D% S# j5 u! y% S% f9 - M0 1、净利润 8 _2 O0 a- G5 K$ D该项目根据利润表净利润数填列。 + b9 ?! M8 Km9 t; g7 J% j* v- U1 U9 r/ Q* B

9、7 h7 T2、计提的资产减值准备 % U7 e5 ? G% B* x e- p计提的资产减值准备本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 / P4 $ W$ U, z注：直接核销的坏账损失，不计入。 3 6 4 OA3 _! 7 g v& X* M( e H) 0 D. M& o4 p, H3、固定资产折旧 * K- F1 - y7 e4 A固定资产折旧制造费用中折旧管理费用中折旧 / A0 _- A: h; 8 Z* l9 c! z或：累计折旧期末数累计折旧期初数 * p$ j; K) a1 P/ s4 z) O) P& f注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 5 W+ R! V8 c

10、8 e7 w6 g 9 j2 C 1 L7 d* v2 C/ O4、无形资产摊销 2 B) ?! x* D H6 r: Q无形资产（期初数期末数） _, o. i: fD* o! F或无形资产贷方发生额累计数 # g1 K# |- I/ B0 h注：未考虑因无形资产对外投资减少。 2 L6 ?8 C _0 B& X6 C: k, E5 N O0 o: z v5、长期待摊费用摊销 + Q# I% , v* O! W2 / p6 R长期待摊费用（期初数期末数） ; R7 K/ Y/ Z4 p8 c9 d# c 或长期待摊费用贷方发生额累计数 6 h: $ J! v! D5 a; A. * - j6

11、 i m% d9 Q- h kJ+ 6、待摊费用的减少（减：增加） % G9 A) d* j9 Z/ w0 C8 b待摊费用期初数待摊费用期末数 - o& 6 n5 a- u7 _8 & l h9 n) J& l+ H5 |7、预提费用增加（减：减少） 7 M% a& X0 ; q2 0 l4 D, m预提费用期末数预提费用期初数 & Q+ F% 6 R C: V* F3 i Q$ S6 u0 ( |+ L8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） # s! H3 r( t4 E( v) 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 & V5 / # 6 e2 pl2

12、 / w2 L* E. s, X! Y9、固定资产报废损失 : j$ A- i7 W: F U5 s根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 * a: M+ i8 z7 S. JV+ S7 L- Z4 n# y. i8 t. H( c10、财务费用 * o* U5 Z2 c: F# c+ C利息支出应收票据的贴现利息 & o- t! B- / D. P2 v4 Z- _ o+ n/ v. ! g, e$ O11、投资损失（减：收益） 4 C0 _& D3 R : 8 t9 d投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） & e: i- I) p/ l9 H1 J1 ?, D* N0 Q6

13、 N& D% c4 ! P, M, h6 Z4 r12、递延税款贷项（减：借项） - d; L5 B3 F$ Q3 y. m递延税款（期末数期初数） & D* 4 J/ K- Y5 b5 T/ T; F. j% i; t0 KD: Y1 R13、存货的减少（减：增加） w, z. ?- K4 P; ?- o) o3 l1 A6 c存货（期初数期末数） 3 u3 F8 X: C! x6 X) n注：未考虑存货对外投资的减少。 8 f6 n( p1 x& J( / Q/ C/ Z& e2 f3 D14、经营性应收项目的减少（减：增加） ( q9 i* 2 N6 x7 o2 o: h% 应收账款（期

14、初数期末数）应收票据（期初数期末数）预付账款（期初数期末数）其他应收款（期初数期末数）待摊费用（期初数期末数）坏账准备期末余额 $ s v, w q n, L* L% j n6 S+ 8 L% z d. k1 1 W/ B15、经营性应付项目的增加（减：减少） 3 d* - P. F* O应付账款（期末数期初数）预收账款（期末数期初数）应付票据（期末数期初数）应付工资（期末数期初数）应付福利费（期末数期初数）应交税金（期末数期初数）其他应交款（期末数期初数） f% K8 O+ + K1 R t0 ay- h- V/ L. C16、其他 , B+ 8 p+ y3 T* ; D一般无数据。 D H

15、5 A9 P2 k3 4 5 r# ?! A8 c9 d5 F5 M* G五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 9 k4 E$ | s/ zC9 c+ t$ T P& n5 u& H( R2 J+ V0 Z1、 销售商品、提供劳务收到的现金 G7 d; d0 ) C 利润表中主营业务收入（117%）利润表中其他业务收入（应收票据期初余额应收票据期末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计提的应收账款坏账准备期末余额 : I9 C$ a1 T t/ j6 e& : P& n5 tE3 b: E* 4 k/ V2、 收到的税费返还 7 S7 W* 1

16、 U7 G7 M3 |& （应收补贴款期初余额应收补贴款期末余额）补贴收入所得税本期贷方发生额累计数 ; |$ 7 j, H. D, 2 H% i0 k. x % R8 H2 Q3收到的其他与经营活动有关的现金 % , * $ K- Q$ O- _9 R j营业外收入相关明细本期贷方发生额其他业务收入相关明细本期贷方发生额其他应收款相关明细本期贷方发生额其他应付款相关明细本期贷方发生额银行存款利息收入（公式一） ; 8 R* e- v( r. g* - |# h0 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： ( N+ / B0

17、 S& p0 j, N收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 6 Zw. k) h/ T- h1 x. H. T) w7 k5 x补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”（1+2）-(4+5+6+7) / t$ p; w7 . f; E7 P N公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4 B2 S+ e( d& x1 R3 to) C4 5 T! P4购买商品、接受劳务支付的现金 7 _3 G+ |. M$ + 1 e利润表中主营业务成本（存货期末余额存货期初余额）（117%）其他业务支出（剔除税金）（应付票据期初余额应付票据期末余额）（应付账款期初余额应付账款期末余额）（预

18、付账款期末余额预付账款期初余额） 4 u/ x9 M% A4 q; H% N6 H* E4 y. A h* $ x, t5支付给职工以及为职工支付的现金 ( R/ v8 _5 a3 m# z“应付工资”科目本期借方发生额累计数“应付福利费”科目本期借方发生额累计数管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” . * W; X+ J, 6支付的各项税费 . ! Q$ i6 z7 c“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数“其他应交款”各明细账户借方数“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数“其他业务支出”中有关税金项目 ( ?

19、3 . Z _( p2 R; L6 |即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 6 Q( f, 5 b7 L P% X+ D9 L& O9 S4 - H: r3 F7支付的其他与经营活动有关的现金 * 9 M j; * 3 2 d营业外支出（剔除固定资产处置损失）管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)其他应收款本期借方发生额其他应付款本期借方发生额银行手续费 6 p# I( X: e+ R- W0

20、f7 X- e v1 d9 U2 o5 _5 . 六、汇率变动对现金的影响 2 h; ?u- 6 j5 K i3 |汇兑损益 * C; q! s9 C! c# t设已编制好的“利润表”的“净利润”本月数的单元格位置为D22，则：现金流量表中本月数净利润的UFO公式可设定为：损益表.rep-d22 Relation 月 with 损益表.rep-月，以建立本表与利润表之间的联系。现金流量表附表的实质，就是将权责发生制调整为收付实现制。体现在本表中，就是将净利润中非现金的变动额进行调整，基于这一点，可进行如下设置：现金流量调整项目的设置及原理：1、计提的减值准备:其会计处理如下：坏账准备：借：管理

21、费用坏账准备（设：科目编码为52101）贷：坏账准备存货跌价准备：借：管理费用存货减值准备（设：科目编码为52102）货：存货减值准备短期投资减值准备：借：管理费用-短期投资减值准备（设：科目编码为52103）贷：短期投资减值准备无形资产减值准备：借：其他业务支出-无形资产减值准备（设：科目编码为51201）贷：无形资产减值准备长期投资减值准备：借：投资收益-长期资产减值准备（设：科目编码为53101）贷：长期投资减值准备固定资产减值准备与在建工程减值准备：借：营业外支出-固定资产减值准备（设：科目编码为54201）贷：固定资产减值准备借：营业外支出-在建工程减值准备（设：科目编码为54202

22、）贷：在建工程减值准备当然，你可以依据公司具体情况，对其科目进行合并。因上述各种准备，对利润的变化有影响，而对现金流量没有影响，故应将其金额进行增加调整，其本月数UFO公式为：FS(52101,月,借,y)+FS(52102,月,借,y)+FS(52103,月,借,y)+FS(51201,月,借,y)+FS(53101,月,借,y)+FS(54201,月,借,y)+FS(54202,月,借,y)2、固定资产折旧原考虑，将累计折旧科目分解为二级科目，设置一个属于增加的旧固定资产，而增加累计折旧，将此情况即不影响利润，也不影响现金流量的因素剔除，不参与利润额调整，但此考虑不符合财务会计的使用规则，

23、基于上述考虑，利用UFO进行取对方发生额的公式可实现此功能，现将有关公式表示如下：累计折旧（设：编码为：165）计提的对方科目无外乎三种：制造费用折旧（设编码为：40505）、管理费用-折旧（设：编码为：52105）、销售费用（设：编码为：50305）DFS(165,52105,月,贷,y)+ DFS(165,50305,月,贷,y)+DFS(165,40505,月,贷,y)3、无形资产摊销：会计处理：借：制造费用非专利技术（40506）贷：无形资产-无形资产摊销（17106）借：管理费用-无形资产摊销（52106）贷：无形资产-无形资产摊销（51206）UFO公式：DFS(17106,405

24、06,月,贷,y)+ DFS(17106,52106,月,贷,y)4、长期待摊费用摊销借：管理费用-XXX（52107）贷：长期资产-长期资产摊销（18106）UFO公式：DFS(18106,52107,月,贷,y)5、待摊费用（编码：139）减少：待摊费用净减少，表示不涉及现金流量的费用净增加额，故应调增， UFO公式：QC(139,月,y,)- QM(139,月,y,)6、预提费用（编码：231）UFO公式：QM(231,月,y,)- QC(231,月,y,)7、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）：此类项目，因不涉及现金流量的变化，而影响利润的变化，其损失净增加额影响利

25、润的减少，故应调增利润，为了UFO设计及如实反映业务情况，应对营业外收支、其他业务收支设置相应的明细，其明细如下：营业外收入资产处置收益（编码：54107）；营业外支出资产处置损失（编码：54207）；其他业务收入-资产处置收益（编码：51107）其他业务支出-资产处置损失（编码：51207）；也可对上述明细科目进行细化，视单位具体管理要求而定UFO公式为：FS(54207,月,借,y)- FS(54207,月,贷,y)+ FS(51207,月,借,y)- FS(51107,月,贷,y)8、固定资产报废损失（减：收益）：营业外收入资产盘盈（编码：54108）；营业外支出资产盘亏（编码：5420

26、8）；UFO公式：FS(54208,月,借,y)- FS(54208,月,贷,y)9、财务费用：主要调整非经营活动产生的财务费用，如：主要是投资活动与筹资活动产生的费用，一般是由如下三个科目产生的财务费用：，在建工程（编码:165）、长期借款（编码：241）、应付债券（编码：251）等。其UFO公式如下：DFS(169,522,月,借,y)+ DFS(241,522,月,贷,y)+ DFS(251,522,月,贷,y)10、投资损失：其涉及的会计科目是投资收益（编码为：531），值得注意的是：其科目属性为贷方科目，为了满足用友软件的要求，制作凭证时，其发生额的方向皆放入其贷方，如发生额为借方，

27、以贷方红字反映。其UFO公式为：（以负数反映，即收益的负数，代表损失）-FS(531,月,贷,y)11递延税款：如果递延所得税资产减少使计入所得税费用的金额大于当期应交的所得税金额，其差额没有发生现金流出，但在计算净利润时已经扣除，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回。如果递延所得税资产增加使计入所得税费用的金额小于当期应交的所得税金额，二者之间的差额并没有发生现金流入，但在计算净利润时已经包括在内，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除其科目有二个，即：递延税款借项（编码：192）和递延税款贷项（编码：270）：其UFO公式为：QM(270,月,y,)- QC(270,月,y,

28、)+ QC(192,月,y,)- QM(192,月,y,)12、存货的减少：期末存货比期初存货减少，说明本期生产经营过程耗用的存货有一部分是期初的存货，耗用这部分存货并没有发生现金流出，但在计算净利润时已经扣除，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回。期末存货比期初存货增加，说明当期购入的存货除耗用外，还剩余了一部分，这部分存货也发生了现金流出，但在计算净利润时没有包括在内，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除。当然，存货的增减变化过程还涉及应付项目，这一因素在“经营性应付项目的增加(减：减少)”中考虑。如果存货的增减变化过程属于投资活动，如在建工程领用存货，应当将这

29、一因素剔除。其科目主要有：在途材料（编码：121）、原材料（编码：123）、自制半成品（编码：135）、产成品（编码：137）、低耗品（编码：131）、委托加工材料（编码：133）、在建工程（编码：169）等其公式如下：(QC(121,月,y,)+ QC(123,月,y,)+ QC(135,月,y,)+ QC(137,月,y,) +QC(131,月,y,)+ QC(133,月,y,)-(QM(121,月,y,)+ QM(123,月,y,)+ QM(135,月,y,)+ QM(137,月,y,) +QM(131,月,y,)+ QM(133,月,y,)+(DFS(123,169,月,贷,y)+ D

30、FS(135,169,月,贷,y)+ DFS(123,137,月,贷,y)+ DFS(123,131,月,贷,y)13、经营性应收项目的减少:经营性应收项目包括应收票据（编码：112）、应收账款（编码：113）、预付账款（编码：115）、和其他应收款(与经营活动有关的其他应收款，假设其编码为11901)。经营性应收项目期末余额小于经营性应收项目期初余额，说明本期收回的现金大于利润表中所确认的销售收入，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。经营性应收项目期末余额大于经营性应收项目期初余额，说明本期销售收入中有一部分没有收回现金，但是，在计算净利润时这部分销售收入已包括在内，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除。另外：还应包括长期应收款中属于经营性应收的项目